PAGE超市服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范超市服務(wù)業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[超市公司名稱(chēng)]及其所屬各門(mén)店、部門(mén)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。3.組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理和納稅申報(bào)，合理降低稅務(wù)成本。7.管理財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和及時(shí)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，支持公司戰(zhàn)略發(fā)展。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、賬目核對(duì)和財(cái)務(wù)檔案管理。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)，保障資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策及核算方法1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，選用適合超市服務(wù)業(yè)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。3.存貨核算采用永續(xù)盤(pán)存制，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值計(jì)算折舊額。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿設(shè)置1.會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確無(wú)誤。2.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿?？傎~按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬根據(jù)具體業(yè)務(wù)內(nèi)容詳細(xì)記錄，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，其他輔助賬簿用于記錄特定事項(xiàng)或明細(xì)信息。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表質(zhì)量。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的融資渠道，降低融資成本。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來(lái)源合法合規(guī)，資金使用符合公司規(guī)定。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目。3.加強(qiáng)資金審批管理，明確審批流程和權(quán)限，重大資金支出需經(jīng)公司管理層審批。4.合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，避免資金閑置或浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金收付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題。2.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為公司資金決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)掌握金融政策變化，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。設(shè)置專(zhuān)人負(fù)責(zé)貨幣資金的收付和保管，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶(hù)信用檔案，評(píng)估客戶(hù)信用狀況，制定合理的信用政策。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)處理。3.存貨建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展需要，進(jìn)行可行性研究和審批。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)核算，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等情況。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM(jìn)行成本計(jì)算。2.加強(qiáng)采購(gòu)成本管理，控制采購(gòu)價(jià)格，降低采購(gòu)費(fèi)用。3.核算庫(kù)存商品成本，按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出商品成本。4.對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算，為成本控制和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。2.明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用異常情況，采取有效措施進(jìn)行控制。4.加強(qiáng)費(fèi)用管理的監(jiān)督和考核，確保費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)原則，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入。2.對(duì)于提供勞務(wù)收入，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，按照完工百分比法確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.準(zhǔn)確記錄銷(xiāo)售收入，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。2.加強(qiáng)銷(xiāo)售合同管理，確保合同條款符合公司利益，明確收入確認(rèn)條件和結(jié)算方式。3.定期對(duì)銷(xiāo)售收入進(jìn)行分析，評(píng)估銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，為銷(xiāo)售決策提供支持。4.及時(shí)催收銷(xiāo)售款項(xiàng)，確保收入及時(shí)足額入賬，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。八、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。3.保持利潤(rùn)分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取。3.提取任意盈余公積，由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)，按照股東持股比例進(jìn)行分配。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。3.建立稅務(wù)檔案，妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。但不得采取違法手段逃避納稅義務(wù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)利益最大化。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）審計(jì)監(jiān)督1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。3.對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)決策進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，為公司決策提供參考依據(jù)。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等各類(lèi)財(cái)務(wù)檔案。（二）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.按照檔案保管期限的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)整理、裝訂成冊(cè)，并登記造冊(cè)。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。（三）檔案查閱與銷(xiāo)毀1.嚴(yán)格檔案查閱審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得查閱財(cái)務(wù)