PAGE報道國網(wǎng)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范國家電網(wǎng)公司（以下簡稱“國網(wǎng)”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，促進公司戰(zhàn)略目標的達成。（二）適用范圍本制度適用于國網(wǎng)總部及所屬各級全資、控股子公司和分公司（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面，形成全面、系統(tǒng)的財務管理體系。4.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，追求經(jīng)濟效益最大化，同時兼顧社會效益。5.穩(wěn)健性原則：充分考慮財務風險，采取穩(wěn)健的財務策略，確保公司財務安全。二、財務管理體制（一）財務管理職責分工1.總部財務管理職責制定和完善國網(wǎng)財務戰(zhàn)略、財務政策、財務制度及相關標準。負責國網(wǎng)整體預算編制、執(zhí)行監(jiān)控與調(diào)整，下達所屬單位預算指標，并對預算執(zhí)行情況進行考核評價。統(tǒng)籌資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈安全，提高資金使用效率。組織開展財務分析與預測，為公司決策提供財務支持和建議。負責財務風險管理，制定風險防控措施，定期評估財務風險狀況。監(jiān)督所屬單位財務工作，規(guī)范財務行為，組織開展財務檢查與審計工作。負責國有資產(chǎn)產(chǎn)權管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。參與公司重大經(jīng)濟決策，從財務角度提供專業(yè)意見。2.所屬單位財務管理職責貫徹執(zhí)行國網(wǎng)總部制定的財務戰(zhàn)略、政策、制度和標準。根據(jù)國網(wǎng)下達的預算指標，結合本單位實際情況，編制本單位詳細預算，并負責組織實施和監(jiān)控。負責本單位資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用，提高資金效益。開展本單位財務核算工作，及時、準確、完整地編制財務報表，真實反映本單位財務狀況和經(jīng)營成果。進行本單位財務分析，為單位經(jīng)營決策提供依據(jù)，定期向國網(wǎng)總部報送財務分析報告。加強本單位成本費用管理，嚴格控制各項費用支出，降低運營成本。配合國網(wǎng)總部做好財務檢查、審計等工作，落實整改要求。負責本單位國有資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。（二）財務決策機制1.建立健全財務決策制度，明確決策主體、決策程序和決策責任。2.對于重大財務決策事項，如重大投資、重大融資、重大資產(chǎn)處置等，應進行充分的可行性研究和風險評估，并按照規(guī)定的決策程序，經(jīng)各級管理層集體審議決定。3.加強財務決策的科學性和民主性，充分聽取各方面意見，確保決策符合公司整體利益和戰(zhàn)略目標。（三）財務監(jiān)督與考核1.構建多層次的財務監(jiān)督體系，包括內(nèi)部審計、財務檢查、風險管理等部門的協(xié)同監(jiān)督，以及外部審計機構的監(jiān)督。2.定期對所屬單位財務工作進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.建立財務考核制度，將財務指標納入所屬單位績效考核體系，對預算執(zhí)行情況、成本控制、資金管理等方面進行量化考核，激勵所屬單位加強財務管理，提高經(jīng)濟效益。三、預算管理（一）預算編制1.編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合年度經(jīng)營計劃，科學合理地編制預算。堅持實事求是，綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預算指標切實可行。強化全員參與，各部門協(xié)同配合，共同完成預算編制工作。2.編制方法采用零基預算與滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往預算期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。滾動預算是指在預算的執(zhí)行過程中自動延伸，使預算期永遠保持為一個固定期間的一種預算編制方法。3.編制流程每年第四季度，國網(wǎng)總部下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的總體要求、時間安排和具體格式等。所屬單位根據(jù)總部通知，結合本單位實際情況，組織各部門提出預算草案。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成本單位年度預算草案，并上報國網(wǎng)總部。國網(wǎng)總部對所屬單位上報的預算草案進行審核、調(diào)整和匯總，編制國網(wǎng)年度預算草案，提交公司預算管理委員會審議。公司預算管理委員會審議通過后，報公司董事會批準，形成正式年度預算。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各級單位應嚴格按照批準的預算組織實施，將預算指標層層分解落實到各部門、各崗位，確保預算執(zhí)行的有效性。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差。對于重大偏差，應及時查明原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。3.加強預算執(zhí)行過程中的資金管理，確保資金按預算用途合理使用，提高資金支付的準確性和及時性。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策重大調(diào)整、市場環(huán)境發(fā)生重大變化或其他不可抗力因素等，導致原預算無法執(zhí)行時，可按規(guī)定程序進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整申請應經(jīng)本單位預算管理部門審核，報單位負責人審批后，上報國網(wǎng)總部。3.國網(wǎng)總部對所屬單位上報的預算調(diào)整申請進行審核，根據(jù)公司整體情況決定是否批準調(diào)整。（四）預算分析與考核1.定期開展預算分析工作，對比預算執(zhí)行情況與預算目標，分析差異原因，提出改進措施和建議。2.建立預算考核制度，對所屬單位預算執(zhí)行情況進行量化考核，考核結果與所屬單位績效掛鉤，激勵所屬單位加強預算管理，提高預算執(zhí)行的準確性和嚴肅性。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集業(yè)務，確保籌資活動合法合規(guī)。3.對不同籌資方式進行成本效益分析和風險評估，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本，控制籌資風險。（二）資金投放與運用1.加強資金投放管理，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和預算安排，合理配置資金，確保資金投向符合公司發(fā)展方向和效益要求。2.對重大投資項目進行嚴格的可行性研究和風險評估，按照規(guī)定程序進行決策和審批。3.優(yōu)化資金運用結構，提高資金使用效率，加強對資金使用過程的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?，防止資金挪用和浪費。（三）資金結算與支付1.規(guī)范資金結算流程，嚴格執(zhí)行資金支付審批制度。所有資金支付必須經(jīng)過授權審批，確保支付安全。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，防范賬戶風險。3.積極推廣電子支付等先進結算方式，提高資金結算效率，降低資金結算成本。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，密切關注資金市場動態(tài)和公司資金狀況，及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在的資金風險。2.制定資金風險應對措施，如優(yōu)化資金結構、儲備應急資金、加強與金融機構合作等，有效防范和化解資金風險。3.定期對資金風險管理情況進行評估和總結，不斷完善資金風險管理制度和流程。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認與計量明確固定資產(chǎn)的確認標準，按照國家會計準則和公司財務制度，準確界定固定資產(chǎn)范圍。采用合理的計量方法，對固定資產(chǎn)進行初始計量和后續(xù)計量，確保固定資產(chǎn)賬面價值真實準確。2.固定資產(chǎn)的購置與建造根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置和建造計劃。按照規(guī)定的采購程序，進行固定資產(chǎn)采購招標或詢價，選擇優(yōu)質供應商，確保采購資產(chǎn)的質量和性價比。加強固定資產(chǎn)建造項目管理，嚴格執(zhí)行項目預算、進度控制和質量驗收等制度，確保項目順利實施。3.固定資產(chǎn)的折舊與減值按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提的準確性和一致性。定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應及時計提減值準備，真實反映固定資產(chǎn)價值。4.固定資產(chǎn)的處置與清查制定固定資產(chǎn)處置管理制度，明確處置范圍、處置方式和處置程序。對于閑置、報廢等固定資產(chǎn)，應及時進行處置，確保資產(chǎn)合理利用和保值增值。定期組織固定資產(chǎn)清查工作，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，做到賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，進行相應處理。（二）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。明確無形資產(chǎn)的確認、計量、攤銷和處置等規(guī)定。定期評估無形資產(chǎn)價值，對于價值發(fā)生重大變化的無形資產(chǎn)，應及時調(diào)整賬面價值，并進行相應的會計處理。2.其他資產(chǎn)對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，按照相關會計準則和公司財務制度進行管理和核算。加強對其他資產(chǎn)的監(jiān)控和分析，確保其合理使用和保值增值。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照國家會計準則和公司財務制度，建立健全成本費用核算體系，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。2.準確歸集和分配各項成本費用，確保成本費用核算的準確性和完整性。對于直接成本，應直接計入相關成本核算對象；對于間接成本，應按照合理的分配標準進行分配。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制責任分解到各部門、各崗位，加強全員成本費用控制意識。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用支出不超過預算指標。對于超預算支出，應嚴格履行審批程序。3.優(yōu)化成本費用結構，通過技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低生產(chǎn)成本和運營費用，提高公司經(jīng)濟效益。（三）成本費用分析與考核1.定期開展成本費用分析工作，對比成本費用實際發(fā)生情況與預算目標、歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)水平，分析成本費用變動原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對所屬單位和各部門成本費用控制情況進行量化考核，考核結果與績效掛鉤，激勵各單位和部門加強成本費用管理。七、收入利潤管理（一）收入管理1.明確各類收入的確認原則和計量方法，按照國家會計準則和公司財務制度，準確核算各項收入。2.加強對收入合同的管理，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求，嚴格按照合同約定及時、足額收取收入。3.建立收入分析制度，定期分析收入構成、收入變動趨勢等情況，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）利潤管理1.加強利潤核算，準確計算公司利潤總額和凈利潤。嚴格按照國家會計準則和公司財務制度，對收入、成本、費用等進行核算，確保利潤數(shù)據(jù)真實可靠。2.制定利潤分配政策，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，合理確定利潤分配比例和方式。利潤分配應兼顧公司發(fā)展、股東利益和社會責任。3.定期開展利潤分析工作，分析利潤變動原因，提出提高利潤水平的措施和建議，促進公司盈利能力不斷提升。八、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.按照國家會計準則和公司財務制度，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.確保財務報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整，編制過程符合相關規(guī)定和程序。財務報告編制完成后，應進行嚴格的審核和審批。（二）財務報告分析1.對財務報告進行深入分析，解讀財務數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟含義，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過財務報告分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議，促進公司財務管理