PAGE上墻財務(wù)制度規(guī)定一、總則1.目的本財務(wù)制度規(guī)定旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財務(wù)工作有章可循。精細(xì)化原則：對財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致管理，提高財務(wù)管理水平。效益性原則：在保障財務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。組織財務(wù)分析，評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，為公司經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。管理財務(wù)團(tuán)隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。會計人員負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。定期編制財務(wù)報表，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算制度1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，準(zhǔn)確記錄收入、成本、費(fèi)用和資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。遵循國家統(tǒng)一的會計制度，使用規(guī)定的會計科目和核算方法。2.會計憑證與賬簿管理會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。財務(wù)人員應(yīng)妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔和保管，保管期限符合國家法律法規(guī)要求。3.財務(wù)報表編制與報送定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后，按照規(guī)定及時報送相關(guān)部門和單位。四、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等，確保資金及時足額到位。對籌集資金的成本、風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，選擇最優(yōu)融資方案。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩＜訌?qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請和相關(guān)憑證，確保資金支付安全、合規(guī)。定期對資金使用情況進(jìn)行跟蹤和分析，提高資金使用效益。3.資金安全管理加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，確保資金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照限額管理，及時繳存銀行。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對和清理。建立資金安全預(yù)警機(jī)制，對異常資金流動及時進(jìn)行監(jiān)控和處理。五、預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，涵蓋經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。六、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用分類與核算明確成本費(fèi)用的分類標(biāo)準(zhǔn)，包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。按照規(guī)定的核算方法對成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)成本費(fèi)用的明細(xì)核算，為成本分析和控制提供詳細(xì)信息。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.成本費(fèi)用報銷制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后報銷。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷審批程序，杜絕不合理的費(fèi)用支出。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：按照資金管理制度進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險。存貨：建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法和折舊政策。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.無形資產(chǎn)對公司擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，合理攤銷無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)價值得到有效利用。八、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。在納稅申報前，應(yīng)對各項(xiàng)納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)利益最大化。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)工作合法合規(guī)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制由財務(wù)部門定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行自查自糾及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。2.外部審計定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)報表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整獲得審計報告并及時向公司管理層和相關(guān)部門匯報審計結(jié)果。配合外部審計機(jī)構(gòu)開展審計工作，提供必要的資料和信息，積極整改審計提出的問題。十、財務(wù)信息化管理1.財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)建立先進(jìn)、適用的財務(wù)信息系統(tǒng)，滿足公司財務(wù)管理的需要。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、報表編制等功能，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理和實(shí)時共享。2.數(shù)據(jù)安全與維護(hù)加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密、訪問控制密碼設(shè)