PAGE地產策劃公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范地產策劃公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的正常運轉，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[地產策劃公司具體名稱]及其所屬各部門、各項目組。3.基本原則合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保財務工作合法合規(guī)。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據的記錄、計算、報告應準確無誤，保證財務信息的質量。完整性原則：全面涵蓋公司各項財務活動，確保財務制度的完整性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時準確的財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。3.財務人員職責財務經理職責負責公司財務管理工作的全面規(guī)劃、組織和實施，制定財務管理制度和流程。組織編制公司年度財務預算、財務報告和財務分析，為公司決策提供依據。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。監(jiān)督公司財務收支情況，審核財務憑證和報表，對財務工作進行檢查和指導。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，處理公司財務相關事務。會計職責按照國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，為財務決策提供數據支持。協助財務經理進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責公司稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃。保管財務檔案，確保財務資料的完整和安全。出納職責負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。協助會計進行財務核對和賬目清理工作。三、財務核算1.會計核算原則公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照收入與費用配比的原則，確認當期收入和費用。會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法。2.會計科目設置根據國家會計準則和公司業(yè)務特點，設置統(tǒng)一的會計科目體系。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調整需經財務經理批準，并報上級主管部門備案。會計科目分為資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類，詳細規(guī)定各科目核算內容和使用方法。3.財務報表編制公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。財務報表應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定編制，確保數據真實、準確、完整。財務報表編制完成后，由會計進行審核，財務經理進行復核，確保報表質量。審核無誤后的財務報表應及時報送公司管理層和相關部門。4.財務檔案管理財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協議等與財務工作相關的各類文件資料。財務檔案應按照檔案管理規(guī)定進行分類、整理、裝訂和保管，確保檔案的完整性和安全性。財務檔案的保管期限應符合國家法律法規(guī)和檔案管理要求，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定程序進行審批和處理。四、資金管理1.資金預算管理公司應根據年度經營計劃和財務目標，編制年度資金預算。資金預算應涵蓋公司各項收入、支出、投資和融資活動，確保資金收支平衡。資金預算編制過程中，各部門應根據業(yè)務需求提出資金使用計劃，經財務部門審核后匯總編制公司年度資金預算草案。年度資金預算草案報公司管理層審批后執(zhí)行。財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現并解決預算執(zhí)行過程中出現的問題，確保資金預算的有效執(zhí)行。2.資金收入管理公司應加強對各項收入的管理，確保收入及時、足額入賬。銷售部門應及時與客戶簽訂合同，明確收款方式和時間，并按照合同約定及時催收款項。財務部門應建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、收款時間等信息，定期與銷售部門核對收入數據，確保收入數據的準確性。對于收到的銀行承兌匯票等票據，財務部門應妥善保管，并及時辦理貼現或背書轉讓等手續(xù)，確保資金及時回籠。3.資金支出管理公司應建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過嚴格審批，確保支出的合理性和必要性。資金支出審批流程一般包括經辦人申請、部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批、總經理審批等環(huán)節(jié)。對于重大資金支出，應提交公司董事會審議通過。財務部門應嚴格按照審批后的資金支出計劃進行付款，確保資金支付的準確性和合規(guī)性。付款前應審核相關憑證和合同，確保手續(xù)齊全、金額正確。加強對資金支出的監(jiān)控，定期對資金支出情況進行分析，發(fā)現異常支出應及時查明原因并采取措施進行處理。4.現金管理公司應嚴格遵守現金管理規(guī)定，控制現金使用范圍。除按規(guī)定可以使用現金支付的款項外，其他款項應通過銀行轉賬等方式進行結算。現金收支業(yè)務應由出納人員負責辦理，出納人員應嚴格遵守現金收付流程，確保現金收付的安全和準確。公司應定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點結果應記錄在案，如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。5.銀行存款管理公司應按照國家銀行結算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經財務經理審核，報總經理批準。財務部門應定期與銀行核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準確無誤。及時獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行跟蹤和處理。加強對銀行存款支付的管理，嚴格按照銀行結算規(guī)定辦理支付手續(xù)，確保銀行存款支付的安全和合規(guī)。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制和配比原則進行成本費用核算，準確歸集和分配各項成本費用，確保成本費用核算的準確性和合理性。成本費用核算應與公司業(yè)務活動相匹配，按照項目、部門等進行明細核算，以便于成本費用的分析和控制。2.成本費用分類與核算直接成本：包括土地成本、建筑安裝工程成本、配套設施成本等與項目直接相關的成本。直接成本應按照項目進行明細核算，準確歸集到各項目成本中。間接成本：指公司為組織和管理項目開發(fā)經營活動而發(fā)生的共同費用，如管理費用、銷售費用、財務費用等。間接成本應按照費用性質和受益對象進行合理分配，計入各項目成本或期間費用。期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用。期間費用應在發(fā)生當期直接計入當期損益，不分配到具體項目成本中。3.成本費用控制公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。各部門應根據公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并確保措施的有效執(zhí)行。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項費用開支。對于超預算的成本費用支出，應按照規(guī)定程序進行審批，確保支出的合理性。定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現成本費用控制中存在的問題，并采取措施進行改進。通過成本費用分析，找出成本費用變動的原因，為公司決策提供依據。4.費用報銷管理公司應制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。費用報銷應嚴格按照制度規(guī)定執(zhí)行，確保報銷費用的真實性、合理性和合規(guī)性。費用報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據、審批單等。報銷人應按照要求填寫報銷單，注明費用明細、金額、用途等信息，并附上相關憑證。費用報銷審批流程一般包括經辦人填寫報銷單、部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批、總經理審批等環(huán)節(jié)。對于大額費用報銷，應提交公司董事會審議通過。財務部門應及時審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證應予以退回，并要求報銷人補充或更正。審核無誤后的報銷憑證應及時辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。六、收入與利潤管理1.收入確認原則公司按照國家會計準則和相關收入確認準則，確認銷售收入和其他業(yè)務收入。銷售收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入公司，且相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，予以確認。對于提供勞務收入，應在勞務完成時按照已收或應收的合同或協議價款，確認收入。如勞務的開始和完成分屬不同會計期間，且在資產負債表日能對該項交易的結果作出可靠估計時，應按完工百分比法確認收入。2.收入核算與管理銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、付款方式、交貨時間等條款，并將銷售合同副本提交財務部門。財務部門應根據銷售合同和實際銷售情況，及時確認銷售收入，并進行明細核算。加強對銷售收入的監(jiān)控，定期與銷售部門核對銷售數據，確保銷售收入的準確性。對于銷售退回、銷售折扣等情況，應按照規(guī)定進行處理，及時調整銷售收入。其他業(yè)務收入應按照相關業(yè)務的實際發(fā)生情況進行確認和核算，確保收入的真實性和完整性。3.利潤核算與分配公司按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，進行利潤核算。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益；利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出；凈利潤為利潤總額減去所得稅費用。公司應按照公司章程和相關法律法規(guī)的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東會批準。七、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，取得稅務登記證。稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理變更登記手續(xù)。財務部門應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確計算應納稅額，及時進行納稅申報。納稅申報資料應真實、完整，包括納稅申報表、財務報表、發(fā)票等相關資料。加強與稅務機關的溝通與聯系，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務申報和繳納工作的合規(guī)性。2.稅款繳納公司應按照稅務機關核定的稅額，按時足額繳納稅款。稅款繳納方式可采用銀行轉賬、現金繳納等方式，確保稅款及時入庫。對于享受稅收優(yōu)惠政策的項目，應按照規(guī)定程序申請備案，并按照要求進行核算和申報，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。3.稅務籌劃在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，公司應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應綜合考慮公司業(yè)務特點、稅收政策等因素，制定合理的稅務籌劃方案。稅務籌劃方案應經財務經理審核，報總經理批準后實施。實施過程中應密切關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性和合規(guī)性。八、財務審計與監(jiān)督1.內部審計公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計部門應定期制定審計計劃，對公司重點項目、關鍵環(huán)節(jié)進行審計。內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計工作規(guī)范和職業(yè)道德準則。審計工作應保持獨立性和客觀性，確保審計結果的公正性和權威性。內部審計部門應及時出具審計報告，對審計發(fā)現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。整改情況應定期向公司管理層報告。2.外部審計公司應按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。外部審計機構應獨立、客觀、公正地進行審計工作，出具審計報告。財務部門應積極配合外部審計機構的工作，提供審計所需的資料和信息。對于外部審計機構提出的審計意見和建議，公司應認真研究并及時整改。3.財務監(jiān)督公司管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期聽取財務部門的工作匯報，了解公