PAGE嚴(yán)格機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦事的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門(mén)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。4.遵循“收支平衡、略有結(jié)余”的原則，合理安排各項(xiàng)收支，確保財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的正常開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。制定和完善本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。定期對(duì)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋本機(jī)關(guān)所有收入和支出項(xiàng)目，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)本機(jī)關(guān)實(shí)際工作需要和財(cái)務(wù)狀況，如實(shí)反映各項(xiàng)收支情況。4.合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮本機(jī)關(guān)的發(fā)展規(guī)劃和工作重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。（二）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本機(jī)關(guān)的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況和資金需求，編制年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。4.上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)由部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為部門(mén)和個(gè)人績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍本機(jī)關(guān)的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入：各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.及時(shí)足額上繳：應(yīng)上繳的各項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或上級(jí)主管部門(mén)，不得截留、挪用。3.收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。五、支出管理（一）支出范圍本機(jī)關(guān)的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.勤儉節(jié)約原則：堅(jiān)持勤儉辦事的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。3.支出審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出合法合規(guī)。4.支出核算與管理：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)支出的管理，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問(wèn)題。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.工資福利支出：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資福利政策，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，發(fā)放職工離退休費(fèi)、撫恤金、生活困難補(bǔ)助等。嚴(yán)格審核補(bǔ)助對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，確保補(bǔ)助資金發(fā)放準(zhǔn)確、合規(guī)。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.辦公費(fèi)：嚴(yán)格控制辦公費(fèi)支出，加強(qiáng)辦公用品的采購(gòu)、保管和使用管理，降低辦公成本。2.印刷費(fèi)：規(guī)范印刷費(fèi)支出，嚴(yán)格審核印刷項(xiàng)目和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，確保印刷質(zhì)量和費(fèi)用合理。3.郵電費(fèi)：加強(qiáng)郵電費(fèi)管理，嚴(yán)格控制通訊費(fèi)用支出，合理使用通訊資源。4.差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，確保差旅費(fèi)支出合理、合規(guī)。5.會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)支出，規(guī)范會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)管理，提高會(huì)議效率。6.培訓(xùn)費(fèi)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理安排培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，規(guī)范培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。7.公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)公務(wù)接待管理規(guī)定，規(guī)范公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序,控制公務(wù)接待費(fèi)用支出。8.公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：加強(qiáng)公務(wù)用車(chē)管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車(chē)配備標(biāo)準(zhǔn)和使用規(guī)定，控制公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用支出。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批：各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本機(jī)關(guān)的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃進(jìn)行審核后，報(bào)本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的項(xiàng)目，由各部門(mén)組織實(shí)施。2.項(xiàng)目預(yù)算編制：項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序編制項(xiàng)目預(yù)算，明確項(xiàng)目預(yù)算金額和資金來(lái)源。項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督：項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目順利完成。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用。4.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，并編制項(xiàng)目決算報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的項(xiàng)目決算，作為項(xiàng)目資金結(jié)算和資產(chǎn)入賬的依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本機(jī)關(guān)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則：本機(jī)關(guān)的資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，各部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理。2.合理配置原則：根據(jù)本機(jī)關(guān)的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.安全完整原則：加強(qiáng)資產(chǎn)的安全管理，確保資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。4.資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行存款賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保銀行存款安全。定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款管理中存在的問(wèn)題。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保資金回籠。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置固定資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)反映。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)或上級(jí)主管部門(mén)，不得截留、挪用。（五）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)入賬：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)反映。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)或上級(jí)主管部門(mén)，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。2.外部監(jiān)督：接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.預(yù)算執(zhí)行情況：檢查預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行，提高資金使用效益。3.收入支出情況：檢查收入支出的真實(shí)性、合法性和完整性，防止收入流失和支出浪費(fèi)。4.資產(chǎn)管理情況：檢查資產(chǎn)管理情