PAGEPE合伙人企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范PE合伙人企業(yè)（以下簡稱“本企業(yè)”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障企業(yè)及合伙人的合法權益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)及其所屬各部門、分支機構以及全體合伙人、員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、會計準則和財務制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，確保財務信息的完整性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，以便為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行財務核算時，應當充分估計可能發(fā)生的風險和損失，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。（四）財務管理體制1.本企業(yè)實行統(tǒng)一領導、分級管理的財務管理體制。企業(yè)管理層負責制定財務戰(zhàn)略、重大財務決策和監(jiān)督財務工作；財務部門負責具體的財務管理和會計核算工作，對各部門、分支機構的財務活動進行指導、監(jiān)督和檢查。2.各部門、分支機構負責人對本部門、本機構的財務工作負責，確保財務制度的貫徹執(zhí)行和財務目標的實現(xiàn)。二、財務機構與人員（一）財務機構設置本企業(yè)設立獨立的財務部門，配備與企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求相適應的財務人員，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要設置財務經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責負責制定和完善企業(yè)財務管理制度、財務預算和財務計劃，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。組織財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。參與企業(yè)重大財務決策，提供財務分析和決策支持，防范財務風險。負責資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全和正常運轉(zhuǎn)。組織開展財務審計和稅務管理工作，協(xié)調(diào)與外部審計機構、稅務機關的關系。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。完成企業(yè)領導交辦的其他財務工作任務。2.會計職責按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務經(jīng)理制定和執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務經(jīng)理開展財務審計和稅務管理工作，提供相關資料和信息。完成領導交辦的其他會計工作任務。3.出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計編制資金報表，及時反映企業(yè)資金狀況。完成領導交辦的其他出納工作任務。（三）財務人員職業(yè)道德1.財務人員應遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財務秘密。2.嚴禁財務人員利用職務之便謀取私利，嚴禁挪用公款、貪污受賄、泄露企業(yè)商業(yè)機密等違法違規(guī)行為。3.財務人員應不斷提高自身業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，保持良好的職業(yè)操守和工作態(tài)度。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.本企業(yè)按照國家統(tǒng)一的會計準則和財務制度的規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應當符合國家法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。（二）會計科目設置1.本企業(yè)根據(jù)國家會計準則和財務制度的規(guī)定，結合企業(yè)業(yè)務特點和管理需求，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤等六大類。2.會計科目的設置應保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應按照規(guī)定的程序進行審批和調(diào)整，并在財務報表附注中予以說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證應按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定填制，確保內(nèi)容真實、完整、準確。2.會計賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務事項的會計簿籍。會計賬簿應按照會計科目設置，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.財務人員應定期對會計憑證和賬簿進行核對和審查，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（四）財務報表編制1.本企業(yè)應按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，并按照規(guī)定的時間和程序報送企業(yè)管理層、合伙人及相關部門。3.財務報表編制完成后，財務人員應進行審核和分析，確保財務報表數(shù)據(jù)的準確性和合理性。如有必要，應編寫財務報表附注，對重要會計政策、會計估計變更、重大事項等進行說明。四、資金管理（一）資金預算管理1.本企業(yè)應建立資金預算管理制度，加強資金預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析工作。資金預算應根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務目標，結合市場情況和企業(yè)實際情況進行編制。2.資金預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則，確保企業(yè)資金的合理使用和安全。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算和資金結余預算等。3.資金預算經(jīng)企業(yè)管理層審批后，應嚴格執(zhí)行。財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批和調(diào)整。（二）資金籌集管理1.本企業(yè)根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內(nèi)部融資等。2.股權融資應按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行，確保股東權益得到保障。債權融資應嚴格控制債務規(guī)模和融資成本，防范債務風險。內(nèi)部融資應充分挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力，提高資金使用效率。3.資金籌集應簽訂相關合同或協(xié)議，明確各方權利和義務。財務部門應加強對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，確保資金及時、足額到位。（三）資金使用管理1.本企業(yè)應建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應嚴格按照審批后的預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金支付應按照國家法律法規(guī)和企業(yè)財務制度的規(guī)定，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金支付。財務人員應認真審核資金支付憑證，確保支付信息真實、準確、完整。3.加強對資金使用的監(jiān)控和分析，定期對資金使用情況進行檢查和評估。如發(fā)現(xiàn)資金使用不當或存在風險，應及時采取措施進行糾正和防范。（四）資金風險管理1.本企業(yè)應建立資金風險管理制度，加強對資金風險的識別、評估和控制。資金風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.定期對資金風險進行評估，制定相應的風險應對措施。如通過合理安排資金結構、優(yōu)化資金配置、加強資金流動性管理等方式，降低資金風險。3.加強對資金風險管理的監(jiān)督和檢查，確保風險管理制度的有效執(zhí)行。如發(fā)現(xiàn)風險管理制度存在缺陷或執(zhí)行不力，應及時進行改進和完善。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務部門應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整?，F(xiàn)金應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行收付和保管，做到日清月結，賬款相符。銀行存款應按照銀行結算制度的規(guī)定進行收支和管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。其他貨幣資金應按照規(guī)定用途使用，定期進行清理和核對，確保資金安全。2.應收款項應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款等。財務部門應加強對應收款項的管理，定期對應收款項進行清理和核對，及時催收欠款。建立應收款項臺賬，詳細記錄應收款項的發(fā)生時間、金額、賬齡、欠款單位等信息。對應收款項進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在的壞賬風險。對于逾期未收回的應收款項，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。對于確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并在財務報表附注中予以說明。3.存貨存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。財務部門應加強對存貨的管理，定期對存貨進行盤點和清查，確保存貨賬實相符。建立存貨管理制度，明確存貨采購、驗收、保管、發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)的流程和責任。加強對存貨采購成本的控制，合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，編制存貨盤點報告。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，并調(diào)整存貨賬面價值。（二）非流動資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。財務部門應加強對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、凈值、使用部門等信息。制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等事項，應按照規(guī)定的程序進行審批和處理，并及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。2.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。財務部門應加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的取得時間、原值、攤銷、凈值等信息。制定無形資產(chǎn)攤銷政策，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)進行評估和清查，確保無形資產(chǎn)的價值真實、準確。對于無形資產(chǎn)的取得、處置、報廢等事項，應按照規(guī)定的程序進行審批和處理，并及時調(diào)整無形資產(chǎn)賬面價值。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.本企業(yè)按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應遵循真實性、準確性、完整性和及時性原則，如實反映企業(yè)成本費用發(fā)生情況。（二）成本費用分類與核算1.成本分類本企業(yè)成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)或服務提供直接相關的成本，如原材料成本、直接人工成本等；間接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)或服務提供間接相關的成本，如制造費用、管理費用等。2.費用分類本企業(yè)費用主要包括管理費用、銷售費用、財務費用等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指企業(yè)銷售商品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用；財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。3.成本費用核算方法本企業(yè)采用適當?shù)某杀举M用核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對成本費用進行核算。成本費用核算應按照規(guī)定的會計科目和核算流程進行，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確、完整。（三）成本費用控制1.本企業(yè)應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批管理。成本費用預算應根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務目標進行編制，明確成本費用控制目標和措施。2.制定成本費用定額標準，對各項成本費用進行定額控制。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制成本費用支出范圍和標準。3.定期對成本費用控制情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。如通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、提高工作效率等方式，降低企業(yè)成本費用水平。七、利潤分配與稅務管理（一）利潤分配1.本企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》和企業(yè)章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應遵循“同股同權、同股同利”的原則，確保股東權益得到保障。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤。3.利潤分配方案應經(jīng)企業(yè)股東會或合伙人會議審議通過后實施。財務部門應按照利潤分配方案及時進行賬務處理，確保利潤分配的合規(guī)性和準確性。（二）稅務管理1.本企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法納稅。財務部門應加強對稅務工作的管理，及時了解和掌握國家稅收政策變化，確保企業(yè)稅務合規(guī)。2.建立稅務管理制度，明確稅務申報、繳納、發(fā)票管理等環(huán)節(jié)的流程和責任。定期進行稅務申報和繳納，確保稅款及時足額入庫。3.加強對發(fā)票的管理，嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具、取得和保管發(fā)票。確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性，避免因發(fā)票問題導致稅務風險。4.定期進行稅務自查和稅務風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務管理中存在的問題。如遇稅務檢查或稅務爭議，應積極配合稅務機關進行處理，并按照規(guī)定的程序進行申訴和維權。八、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.本企業(yè)應建立內(nèi)部審計制度，定期對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構應獨立于財務部門，直接對企業(yè)管理層負責。2.內(nèi)部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點和審計時間安排。按照審計計劃開展審計工作，確保審計工作的全面性和有效性。3.內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。審計工作結束后，應及時出具審計報告，提出審計意見和建議，并跟蹤審計建議的落實情況。（二）外部審計1.本企業(yè)應按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定聘請外部審計機構對企業(yè)年度財務報表進行審計。外部審計機構應具備相應的資質(zhì)和信譽，確保審計工作的獨立性和公正性。2.與外部審計機構簽訂審計業(yè)務約定書，明確審計范圍、審計時間、審計費用等事項。積極配合外部審計機構開展審計工作，提供必要的資料和信息。3.認真對待外部審計機構出具的審計報告，對審計意見和建議進行分析和研究，及時整改存在的