PAGE房地產(chǎn)物業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)房地產(chǎn)物業(yè)行業(yè)發(fā)展需要，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各物業(yè)管理項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具有專(zhuān)業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，期滿后如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集方式、金額、時(shí)間等，確保資金及時(shí)足額到位。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照公司預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.嚴(yán)格控制資金支出，對(duì)重大資金支出應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用安全。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（四）資金預(yù)算1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃和資金使用方向。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)情況進(jìn)行編制，確保資金預(yù)算合理、可行。3.加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)1.物業(yè)管理成本：包括人員工資、辦公費(fèi)用、物料消耗、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)等。2.經(jīng)營(yíng)成本：包括物業(yè)出租成本、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入相關(guān)的成本等。3.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)流程和報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷(xiāo)金額應(yīng)與實(shí)際發(fā)生金額相符。3.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批制度，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷(xiāo)。六、收入管理（一）收入分類(lèi)1.物業(yè)管理收入：包括物業(yè)服務(wù)費(fèi)收入、停車(chē)費(fèi)收入等。2.物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入：包括物業(yè)出租收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入等。3.其他收入：包括違約金收入、賠償收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.物業(yè)管理收入應(yīng)在提供物業(yè)管理服務(wù)后，按照合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。2.物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收入時(shí)確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.公司應(yīng)按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算，確保收入核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。3.定期對(duì)收入進(jìn)行分析和核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（四）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)物業(yè)管理服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和管理，確保物業(yè)管理服務(wù)質(zhì)量符合合同約定，提高客戶滿意度，促進(jìn)物業(yè)管理收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。2.合理確定物業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)物業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)管理，提高物業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。3.加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保其他收入的合法性和合規(guī)性。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求，定期核算利潤(rùn)。2.利潤(rùn)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。（三）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。（四）利潤(rùn)分配管理1.公司應(yīng)制定利潤(rùn)分配方案，明確利潤(rùn)分配的方式、金額、時(shí)間等。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，確保利潤(rùn)分配合法、合規(guī)、合理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)納稅。2.納稅申報(bào)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)繳納稅款。2.稅款繳納應(yīng)足額、及時(shí)，不得拖欠稅款。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)由公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施，外部審計(jì)由具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)實(shí)施。3.財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等方面，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和方法。2.內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、成本費(fèi)用管理、收入管理、利潤(rùn)分配管理等。3.