PAGE民辦學(xué)校收款財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范民辦學(xué)校的收款財務(wù)行為，確保學(xué)校資金的安全、完整，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，維護學(xué)校和相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本校所有涉及收款的財務(wù)活動，包括學(xué)費、雜費、住宿費、代收代付費用等各類收入款項的收取、核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法組織收入，杜絕違規(guī)收費行為。2.準確性原則：確保收款信息的準確記錄，及時、足額將款項納入學(xué)校財務(wù)核算體系，避免錯收、漏收等情況。3.安全性原則：加強收款過程中的安全管理，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險，保障資金安全。4.公開透明原則：收款項目、標準、方式等應(yīng)向社會公開，接受監(jiān)督，做到收費透明化。二、收款管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負責(zé)制定和完善學(xué)校收款財務(wù)制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.統(tǒng)一管理學(xué)校各類收款賬戶，確保資金收支的合規(guī)性和準確性記錄。3.定期對收款情況進行核對、分析和報告，為學(xué)校決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.配合相關(guān)部門做好收費政策宣傳解釋工作，解答師生及家長關(guān)于收費的疑問。（二）招生部門1.負責(zé)向?qū)W生及家長宣傳學(xué)校收費政策、標準和方式，確保其清楚了解相關(guān)信息。2.在招生過程中，準確提供收費明細，不得擅自承諾優(yōu)惠政策或改變收費標準。3.協(xié)助財務(wù)部門做好新生收費信息的收集和整理工作，確保信息準確無誤。（三）教學(xué)管理部門1.負責(zé)審核學(xué)生注冊信息，確保學(xué)生學(xué)籍狀態(tài)與收費情況相符。2.根據(jù)教學(xué)計劃和學(xué)生實際情況，協(xié)助財務(wù)部門做好學(xué)費、雜費等核算工作，提供相關(guān)教學(xué)數(shù)據(jù)支持。（四）后勤管理部門1.負責(zé)學(xué)生住宿安排及相關(guān)費用的管理，確保住宿費收取的合理性和準確性。2.配合財務(wù)部門做好代收代付費用（如教材費、校服費等）的收取和結(jié)算工作，提供費用明細及相關(guān)票據(jù)。三、收款項目與標準（一）學(xué)費1.根據(jù)學(xué)校教育成本、市場需求及發(fā)展規(guī)劃等因素，制定合理的學(xué)費標準。學(xué)費標準應(yīng)報經(jīng)教育主管部門備案，并向社會公示。2.學(xué)費收取應(yīng)按照學(xué)年或?qū)W期進行，不得跨學(xué)年預(yù)收。對于因特殊情況需要提前繳費的，需經(jīng)學(xué)校批準，并明確告知家長相關(guān)規(guī)定。（二）雜費1.雜費包括教材費、資料費、住宿費、水電費、活動費等。雜費項目及標準應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生情況和成本核算確定，并報教育主管部門備案且公示。2.教材費、資料費應(yīng)按照實際采購成本收取，多退少補。住宿費應(yīng)根據(jù)住宿條件和相關(guān)規(guī)定合理確定收費標準。水電費按照實際用量及當(dāng)?shù)匚飪r部門規(guī)定的價格標準代收代繳?；顒淤M應(yīng)根據(jù)活動實際成本核算收取，不得強制學(xué)生參加活動并收取費用。（三）代收代付費用1.代收代付費用是指學(xué)校為學(xué)生代收的應(yīng)由學(xué)生個人承擔(dān)的費用，如校服費、保險費、體檢費等。2.代收代付費用應(yīng)遵循自愿原則，不得強制學(xué)生繳納。學(xué)校應(yīng)選擇具有資質(zhì)、信譽良好的供應(yīng)商提供相關(guān)服務(wù)或產(chǎn)品，并與供應(yīng)商簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。代收代付費用應(yīng)單獨核算，?？顚Ｓ?，定期與供應(yīng)商進行結(jié)算，并向?qū)W生及家長公布收支情況。四、收款方式（一）現(xiàn)金收款1.設(shè)立專門的現(xiàn)金收款崗位，配備具備財務(wù)專業(yè)知識和技能的工作人員。現(xiàn)金收款人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收付的安全與準確。2.學(xué)校應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿，詳細記錄每筆現(xiàn)金收款的日期、交款人姓名、金額、收款事由等信息。每日營業(yè)終了，現(xiàn)金收款人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具合法有效的收款票據(jù)，并在票據(jù)上加蓋學(xué)校財務(wù)專用章和收款人印章。收款票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進行盤點核對，確保票據(jù)的真實性、完整性和安全性。（二）銀行轉(zhuǎn)賬收款1.學(xué)校應(yīng)向?qū)W生及家長提供詳細的銀行轉(zhuǎn)賬信息，包括學(xué)校銀行賬戶名稱、賬號、開戶行等。鼓勵學(xué)生及家長通過銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納學(xué)費、雜費等款項。2.財務(wù)部門應(yīng)及時核對銀行到賬信息，確?？铐椬泐~、準確到賬。對于銀行轉(zhuǎn)賬未成功或信息不符的情況，應(yīng)及時與學(xué)生及家長溝通，查明原因并妥善處理。3.銀行轉(zhuǎn)賬收款記錄應(yīng)與銀行對賬單進行定期核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（三）電子支付收款1.隨著信息技術(shù)的發(fā)展，學(xué)?？芍鸩介_展電子支付收款業(yè)務(wù)，如微信支付、支付寶支付等。學(xué)校應(yīng)與相關(guān)支付平臺簽訂合作協(xié)議，確保支付過程的安全、便捷。2.電子支付收款應(yīng)具備完善的信息管理系統(tǒng)，能夠準確記錄每筆支付交易的詳細信息，包括支付時間、支付金額、支付方式、付款人信息等。財務(wù)部門應(yīng)定期對電子支付收款數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.學(xué)校應(yīng)向?qū)W生及家長提供電子支付操作指南，確保其能夠順利完成支付流程。同時，應(yīng)及時處理電子支付過程中出現(xiàn)的問題，如支付失敗、退款等情況，保障學(xué)生及家長的合法權(quán)益。五、收款票據(jù)管理（一）票據(jù)種類學(xué)校使用的收款票據(jù)主要包括財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的非稅收入票據(jù)、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票等。根據(jù)收款項目的性質(zhì)和相關(guān)規(guī)定，選擇合適的票據(jù)進行開具。（二）票據(jù)領(lǐng)購1.財務(wù)部門指定專人負責(zé)收款票據(jù)的領(lǐng)購工作。票據(jù)領(lǐng)購人員應(yīng)按照規(guī)定程序，向財政部門或稅務(wù)部門申請領(lǐng)購票據(jù)，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)詳細登記票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等信息，并建立票據(jù)領(lǐng)購登記簿。票據(jù)領(lǐng)購登記簿應(yīng)妥善保管，以備查驗。（三）票據(jù)開具1.收款人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具收款票據(jù)，確保票據(jù)信息真實、準確、完整。票據(jù)上應(yīng)加蓋學(xué)校財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由收款人簽名或蓋章。2.開具票據(jù)時，應(yīng)根據(jù)收款項目和金額分別填寫，不得合并開具或虛開票據(jù)。對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存，不得擅自銷毀。3.收款票據(jù)應(yīng)按照順序號依次開具，不得跳號、重號。如因特殊原因需要開具紅字票據(jù)的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并在紅字票據(jù)上注明原票據(jù)號碼、開具日期、作廢原因等信息。（四）票據(jù)保管1.學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保收款票據(jù)的安全存放。票據(jù)保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.收款票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序進行整理和歸檔。定期對票據(jù)進行盤點核對，確保票據(jù)賬實相符。3.已開具的收款票據(jù)存根聯(lián)及作廢票據(jù)應(yīng)保存一定期限，保存期限按照國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。保存期滿后，經(jīng)學(xué)校負責(zé)人批準，方可按照規(guī)定程序進行銷毀。銷毀時，應(yīng)編制票據(jù)銷毀清單，注明票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、銷毀日期等信息，并由監(jiān)銷人員簽字確認。（五）票據(jù)核銷1.財務(wù)部門應(yīng)定期對收款票據(jù)的使用情況進行核銷。核銷時，應(yīng)核對票據(jù)開具金額與實際收款金額是否一致，票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否相符，作廢票據(jù)是否全聯(lián)保存等。2.對于已使用完畢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)購登記簿上注明核銷日期，并將相關(guān)信息報送財政部門或稅務(wù)部門備案。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)使用過程中存在問題，應(yīng)及時查明原因并進行處理。六、收款核算與賬務(wù)處理（一）核算原則1.學(xué)校收款應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，確保收入與費用的合理配比。對于本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入，無論款項是否收到，均應(yīng)確認為本期收入；對于不屬于本期的收入，即使款項已在本期收到，也不應(yīng)確認為本期收入。2.收款核算應(yīng)遵循真實性、準確性、完整性原則，如實反映學(xué)校的收款情況和財務(wù)狀況。各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得混淆或隱瞞收入。（二）賬務(wù)處理流程1.每日營業(yè)終了，現(xiàn)金收款人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金繳存銀行，并將現(xiàn)金收款登記簿交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)金收款登記簿及收款票據(jù)存根聯(lián)，編制現(xiàn)金收款日報表，核對現(xiàn)金收入金額與銀行存款增加額是否一致。2.對于銀行轉(zhuǎn)賬收款和電子支付收款，財務(wù)部門應(yīng)及時獲取銀行到賬信息或支付平臺交易記錄，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的收費明細進行核對。核對無誤后，編制銀行存款收款日報表或電子支付收款日報表。3.根據(jù)收款日報表及相關(guān)原始憑證，財務(wù)人員進行賬務(wù)處理。借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記相應(yīng)的收入科目，如“學(xué)費收入”、“雜費收入”、“代收代付收入”等。同時，按照規(guī)定計提相關(guān)稅費，借記“稅金及附加”等科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目。4.對于代收代付費用，在收到款項時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)付款代收代付費用”科目；支付代收代付費用時，借記“其他應(yīng)付款代收代付費用”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（三）收入確認與計量1.學(xué)費收入應(yīng)按照學(xué)生實際注冊入學(xué)情況和收費標準進行確認和計量。對于跨學(xué)年預(yù)收的學(xué)費，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在每個學(xué)年末按照已授課時間占總學(xué)年時間的比例進行收入確認。2.雜費收入應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的費用項目和金額進行確認和計量。教材費、資料費等按照實際采購成本或結(jié)算金額確認收入；住宿費按照學(xué)生實際住宿時間和收費標準確認收入；水電費按照實際用量和價格標準確認收入；活動費按照活動實際開展情況和成本核算確認收入。3.代收代付收入應(yīng)在收到款項并完成代收代付業(yè)務(wù)后，按照實際代收代付金額確認收入。在代收代付過程中發(fā)生的手續(xù)費等支出，應(yīng)沖減代收代付收入。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制學(xué)校財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映學(xué)校的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.在編制財務(wù)報表時，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表編制要求進行數(shù)據(jù)收集、整理和匯總。對于收款相關(guān)的數(shù)據(jù)，應(yīng)確保賬賬相符、賬實相符，不得虛報、漏報收入數(shù)據(jù)。3.在財務(wù)報表附注中，應(yīng)詳細披露學(xué)校收款項目、標準、方式、金額等信息，以及收款政策的執(zhí)行情況、收款過程中存在的問題及改進措施等內(nèi)容，提高財務(wù)報表的透明度和可讀性。七、收款監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對收款財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對收款情況進行自查，檢查收款票據(jù)的使用與管理、收款賬務(wù)處理的準確性、收款資金的安全性等方面是否符合規(guī)定。2.審計部門應(yīng)定期對學(xué)校收款財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審計，重點審查收款項目的合法性、收費標準的合理性、收款方式的合規(guī)性、收款核算的準確性等內(nèi)容。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.學(xué)校應(yīng)鼓勵師生及家長對收款過程中的違規(guī)行為進行監(jiān)督舉報。對于舉報信息，應(yīng)及時進行調(diào)查核實，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果進行嚴肅處理。同時，應(yīng)對舉報人給予適當(dāng)?shù)莫剟詈捅Ｗo。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)主動接受教育主管部門、財政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供收款財務(wù)資料，及時整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。2.按照規(guī)定定期向教育主管部門報送學(xué)校收費情