PAGE砼業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范砼業(yè)公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構、全資子公司和控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動應嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各類財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，以便及時發(fā)現問題并采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供財務支持。3.負責公司資金的籌集、調配和使用管理，確保資金安全和高效運作。4.負責公司成本費用的核算、控制和分析，提出降低成本費用的措施和建議。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。6.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。7.參與公司重大經濟決策的財務可行性研究和財務風險評估，提供專業(yè)意見。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制制度，防范財務風險。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。定期進行財務分析，為公司決策提供財務建議和支持。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行費用開支標準。負責公司固定資產、流動資產的核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產賬實相符。負責公司稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。協(xié)助財務經理編制財務預算和決算報告，提供相關財務數據。負責財務檔案的整理和歸檔工作，確保財務檔案的完整和安全。3.出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責公司票據的購買、保管和使用工作，嚴格按照票據管理規(guī)定開具票據。定期編制資金報表，向財務經理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務工作，如核對賬目、整理憑證等。（三）財務人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，保守公司商業(yè)秘密。3.不斷提高業(yè)務素質和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質高效的財務服務。三、財務核算（一）會計政策1.公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司的會計核算以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行核算，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。（二）會計科目設置公司根據國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務憑證與賬簿1.財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證。記賬憑證是根據原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的憑證。2.財務人員應按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，及時、準確地填制財務憑證。財務憑證應內容完整、字跡清晰、數字準確、手續(xù)完備。3.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細賬應定期打印裝訂成冊，妥善保管。日記賬應每日登記，做到日清月結。（四）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注。2.財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應經會計主管審核、財務經理復核、總經理審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.公司籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集的程序、審批權限和風險控制措施。（二）資金使用1.公司資金使用應遵循“統(tǒng)籌安排、合理使用、注重效益”的原則，確保資金用于公司生產經營和發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。2.公司應建立資金預算管理制度，根據年度經營計劃和財務預算，編制月度、季度資金使用計劃，合理安排資金支出。3.資金使用審批應嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行，各級審批人員應認真履行審批職責，確保資金使用的合理性、合法性和安全性。4.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現和糾正資金使用過程中的問題。（三）資金結算1.公司應嚴格按照國家有關結算制度和公司財務制度的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務。2.資金結算應通過銀行轉賬等合規(guī)方式進行，嚴禁現金坐支。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金安全1.公司應建立健全資金安全管理制度，加強對現金、銀行存款、票據等資金資產的安全管理。2.財務人員應妥善保管財務印章、票據和密碼等重要物品，確保資金安全。3.公司應定期對資金安全情況進行檢查和評估，及時發(fā)現和消除資金安全隱患。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應遵循相關性、可靠性、合理性、及時性等原則，確保成本費用數據真實、準確、完整。（二）成本費用項目1.生產成本：包括原材料、人工成本、制造費用等。原材料是指構成產品實體的各種原料及主要材料、輔助材料等；人工成本是指直接從事產品生產的工人的工資、獎金、津貼等；制造費用是指企業(yè)為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費水電費等。2.銷售費用：包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費、展覽費、銷售人員工資等。3.管理費用：包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費等。4.財務費用：包括公司為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、匯兌損益等。（三）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核。2.各部門應根據公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并嚴格執(zhí)行。3.公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。（四）成本費用報銷1.公司應制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.費用報銷應取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批通過后，財務部門應及時辦理報銷手續(xù)。3.公司應加強對成本費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。六、固定資產管理（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產購置1.公司根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置計劃應經相關部門審核和公司領導審批。2.固定資產購置應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應商，確保購置資產的質量和價格合理。3.固定資產購置時，應簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。采購合同應報財務部門備案。（三）固定資產折舊1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。2.固定資產折舊應根據固定資產的原值、預計凈殘值和預計使用壽命計算確定。預計凈殘值一經確定，不得隨意變更。（四）固定資產清查1.公司應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應編制清查報告，如實反映固定資產的數量、價值、使用狀況等情況。2.對于清查中發(fā)現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。（五）固定資產處置1.固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規(guī)定的審批程序進行，未經批準不得擅自處置。2.固定資產處置時，應進行評估作價，合理確定處置價格。處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批核銷。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，按時申報繳納稅款。（二）稅務籌劃1.公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結合公司實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，并報財務經理批準。（三）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.財務人員應關注國家稅收政策變化，及時調整稅務處理方式，避免因政策變化導致稅務風險。八、財務預算管理（一）預算編制1.公司應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，編制年度財務預算。2.財務預算應包括經營預算、專門決策預算和財務預算等內容。經營預算包括銷售預算、生產預算、采購預算、成本預算等；專門決策預算包括投資預算、籌資預算等；財務預算包括現金預算、利潤預算、資產負債預算等。3.各部門應根據公司年度經營目標和本部門工作任務，編制本部門的預算草案，并報財務部門審核。（二）預算執(zhí)行與控制1.公司應將財務預算分解為季度、月度預算，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行過程中的問題。3.公司應建立預算調整制度，如因市場環(huán)境、政策變化等原因需要調整預算，應按照規(guī)定的審批程序進行調整。（三）預算考核1.公司應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行懲罰。九、財務分析與評價（一）財務分析1.公司應定期進行財務分析，為公司決策提供依據。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等內容。2.財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司財務狀況和經營成果進行全面、深入的分析。3.財務分析報告應內容詳實、數據準確、分析透徹，提出針對性的建議和措施。（二）財務評價1.公司應建立財務評價指標體系（如資產負債率、凈資產收益率、總資產周轉率等），對公司財務狀況和經營成果進行綜合評價。2.財務評價應定期進行，評價結果應作為公司決策和績效考核的重要依據。十、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.確保公司財務信息真實、準確、完整，提高財務透明度。3.提高公司資金使用效益，促進公司經營目標的實現。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，不留死角。2.重要性原則：關注重要財務事項和關鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點。3.制衡性原則：確保財務決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。4.適應性原則：根據公司內外部環(huán)境變化，及時調整內部控制制度。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確財務崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。2.授權審批控制：建立嚴格的授權審批制度，明確審批流程和審批權限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范財務核算流程，保證財務信息質量。4.財產保護控制：加強對資產的保管和維護，確保資產安全。5.預算控制：強化財務預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對財務運營情況進行分析，及時發(fā)現問題并采取措施。7.績效考評控制：建立財務績效考評制度，激勵財務人員提高工作效率和質量。（四）內部監(jiān)督1.公司應建立內部審計制度，定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.內部審計人員應獨立、客觀、公正地開展審計工作，及時發(fā)現和糾正內部控制中的問題。3.公司應根據內部審計結果，及時完善財務內部控制制度，提高內部控制水平。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協(xié)議、財務文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照規(guī)定的分類標準和編號方法，對財務檔案進行整理和編號。2.財務檔案應定期裝訂成冊，編制檔案目錄，并及時歸檔保管。（三）檔案保管期限財務檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、1