PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，建立健全內(nèi)部牽制制度。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度。制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、分析和控制工作。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費用控制。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)企業(yè)應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行核算，保證會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）會計科目設(shè)置企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）財務(wù)報表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)可以通過吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集資金。2.企業(yè)籌集資金應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風(fēng)險。3.企業(yè)應(yīng)建立健全籌資管理制度，加強(qiáng)對籌資活動的管理和監(jiān)督。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，合理使用資金，確保資金安全。2.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格控制資金支出。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費等行為。（三）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。2.企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金收付的管理和監(jiān)督。3.企業(yè)應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。（四）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額。3.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，定期進(jìn)行清查核對，及時催收款項，減少壞賬損失。3.存貨存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，合理確定固定資產(chǎn)的購置規(guī)模和購置時間，確保固定資產(chǎn)的購置符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。3.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分成本費用的受益期間和受益對象，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費用項目1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對生產(chǎn)成本的管理，控制生產(chǎn)成本支出，提高生產(chǎn)效率。2.銷售費用銷售費用包括廣告費、業(yè)務(wù)招待費、運(yùn)輸費、裝卸費等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銷售費用的管理，合理控制銷售費用支出，提高銷售效益。3.管理費用管理費用包括管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對管理費用的管理，嚴(yán)格控制管理費用支出，提高管理效率。4.財務(wù)費用財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)費用的管理，合理控制財務(wù)費用支出，降低財務(wù)風(fēng)險。（三）成本費用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算、核算、分析和控制工作。2.企業(yè)應(yīng)制定成本費用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.企業(yè)應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定核算利潤，正確計算主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進(jìn)行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照利潤分配順序進(jìn)行利潤分配，不得擅自改變利潤分配順序。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）財務(wù)預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合企業(yè)實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮企業(yè)的各項收入、成本費用和資金需求等因素。3.財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交企業(yè)管理層審議通過，并報上級主管部門備案。（二）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)應(yīng)將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各崗位，確保財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。2.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控和分析制度，定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，適時調(diào)整財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，確保財務(wù)預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（三）財務(wù)預(yù)算考核1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算考核制度，對各部門、各崗位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.財務(wù)預(yù)算考核應(yīng)與企業(yè)績效考核掛鉤，對完成財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門和個人給予獎勵，對未完成財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門和個人給予處罰。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建立企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格控制財務(wù)支出。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理和保護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。5.預(yù)算控制：編制財務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，確保財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。6.運(yùn)營分析控制：定期對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門、各崗位的工作績效進(jìn)行考核評價，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）內(nèi)部審計監(jiān)督企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備必要的內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財務(wù)風(fēng)險。十、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，確定風(fēng)險的類型、程度和影響范圍。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.風(fēng)險規(guī)避：對于無法承受的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避措施，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動等。2.風(fēng)險降低：對于可以承受的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)采取風(fēng)險降低措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)等。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：對于部分財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)可以采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施，如購買保險、簽訂擔(dān)保合同等。4.風(fēng)險承受：對于一些風(fēng)險較小的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)可以采取風(fēng)險承受措施，如自行承擔(dān)損失等。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，定期對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的財務(wù)風(fēng)險，采取有效措施加以防范和化解。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)審計報告、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)財務(wù)制度的要求，及時對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保財務(wù)檔案的完整和安全。（三）檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防止財務(wù)檔案的損壞、丟失