PAGE咸陽(yáng)中院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范咸陽(yáng)中院的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保法院各項(xiàng)工作的順利開展，保障法院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于咸陽(yáng)中院機(jī)關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.公開性原則：增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作透明度，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置咸陽(yáng)中院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)全院的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門的日常工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。制定年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算方案，報(bào)院黨組審議通過(guò)后組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支管理、資金調(diào)度、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。組織開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，為院領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，配合做好財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和記賬工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。編制現(xiàn)金流量表和資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)反映資金動(dòng)態(tài)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策要求。完整性原則：涵蓋法院各項(xiàng)收入和支出。準(zhǔn)確性原則：依據(jù)實(shí)際情況，科學(xué)合理預(yù)測(cè)收支。嚴(yán)肅性原則：一經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)上年度收入情況、本年度工作計(jì)劃和相關(guān)政策規(guī)定，預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源，包括訴訟費(fèi)收入、財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等。支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等分類，根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要，編制各項(xiàng)支出預(yù)算。人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)具體工作任務(wù)和項(xiàng)目安排編制。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的收支預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合法院整體工作目標(biāo)和財(cái)力狀況，編制全院年度預(yù)算草案，報(bào)院黨組審議。年度預(yù)算草案經(jīng)院黨組審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入和支出的管理，確保預(yù)算收入及時(shí)足額入庫(kù)，預(yù)算支出嚴(yán)格按照規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算收入或支出項(xiàng)目發(fā)生增減變化。法院工作任務(wù)和工作重點(diǎn)發(fā)生重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出。因不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)院黨組審議。院黨組審議通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定編制年度決算報(bào)表，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支狀況。2.決算報(bào)表經(jīng)內(nèi)部審計(jì)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.加強(qiáng)決算分析工作，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）訴訟費(fèi)收入管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家訴訟費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取訴訟費(fèi)，使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的訴訟費(fèi)專用票據(jù)。2.建立訴訟費(fèi)收繳臺(tái)賬，詳細(xì)記錄訴訟費(fèi)的收繳情況，包括案件編號(hào)、當(dāng)事人姓名、繳費(fèi)金額、繳費(fèi)時(shí)間等。3.加強(qiáng)對(duì)訴訟費(fèi)退費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理退費(fèi)手續(xù)，確保退費(fèi)合法、合規(guī)。（二）財(cái)政撥款收入管理1.及時(shí)與財(cái)政部門溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款按時(shí)足額到位。2.按照財(cái)政部門規(guī)定的用途和范圍使用財(cái)政撥款，不得擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目的績(jī)效管理，提高資金使用效益。（三）上級(jí)補(bǔ)助收入管理1.認(rèn)真落實(shí)上級(jí)補(bǔ)助政策，及時(shí)準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)上級(jí)補(bǔ)助收入。2.按照上級(jí)要求和規(guī)定用途使用上級(jí)補(bǔ)助收入，并加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督檢查。（四）其他收入管理1.對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.建立其他收入臺(tái)賬，記錄收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資政策和福利政策，按時(shí)足額發(fā)放基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。按照規(guī)定繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的審核，確保支出合法、合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)和定額，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保支出合理、節(jié)約。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申報(bào)建議進(jìn)行審核，結(jié)合法院財(cái)力狀況和項(xiàng)目可行性，提出項(xiàng)目安排意見。2.項(xiàng)目審批項(xiàng)目申報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)院黨組審議。院黨組審議通過(guò)的項(xiàng)目，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。財(cái)務(wù)部門按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定，及時(shí)足額撥付項(xiàng)目資金，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用的監(jiān)督檢查。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，編制項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，配合做好項(xiàng)目驗(yàn)收工作。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由分管院領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報(bào)院長(zhǎng)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和審批權(quán)限進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)、合理。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排和實(shí)際情況，對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定供應(yīng)商和采購(gòu)價(jià)格。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門按照固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，處置費(fèi)用按照規(guī)定列支。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)處置的具體實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存材料等）管理1.庫(kù)存現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額按照規(guī)定核定。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.庫(kù)存材料管理建立庫(kù)存材料管理制度，對(duì)庫(kù)存材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期盤點(diǎn)庫(kù)存材料，確保賬實(shí)相符。庫(kù)存材料的采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制庫(kù)存材料的數(shù)量和金額。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）外部監(jiān)督配合1.積極配合財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.對(duì)財(cái)政、審計(jì)等部門提出的意見和建議，認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.選用符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度和法院財(cái)務(wù)管理要求的財(cái)務(wù)軟件，提高財(cái)務(wù)核算和管理效率。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)和應(yīng)用，確保財(cái)務(wù)人員熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能。（二）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理1.建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。3.設(shè)置財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶權(quán)限，嚴(yán)格控制用戶對(duì)財(cái)務(wù)信息的訪問(wèn)權(quán)限。九、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作