PAGE村內(nèi)三資管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村內(nèi)三資（資金、資產(chǎn)、資源）管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保護(hù)集體資產(chǎn)安全，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村集體經(jīng)濟(jì)組織的三資管理活動(dòng)，包括資金收支、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、資源開(kāi)發(fā)利用等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保三資管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開(kāi)原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開(kāi)透明，接受村民監(jiān)督。3.規(guī)范操作原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程和會(huì)計(jì)核算方法。4.安全效益原則：確保三資安全，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值。二、資金管理（一）資金收入管理1.收入范圍村集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)收入，如土地承包收入、集體企業(yè)上繳利潤(rùn)等。發(fā)包及上交收入，包括農(nóng)戶承包集體土地、林地、果園等的承包金。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金，如農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼等。捐贈(zèng)收入，包括社會(huì)各界對(duì)本村的捐贈(zèng)資金。其他收入，如資產(chǎn)處置收入、利息收入等。2.收入核算各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入記錄準(zhǔn)確、完整。3.收入票據(jù)管理統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的收款票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收款。收款票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管、開(kāi)具和核銷，建立票據(jù)使用登記制度，如實(shí)記錄票據(jù)的使用情況。（二）資金支出管理1.支出審批程序一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出審批單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)證明人簽字后，報(bào)村主任審批。重大支出：指單筆支出金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出，如大額工程建設(shè)支出、大額資產(chǎn)購(gòu)置等。重大支出需經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案后，方可支出。2.支出范圍生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出，用于村集體經(jīng)濟(jì)組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如購(gòu)買生產(chǎn)資料、支付水電費(fèi)等。管理費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。公益事業(yè)支出，如修建道路、橋梁、水利設(shè)施等。其他支出，如償還債務(wù)、支付利息等。3.支出報(bào)銷規(guī)定支出憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備發(fā)票、收據(jù)、審批單等必要的手續(xù)。報(bào)銷的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。對(duì)于不符合規(guī)定的支出憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）現(xiàn)金及銀行存款管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)在銀行開(kāi)設(shè)基本存款賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶由專人負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)分別保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。三、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)清查1.清查范圍固定資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。流動(dòng)資產(chǎn)，如庫(kù)存物資、貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)等。無(wú)形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.清查方法定期清查：每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查，由村集體經(jīng)濟(jì)組織成員代表、財(cái)務(wù)人員等組成清查小組，對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、核實(shí)賬目。不定期清查：根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)特定資產(chǎn)或突發(fā)事件涉及的資產(chǎn)進(jìn)行不定期清查。3.清查結(jié)果處理對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。資產(chǎn)盤盈應(yīng)及時(shí)入賬，資產(chǎn)盤虧、毀損應(yīng)根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)處理，并調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，方可購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)或詢價(jià)采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益應(yīng)納入村集體經(jīng)濟(jì)組織收益分配。（三）流動(dòng)資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)1.庫(kù)存物資管理建立庫(kù)存物資出入庫(kù)制度，明確物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的庫(kù)存物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.應(yīng)收款項(xiàng)管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理催收，防止壞賬損失。建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款人等信息，定期核對(duì)賬目。3.無(wú)形資產(chǎn)對(duì)于村集體經(jīng)濟(jì)組織擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。四、資源管理（一）資源登記1.資源范圍土地資源，包括耕地、林地、草地、荒地等。水資源，如河流、湖泊、池塘等。其他資源，如礦產(chǎn)資源、旅游資源等。2.登記內(nèi)容對(duì)各類資源進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資源的名稱、位置、面積、用途、權(quán)屬等信息。資源登記應(yīng)建立臺(tái)賬，實(shí)行信息化管理，確保資源信息準(zhǔn)確、完整。（二）資源開(kāi)發(fā)利用1.開(kāi)發(fā)利用原則資源開(kāi)發(fā)利用應(yīng)遵循科學(xué)規(guī)劃、合理開(kāi)發(fā)、可持續(xù)利用的原則，確保資源的生態(tài)環(huán)境不受破壞。資源開(kāi)發(fā)利用應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求，優(yōu)先發(fā)展綠色產(chǎn)業(yè)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)。2.開(kāi)發(fā)利用程序資源開(kāi)發(fā)利用項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，制定開(kāi)發(fā)利用方案。開(kāi)發(fā)利用方案應(yīng)經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。按照開(kāi)發(fā)利用方案組織實(shí)施項(xiàng)目，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，確保項(xiàng)目質(zhì)量和效益。（三）資源承包租賃1.承包租賃程序資源承包租賃應(yīng)采取公開(kāi)招標(biāo)、拍賣、協(xié)商等方式進(jìn)行，確保程序公正、公平、公開(kāi)。簽訂承包租賃合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、承包租賃期限、租金支付方式等內(nèi)容。承包租賃合同應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。2.租金管理加強(qiáng)對(duì)資源承包租賃租金的管理，及時(shí)足額收取租金。租金收入應(yīng)按照規(guī)定入賬，納入村集體經(jīng)濟(jì)組織收益分配。五、財(cái)務(wù)審批與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)審批1.審批權(quán)限明確村主任、村集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或村民代表會(huì)議在財(cái)務(wù)審批中的權(quán)限和職責(zé)。嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或未經(jīng)審批擅自支出。2.審批責(zé)任審批人應(yīng)對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。如因?qū)徟д`導(dǎo)致集體資產(chǎn)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，成立民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)本村財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督。民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，并提出意見(jiàn)和建議。2.外部監(jiān)督接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，配合做好審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)整改。六、財(cái)務(wù)公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支情況：包括各項(xiàng)收入、支出的明細(xì)情況。2.資產(chǎn)資源狀況：如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、資源的增減變動(dòng)情況。3.債權(quán)債務(wù)情況：應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的余額及變動(dòng)情況。4.收益分配情況：村集體經(jīng)濟(jì)組織的收益分配方案及執(zhí)行情況。5.其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)：如重大財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果等。（二）公開(kāi)方式1.定期公開(kāi)：每月或每季度在村公開(kāi)欄公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，公開(kāi)時(shí)間不得少于[X]天。2.隨時(shí)公開(kāi)：對(duì)于涉及村民切身利益的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)公開(kāi)，接受村民監(jiān)督。（三）公開(kāi)程序1.由村財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，經(jīng)民主理財(cái)小組審核后，報(bào)村主任簽字批準(zhǔn)。2.在公開(kāi)欄張貼公開(kāi)資料，并拍照留存，以備查閱。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。2.各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、承包租賃合同等。3.財(cái)務(wù)審批文件及相關(guān)資料。4.其他與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。2.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。3.財(cái)務(wù)檔案由專人負(fù)責(zé)保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案