PAGE如何建立沙發(fā)廠財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范沙發(fā)廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法合規(guī)運營，促進沙發(fā)廠持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于沙發(fā)廠內(nèi)各部門及全體員工，涵蓋沙發(fā)廠生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各項財務(wù)事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準則和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映沙發(fā)廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋沙發(fā)廠財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和執(zhí)行沙發(fā)廠的財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)分析工作。2.編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，合理安排資金，確保沙發(fā)廠生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求。3.負責(zé)沙發(fā)廠的成本核算與控制，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。4.負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，定期向管理層提供財務(wù)信息和財務(wù)分析報告，為決策提供依據(jù)。5.負責(zé)稅務(wù)管理工作，按時申報繳納稅款，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.負責(zé)資金管理，包括資金籌集、資金調(diào)度、資金結(jié)算等工作，確保資金安全和高效使用。7.負責(zé)資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和盤點工作，確保資產(chǎn)的安全和完整。8.參與沙發(fā)廠的重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度及流程。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃和財務(wù)報告，為管理層提供決策支持。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和績效評估，提高財務(wù)團隊的整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)良好的外部財務(wù)環(huán)境。參與沙發(fā)廠的重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。2.會計負責(zé)財務(wù)核算工作，按照會計準則和財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確和完整。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行結(jié)賬和對賬工作。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，包括月度、季度和年度財務(wù)報表。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行成本核算和控制，分析成本變動情況。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.沙發(fā)廠采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)真實、完整、準確，并按照國家有關(guān)規(guī)定妥善保管。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)沙發(fā)廠的生產(chǎn)經(jīng)營特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)等。2.負債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費用等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.審核原始憑證：財務(wù)人員對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性和準確性等。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時退回并要求經(jīng)辦人員更正或補充。3.編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，財務(wù)人員按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、摘要、會計科目、金額等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。4.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，財務(wù)人員登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。登記賬簿時應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。5.結(jié)賬：月末、季末和年末，財務(wù)人員應(yīng)進行結(jié)賬工作，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并編制試算平衡表。結(jié)賬后，應(yīng)將賬簿打印成冊，妥善保管。6.編制財務(wù)報表：根據(jù)賬簿記錄，財務(wù)人員編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。四、財務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)沙發(fā)廠的經(jīng)營目標和收入預(yù)測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋沙發(fā)廠生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，包括銷售、生產(chǎn)、采購、管理等，確保預(yù)算的全面性和完整性。3.準確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于可靠的數(shù)據(jù)和信息，充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)以往年度的實際情況，結(jié)合預(yù)算期的經(jīng)營目標和任務(wù)，確定各項預(yù)算指標的固定金額。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，以適應(yīng)業(yè)務(wù)量的變化。3.滾動預(yù)算法：隨著預(yù)算的執(zhí)行，不斷補充和修訂后續(xù)期間的預(yù)算，并逐期向后滾動，使預(yù)算始終保持一定的時間跨度。（三）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年末，財務(wù)部門根據(jù)沙發(fā)廠的經(jīng)營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，下達下一年度的預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法和要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標的合理性、數(shù)據(jù)的準確性、與整體預(yù)算的協(xié)調(diào)性等。審核無誤后，財務(wù)部門將各部門的預(yù)算草案進行匯總，編制沙發(fā)廠的年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準：沙發(fā)廠管理層對年度預(yù)算草案進行審議，根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善。經(jīng)審議通過后的預(yù)算草案報董事會批準后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標：將批準后的年度預(yù)算指標分解到各部門和各月份，明確各部門和各月份的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進行解決。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等。財務(wù)部門對申請進行審核后，報沙發(fā)廠管理層審批。經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行。（五）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對各部門和各責(zé)任人進行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤。2.預(yù)算考核指標：包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算偏差率、成本費用控制率等。3.預(yù)算評價：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一年度的預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考。五、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)沙發(fā)廠的生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.申請銀行借款時，應(yīng)按照銀行的要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.發(fā)行債券或吸收投資時，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集的合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排進行，確保資金使用的合理性和有效性。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款的真實性、合法性和準確性。（三）資金調(diào)度1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)沙發(fā)廠的資金狀況和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排資金調(diào)度，確保資金的安全和高效使用。2.建立資金預(yù)警機制，及時掌握資金動態(tài)，當資金出現(xiàn)短缺或異常情況時，應(yīng)及時采取措施進行解決。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，確保銀行賬戶的安全。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行賬戶余額不符的問題。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費用的實際發(fā)生情況進行核算，確保成本費用的準確反映。2.配比原則：將成本費用與相應(yīng)的收入進行配比，計算出產(chǎn)品或服務(wù)的成本和利潤。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，合理計算當期成本費用。（二）成本費用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：采用品種法或分批法進行生產(chǎn)成本核算，將直接材料、直接人工和制造費用等計入產(chǎn)品成本。2.期間費用核算：將銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等作為期間費用，直接計入當期損益。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用定額：根據(jù)沙發(fā)廠的生產(chǎn)經(jīng)營特點和歷史數(shù)據(jù)，制定各項成本費用的定額標準，作為成本費用控制的依據(jù)。2.加強成本費用預(yù)算管理：將成本費用預(yù)算分解到各部門和各環(huán)節(jié)，嚴格控制成本費用支出。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程：通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。4.加強采購管理：合理選擇供應(yīng)商，控制采購價格，降低采購成本。5.控制費用支出：嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理支出。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，分析成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各責(zé)任人的成本費用控制情況進行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和沙發(fā)廠的實際情況，確定固定資產(chǎn)的定義和分類標準。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進行，嚴格執(zhí)行審批程序。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量等條款。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查與盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨分類與計價：存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，按照實際成本進行計價。2.存貨采購：存貨采購應(yīng)按照采購計劃進行，選擇合適的供應(yīng)商，控制采購成本。采購時應(yīng)簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨時間等條款。3.存貨驗收與入庫：存貨到貨后，應(yīng)及時進行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。入庫時應(yīng)填寫入庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格等信息。4.存貨保管與盤點：加強存貨保管，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等問題。5.存貨發(fā)出：存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，發(fā)出時應(yīng)填寫出庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準確和完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)做到數(shù)據(jù)準確、申報及時。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策的變化和企業(yè)的實際情況。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，爭取稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受等。2.加強稅務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)核算和納稅申報流程，確保稅務(wù)工作的合規(guī)性。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析制度（一）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計準則和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行審核和審批，確保財務(wù)