PAGE學(xué)校物資采購財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范學(xué)校物資采購財務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校物資采購財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教學(xué)、科研等各項工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位在教學(xué)、科研、行政辦公等活動中進(jìn)行的物資采購財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：物資采購財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全物資采購財務(wù)管理制度，規(guī)范采購流程、財務(wù)核算和監(jiān)督管理，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.效益性原則：合理安排采購資金，提高資金使用效益，避免浪費和損失。4.公開透明原則：物資采購過程應(yīng)公開透明，接受學(xué)校內(nèi)部和社會監(jiān)督，確保采購活動公平、公正、公開。二、采購預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)教學(xué)、科研、行政辦公等工作需要，結(jié)合學(xué)校年度工作計劃，編制物資采購預(yù)算。2.采購預(yù)算應(yīng)明確采購項目、數(shù)量、規(guī)格、金額等內(nèi)容，并按照學(xué)校預(yù)算編制要求和時間節(jié)點報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門、各單位報送的采購預(yù)算進(jìn)行審核匯總，結(jié)合學(xué)校財力狀況，提出年度物資采購預(yù)算建議草案，報學(xué)校預(yù)算管理部門審核。（二）預(yù)算執(zhí)行1.物資采購預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門、各單位應(yīng)按照預(yù)算安排組織采購活動，不得擅自調(diào)整或突破預(yù)算。2.因特殊原因需要調(diào)整采購預(yù)算的，應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算調(diào)整程序辦理審批手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行調(diào)整預(yù)算。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對采購預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場價格波動、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原采購預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門、各單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報學(xué)校預(yù)算管理部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會計賬目。三、采購流程管理（一）采購申請1.各部門、各單位根據(jù)工作需要，填寫物資采購申請表，詳細(xì)說明采購項目、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)要求、預(yù)算金額等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審核后報送采購部門。2.采購申請表應(yīng)附相關(guān)的技術(shù)文件、市場調(diào)研資料等，以便采購部門進(jìn)行采購決策。（二）采購審批1.采購部門收到采購申請表后，對采購項目進(jìn)行審核，核實采購需求的合理性和必要性。2.根據(jù)采購項目的金額大小和性質(zhì)，按照學(xué)校規(guī)定的采購審批權(quán)限進(jìn)行審批。金額較小的采購項目，由采購部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的采購項目，需報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)或校長審批。3.對于涉及政府采購的項目，應(yīng)按照政府采購相關(guān)法律法規(guī)和程序辦理審批手續(xù)。（三）采購實施1.采購部門根據(jù)審批后的采購申請表，組織實施采購活動。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，應(yīng)根據(jù)采購項目的特點和要求選擇合適的采購方式。2.在采購過程中，采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行操作，確保采購活動公平、公正、公開。3.采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購項目、數(shù)量、規(guī)格、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，并按照合同約定履行各自的義務(wù)。（四）驗收付款1.物資到貨后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等是否符合采購合同要求。2.驗收合格后，采購部門應(yīng)填寫驗收報告，并由驗收人員簽字確認(rèn)。驗收報告應(yīng)作為付款的依據(jù)之一。3.財務(wù)部門根據(jù)采購合同、驗收報告等相關(guān)資料，審核無誤后辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)按照采購合同約定執(zhí)行，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。四、財務(wù)核算管理（一）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和學(xué)校財務(wù)制度，對物資采購業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.采購物資驗收入庫時，應(yīng)按照實際成本借記“庫存物資”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目；采購物資尚未驗收入庫時，應(yīng)借記“在途物資”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。3.發(fā)出物資時，應(yīng)按照實際成本借記相關(guān)成本費用科目，貸記“庫存物資”科目。（二）固定資產(chǎn)核算1.對于符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物資采購，應(yīng)按照固定資產(chǎn)核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)入賬時，應(yīng)按照購置成本借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目；同時，按照固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊，借記相關(guān)成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的財務(wù)報表編制要求，定期編制物資采購財務(wù)報表。2.物資采購財務(wù)報表應(yīng)反映學(xué)校物資采購的預(yù)算執(zhí)行情況、采購資金使用情況、庫存物資情況等信息，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。五、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全學(xué)校物資采購財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位在物資采購財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范采購流程和財務(wù)核算流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括采購申請審批、采購合同管理、驗收付款、財務(wù)核算、監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)的控制措施，確保物資采購財務(wù)活動的全過程得到有效控制。（二）監(jiān)督檢查1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對物資采購財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，定期或不定期對采購預(yù)算執(zhí)行情況、采購流程合規(guī)性、財務(wù)核算準(zhǔn)確性等進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查可以采取內(nèi)部審計、專項檢查、財務(wù)檢查等方式進(jìn)行。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和單位進(jìn)行整改。3.各部門、各單位應(yīng)自覺接受學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，積極配合監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（三）責(zé)任追究1.對于違反學(xué)校物資采購財務(wù)制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括責(zé)令改正、通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。對于構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。六、采購檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.學(xué)校物資采購檔案應(yīng)包括采購申請表、采購審批文件、采購合同、驗收報告、發(fā)票憑證、財務(wù)賬目等相關(guān)資料。2.采購檔案應(yīng)按照時間順序和類別進(jìn)行整理歸檔，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管1.采購檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，采購檔案的保管期限為[X]年。2.檔案保管人員應(yīng)妥善保管采購檔案，防止檔案資料丟失、損壞或泄露。檔案保管場所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。（三）檔案查閱1.需要查閱采購檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.檔案保管人員應(yīng)按照批準(zhǔn)的查閱申請表提供檔案資料，并做好查閱登記工作。查閱人員不得擅自涂改、復(fù)印、抽