PAGE廢鋼回收財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司廢鋼回收業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有與廢鋼回收業(yè)務(wù)相關(guān)的部門和人員，包括采購(gòu)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)、物流等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保公司廢鋼回收業(yè)務(wù)合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，各類報(bào)表編制及時(shí)、準(zhǔn)確，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.完整性原則：涵蓋廢鋼回收業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面反映公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度無(wú)遺漏和空白。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施解決。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善廢鋼回收業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織開展廢鋼回收業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.負(fù)責(zé)編制廢鋼回收業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。4.負(fù)責(zé)廢鋼回收業(yè)務(wù)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。6.參與廢鋼回收業(yè)務(wù)的合同評(píng)審，從財(cái)務(wù)角度提出意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)對(duì)廢鋼回收業(yè)務(wù)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司廢鋼回收業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)安全。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)廢鋼回收業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)廢鋼回收業(yè)務(wù)資金的收付工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批程序辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如發(fā)票開具、稅務(wù)申報(bào)等。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.本公司執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.對(duì)于廢鋼回收業(yè)務(wù)涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊、攤銷方法，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定，并保持相對(duì)穩(wěn)定。如有必要變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)廢鋼回收業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在遵循國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：1.原材料廢鋼：核算公司回收的廢鋼成本。2.庫(kù)存商品廢鋼：核算已完成回收加工，準(zhǔn)備對(duì)外銷售或用于其他用途的廢鋼。3.應(yīng)收賬款客戶：核算公司因銷售廢鋼等業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。4.應(yīng)付賬款供應(yīng)商：核算公司因采購(gòu)廢鋼、支付加工費(fèi)等業(yè)務(wù)應(yīng)向供應(yīng)商支付的款項(xiàng)。5.其他應(yīng)收款備用金等：核算公司內(nèi)部人員因業(yè)務(wù)需要借支的備用金等款項(xiàng)。6.其他應(yīng)付款押金等：核算公司因業(yè)務(wù)收到的押金等款項(xiàng)。7.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入廢鋼銷售收入：核算公司銷售廢鋼所取得的收入。8.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本廢鋼銷售成本：核算公司銷售廢鋼所對(duì)應(yīng)的成本。9.營(yíng)業(yè)稅金及附加：核算公司因銷售廢鋼等業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)。10.管理費(fèi)用：核算公司為組織和管理廢鋼回收業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。11.銷售費(fèi)用：核算公司為銷售廢鋼所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。12.財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司在廢鋼回收業(yè)務(wù)中發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）賬務(wù)處理流程1.采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)人員與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同后，將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同約定的付款方式和期限，審核付款申請(qǐng)。采購(gòu)的廢鋼驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員填寫入庫(kù)單，注明廢鋼的品種、數(shù)量、規(guī)格等信息，并簽字確認(rèn)。入庫(kù)單一式多聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票等原始憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：原材料廢鋼應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如有）貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商2.銷售環(huán)節(jié)銷售部門與客戶簽訂銷售合同后，將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。銷售廢鋼發(fā)貨時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員填寫出庫(kù)單，注明廢鋼的品種、數(shù)量、規(guī)格等信息，并簽字確認(rèn)。出庫(kù)單一式多聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫(kù)單和銷售發(fā)票等原始憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入廢鋼銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本廢鋼銷售成本貸：庫(kù)存商品廢鋼3.加工環(huán)節(jié)委托外部加工廢鋼時(shí)，與加工商簽訂加工合同，明確加工費(fèi)用、加工期限等條款。財(cái)務(wù)部門根據(jù)加工合同約定的付款方式和期限，審核付款申請(qǐng)。加工完成后，倉(cāng)庫(kù)管理人員填寫入庫(kù)單，注明加工后的廢鋼品種、數(shù)量、規(guī)格等信息，并簽字確認(rèn)。入庫(kù)單一式多聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單、加工發(fā)票等原始憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：原材料廢鋼（加工后的廢鋼成本）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如有）貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商（加工費(fèi)）銀行存款（支付的其他費(fèi)用）4.其他業(yè)務(wù)公司內(nèi)部人員借支備用金時(shí)，填寫借款單，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款備用金[借款人姓名]貸：庫(kù)存現(xiàn)金員工歸還備用金時(shí)，填寫還款單，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款備用金[借款人姓名]收到客戶押金或支付供應(yīng)商押金時(shí)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理：收到押金：借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)付款押金[客戶/供應(yīng)商名稱]支付押金：借：其他應(yīng)付款押金[客戶/供應(yīng)商名稱]貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，并按照要求進(jìn)行對(duì)外披露。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司廢鋼回收業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前做好貸款資料準(zhǔn)備工作，與銀行溝通協(xié)商貸款額度、期限、利率等條款。貸款獲批后，嚴(yán)格按照貸款合同約定使用資金，按時(shí)償還貸款本息。3.股東增資時(shí)，按照公司章程規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保增資資金及時(shí)足額到位。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司廢鋼回收業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋采購(gòu)、銷售、加工、管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金收支情況。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)過(guò)審批程序。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。如發(fā)現(xiàn)資金使用異常，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。票據(jù)的開具、傳遞、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，防止票據(jù)丟失、被盜用等風(fēng)險(xiǎn)。3.定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行賬戶余額不符、未達(dá)賬項(xiàng)等問(wèn)題，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無(wú)誤。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.對(duì)廢鋼回收業(yè)務(wù)涉及的固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，包括運(yùn)輸車輛、加工設(shè)備、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施等。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、原值、折舊等信息。2.按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等貸：累計(jì)折舊3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，建立固定資產(chǎn)維修管理制度。固定資產(chǎn)維修費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟罅兄?，?jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（二）存貨管理1.廢鋼回收業(yè)務(wù)的存貨主要包括原材料廢鋼和庫(kù)存商品廢鋼。加強(qiáng)對(duì)存貨的出入庫(kù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。2.建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果與存貨賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。3.合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。根據(jù)市場(chǎng)需求、采購(gòu)周期、生產(chǎn)加工能力等因素，制定科學(xué)合理的存貨儲(chǔ)備計(jì)劃，并定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。4.加強(qiáng)對(duì)存貨保管的管理，確保存貨安全。存貨存放地點(diǎn)應(yīng)具備相應(yīng)的倉(cāng)儲(chǔ)條件，防止存貨被盜、變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確廢鋼回收業(yè)務(wù)的成本核算對(duì)象，按照采購(gòu)成本、加工成本、運(yùn)輸成本等項(xiàng)目進(jìn)行成本核算。2.采購(gòu)成本包括購(gòu)買廢鋼的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。加工成本包括委托加工支付的加工費(fèi)、輔料費(fèi)等。運(yùn)輸成本包括運(yùn)輸車輛的折舊費(fèi)、燃油費(fèi)、修理費(fèi)、運(yùn)輸人員工資等。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。對(duì)于共同發(fā)生的成本費(fèi)用，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偅_保成本核算準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)等因素進(jìn)行編制，并分解到各部門和各月份。2.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)過(guò)審批程序。審批人員應(yīng)根據(jù)費(fèi)用預(yù)算和實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)控和分析，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行改進(jìn)。如發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用超支，應(yīng)查明原因，提出整改措施，防止類似情況再次發(fā)生。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料。納稅申報(bào)應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)，避免逾期申報(bào)和漏報(bào)等情況發(fā)生。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。稅款繳納應(yīng)通過(guò)合法合規(guī)的方式進(jìn)行，確保稅款及時(shí)入庫(kù)。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)繳納情況的監(jiān)控，定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)稅款繳納情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)繳納過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司廢鋼回收業(yè)務(wù)特點(diǎn)，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國(guó)家稅收政策和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃工作適應(yīng)稅收政策調(diào)整的要求。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全廢鋼回收業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，做到相互制約、相互監(jiān)督。通過(guò)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)安全。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司廢鋼回收業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料整齊、有序。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，歸檔后的檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和使用。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審批后在指定地點(diǎn)查閱。查閱過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得擅自涂改