PAGE兒童樂園財務(wù)制度及流程一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范兒童樂園的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序進行，保障樂園的經(jīng)濟利益，為樂園的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于兒童樂園內(nèi)的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映樂園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)樂園經(jīng)濟效益最大化。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)兒童樂園的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。負責(zé)財務(wù)分析工作，為管理層提供決策支持。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作的順利開展。會計按照國家會計準則和財務(wù)制度，進行會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理和歸檔，保管會計檔案。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準確收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作，定期編制資金報表。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)兒童樂園的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和市場情況，組織編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門的意見和建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并按照季度或月度進行分解，明確各階段的預(yù)算目標。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。財務(wù)部門應(yīng)定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差，并分析原因，提出改進措施。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時向管理層報告，經(jīng)批準后調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標等，并附上相關(guān)的證明材料。預(yù)算調(diào)整經(jīng)管理層批準后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并通知各部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理1.門票收入兒童樂園應(yīng)按照規(guī)定的票價收取門票，確保票價的合理性和一致性。門票銷售應(yīng)使用統(tǒng)一的票據(jù)，票據(jù)應(yīng)注明游客姓名、人數(shù)、票價、日期等信息，并加蓋財務(wù)專用章。每日營業(yè)結(jié)束后，售票員應(yīng)將當日門票收入?yún)R總，與現(xiàn)金或銀行存款核對無誤后，交給出納入賬。2.游樂項目收入游樂項目應(yīng)明確定價，并在顯著位置公示。游客選擇游樂項目時，應(yīng)按照規(guī)定的收費標準收取費用，并開具相應(yīng)的票據(jù)。游樂項目操作人員應(yīng)及時記錄游客參與項目的情況，每日營業(yè)結(jié)束后，將收入情況匯總報給財務(wù)部門。3.其他收入兒童樂園的其他收入包括商品銷售收入、餐飲收入、場地租賃收入等。商品銷售和餐飲服務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的價格進行收費，并開具發(fā)票。場地租賃應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款，并按照合同約定收取租金。五、成本管理1.成本核算對象兒童樂園的成本核算對象主要包括游樂設(shè)備購置及折舊、場地租賃、人員工資、水電費、物料消耗等。2.成本核算方法采用分類法進行成本核算，將各項成本按照性質(zhì)和用途進行分類，分別計算成本。對于游樂設(shè)備購置及折舊，應(yīng)按照設(shè)備的使用壽命和折舊方法進行計算，將折舊費用分攤到各期成本中。場地租賃費用應(yīng)按照租賃期限進行分攤，計入各期成本。人員工資應(yīng)按照實際發(fā)生額計入當期成本。水電費、物料消耗等應(yīng)按照實際發(fā)生額計入當期成本。3.成本控制建立成本控制制度，加強對各項成本的管理和控制。對于游樂設(shè)備購置，應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的設(shè)備，降低購置成本。合理安排人員，優(yōu)化人員配置，提高勞動效率，降低人工成本。加強對水電費、物料消耗等的管理，采取節(jié)能降耗措施，降低運營成本。六、費用管理1.費用分類兒童樂園的費用主要包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.費用報銷規(guī)定員工因工作需要發(fā)生的費用，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行報銷。報銷時應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)。費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)費用的合理性和合法性進行審批，對于不符合規(guī)定的費用予以拒絕報銷。出納應(yīng)按照審批后的費用報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。3.費用控制建立費用控制制度，加強對各項費用的管理和控制。對于管理費用，應(yīng)嚴格控制各項開支，精簡不必要的管理環(huán)節(jié)，降低管理成本。對于銷售費用，應(yīng)合理安排廣告宣傳、促銷活動等費用，提高銷售效果，降低銷售成本。對于財務(wù)費用，應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金的安全。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。銀行存款管理按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，不得出租、出借銀行賬戶。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理，及時催收款項，確保應(yīng)收賬款的及時收回。對于長期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)的措施進行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確設(shè)備的規(guī)格、型號、價格、交貨時間等條款，并按照合同約定支付款項。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于固定資產(chǎn)的報廢、出售等處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時進行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)兒童樂園的無形資產(chǎn)主要包括商標權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法進行攤銷，并在財務(wù)報表中予以反映。加強對無形資產(chǎn)的管理，保護樂園的知識產(chǎn)權(quán)。八、負債管理1.流動負債應(yīng)付賬款管理建立應(yīng)付賬款管理制度，加強對應(yīng)付賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進行清理，及時支付款項，確保應(yīng)付賬款的及時清償。對于長期未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)的措施進行處理。預(yù)收賬款管理按照規(guī)定的程序收取預(yù)收賬款，并開具相應(yīng)的票據(jù)。定期對預(yù)收賬款進行清理，及時結(jié)算收入，確保預(yù)收賬款的及時結(jié)轉(zhuǎn)。2.非流動負債兒童樂園如需舉借非流動負債，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。非流動負債應(yīng)按照合同約定的還款方式和還款期限進行償還，確保按時足額還款。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，如實反映兒童樂園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送管理層和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容，分析應(yīng)深入、全面，提出有針對性的建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送管理層，為管理層的決策提供參考依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)負債等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部門進行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況和財務(wù)工作的合規(guī)性。2.外部審計兒童樂園應(yīng)