PAGE養(yǎng)殖場財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)養(yǎng)殖場財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保養(yǎng)殖場財(cái)務(wù)工作合法、有序、高效進(jìn)行，保障養(yǎng)殖場的經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[養(yǎng)殖場公司名稱]及其下屬各部門、各養(yǎng)殖區(qū)域。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為養(yǎng)殖場決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)殖場經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，接受外部審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)公開、透明、合規(guī)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行養(yǎng)殖場年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和控制。2.組織開展財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映養(yǎng)殖場財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本控制目標(biāo)和措施，進(jìn)行成本核算和分析。5.參與養(yǎng)殖場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫，定期向養(yǎng)殖場管理層和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。7.做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管各類財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。8.配合稅務(wù)部門做好稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，依法納稅。9.完成養(yǎng)殖場領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)養(yǎng)殖場財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和效益。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。組織財(cái)務(wù)核算工作，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、指導(dǎo)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。參與養(yǎng)殖場重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映養(yǎng)殖場經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)成本核算和管理，收集、整理成本核算資料，計(jì)算產(chǎn)品成本，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。按照稅務(wù)法規(guī)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，辦理相關(guān)稅務(wù)事宜。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規(guī)定期限保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項(xiàng)收付。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作,嚴(yán)格按照規(guī)定開具支票、匯票等票據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)養(yǎng)殖場的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃和市場情況，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財(cái)務(wù)部門提出總體預(yù)算目標(biāo)和要求，各部門結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)編制，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)養(yǎng)殖場管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等主要內(nèi)容，確保預(yù)算全面、準(zhǔn)確地反映養(yǎng)殖場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不超過預(yù)算額度。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)養(yǎng)殖場管理層批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)、經(jīng)營計(jì)劃等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在較大偏差時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，由提出調(diào)整申請的部門詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，并提交書面報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)養(yǎng)殖場管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重新跟蹤和監(jiān)控。（四）預(yù)算考核1.養(yǎng)殖場應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。2.預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、預(yù)算管理工作的質(zhì)量等方面進(jìn)行綜合評價(jià)，確定考核得分和獎(jiǎng)懲措施。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況考核報(bào)告,向養(yǎng)殖場管理層匯報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況和考核結(jié)果，為管理層決策提供依據(jù)。四、收入管理（一）養(yǎng)殖產(chǎn)品銷售收入1.養(yǎng)殖場應(yīng)建立健全養(yǎng)殖產(chǎn)品銷售管理制度，規(guī)范銷售流程，確保銷售業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品的品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款，并按照合同約定組織生產(chǎn)和發(fā)貨。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，開具發(fā)票，并做好應(yīng)收賬款的管理工作。4.加強(qiáng)對養(yǎng)殖產(chǎn)品銷售價(jià)格的管理，根據(jù)市場行情和成本變動(dòng)情況，合理制定銷售價(jià)格，確保養(yǎng)殖場的經(jīng)濟(jì)效益。（二）其他收入1.養(yǎng)殖場的其他收入主要包括政府補(bǔ)貼收入、出租收入、廢舊物資處置收入等。2.對于政府補(bǔ)貼收入，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定和補(bǔ)貼資金管理辦法進(jìn)行申請、審核和使用，確保補(bǔ)貼資金專款專用，及時(shí)足額入賬。3.出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，按照合同約定及時(shí)收取租金，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.廢舊物資處置收入應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，收入及時(shí)入賬，確保收入的真實(shí)性和合法性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.養(yǎng)殖場的成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本是指與養(yǎng)殖生產(chǎn)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括飼料費(fèi)、獸藥費(fèi)、水電費(fèi)、養(yǎng)殖設(shè)備折舊費(fèi)、人工成本等。3.期間費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的、不能直接歸屬于某個(gè)特定產(chǎn)品成本的費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任制度,將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和控制措施。2.加強(qiáng)對飼料、獸藥等主要生產(chǎn)物資采購的管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。3.優(yōu)化養(yǎng)殖生產(chǎn)流程，提高養(yǎng)殖效率，降低養(yǎng)殖過程中的損耗和浪費(fèi)，減少生產(chǎn)成本。4.嚴(yán)格控制期間費(fèi)用支出，加強(qiáng)對管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等的審批和監(jiān)控，杜絕不合理支出。5.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價(jià)，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷降低成本費(fèi)用水平。（三）成本核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對養(yǎng)殖產(chǎn)品成本進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，將應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)費(fèi)用按照一定的方法分配到不同的養(yǎng)殖批次和產(chǎn)品中。3.定期編制成本核算報(bào)表，反映養(yǎng)殖產(chǎn)品成本構(gòu)成和變動(dòng)情況，為成本分析和成本控制提供依據(jù)。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)養(yǎng)殖場的發(fā)展規(guī)劃和資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。2.積極爭取銀行貸款，與銀行建立良好合作關(guān)系，確保貸款資金及時(shí)足額到位。3.如有條件，可考慮通過股權(quán)融資、債券發(fā)行等方式籌集資金，拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。2.合理安排資金使用，優(yōu)先保障養(yǎng)殖生產(chǎn)、設(shè)備購置、技術(shù)研發(fā)等重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、合規(guī)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票使用等業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.及時(shí)清理往來賬款，減少資金占用，提高資金周轉(zhuǎn)效率。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、票據(jù)等重要資金資產(chǎn)的保管和使用管理。2.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，確保資金存放場所的安全。3.定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行資金安全培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的安全意識和防范能力，防止資金被盜、挪用等安全事故的發(fā)生。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則、折舊方法等內(nèi)容。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、養(yǎng)殖設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)核算，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，對每一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門、存放地點(diǎn)等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門核對賬目。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。5.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，將折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。6.根據(jù)養(yǎng)殖場發(fā)展需要和固定資產(chǎn)使用狀況，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的更新改造和處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨主要包括飼料、獸藥、疫苗、養(yǎng)殖產(chǎn)品等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應(yīng)根據(jù)養(yǎng)殖生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時(shí)間，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。采購合同應(yīng)明確采購品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.驗(yàn)收部門應(yīng)按照采購合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對采購的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。如發(fā)現(xiàn)存貨數(shù)量短缺、質(zhì)量不合格等問題,應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。4.倉庫管理部門應(yīng)建立存貨臺賬，對存貨的出入庫情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)對存貨存放場所的管理，做好防潮、防蟲、防火、防盜等工作，保證存貨安全。5.領(lǐng)用部門應(yīng)按照規(guī)定的審批程序領(lǐng)用存貨，填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的品種、數(shù)量、用途等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核算存貨發(fā)出成本。6.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。對于盤虧、毀損的存貨，應(yīng)根據(jù)不同原因分別計(jì)入管理費(fèi)用、營業(yè)外支出等科目。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映養(yǎng)殖場的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后,應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)養(yǎng)殖場管理層審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為養(yǎng)殖場管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)圍繞養(yǎng)殖場的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面進(jìn)行，分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及其原因。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）、營運(yùn)能力指標(biāo)（如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)養(yǎng)殖場經(jīng)營管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議,為養(yǎng)殖場優(yōu)化經(jīng)營決策、加強(qiáng)內(nèi)部管理提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全養(yǎng)殖場內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、資金使用等業(yè)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)和完善。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對養(yǎng)殖場的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開展審計(jì)工作，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)