PAGE財務(wù)制度及審批流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度及審批流程旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，實現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財務(wù)管理體系的單位和部門。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家相關(guān)法律法規(guī)，以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和制衡。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本管理、稅務(wù)管理等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不得兼任與財務(wù)職責(zé)相沖突的其他職務(wù)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督財務(wù)核算工作，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司利益。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)資料。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點，合理設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等六大類。（三）財務(wù)憑證管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財務(wù)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，注明日期、憑證種類、起止號碼、附件張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員等信息，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.財務(wù)憑證應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽一致。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。3.公司應(yīng)及時向股東、債權(quán)人、監(jiān)管部門等報送財務(wù)報表，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容。3.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保資金的合理安排和有效使用。4.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)資金需求和融資環(huán)境，合理選擇融資渠道和融資方式，確保資金籌集的及時性和經(jīng)濟(jì)性。2.公司融資應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，履行必要的審批手續(xù)。3.公司應(yīng)建立健全融資風(fēng)險管理制度，對融資活動進(jìn)行風(fēng)險評估和監(jiān)控，防范融資風(fēng)險。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的合理需求。2.資金支出應(yīng)按照審批流程進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和有效使用。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。公司應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的結(jié)算方式，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性、謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整后的目標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后，報公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對象、核算方法和核算流程。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和控制，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用超支等問題。（三）成本費(fèi)用審批1.成本費(fèi)用支出應(yīng)按照審批流程進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。2.成本費(fèi)用審批應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，確保支出的合理性和必要性。3.對于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項審批。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.公司應(yīng)按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報，繳納各項稅款。3.公司應(yīng)建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報情況，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、稅收政策等因素，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。3.公司應(yīng)定期對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)包括加強(qiáng)稅務(wù)核算、規(guī)范稅務(wù)申報、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通等。3.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。八、財務(wù)審批流程（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)財務(wù)事項金額大小和重要程度，實行分級審批制度。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各審批環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保審批流程的順暢。3.規(guī)范透明原則：審批流程應(yīng)規(guī)范、透明，便于監(jiān)督和管理。（二）審批流程1.費(fèi)用報銷審批流程報銷人填寫費(fèi)用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)對報銷事項進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。公司總經(jīng)理對報銷金額較大或重要的報銷事項進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。審批通過后，報銷人持報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，并簽字確認(rèn)。采購部門負(fù)責(zé)人對采購申請的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對采購預(yù)算、資金安排等進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)對采購事項進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。公司總經(jīng)理對采購金額較大或重要的采購事項進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。采購部門憑審批通過的采購申請單與供應(yīng)商簽訂采購合同，并按照合同約定辦理付款手續(xù)。付款時，需填寫付款申請單，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)部門辦理付款。3.資金支出審批流程資金使用部門填寫資金支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認(rèn)。資金使用部門負(fù)責(zé)人對資金支出的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對資金支出的預(yù)算、資金安排等進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)對資金支出事項進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。公司總經(jīng)理對資金支出金額較大或重要的資金支出事項進(jìn)行