PAGE公司設(shè)立財(cái)務(wù)制度公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無(wú)遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配與使用，確保資金安全與高效運(yùn)作。參與公司預(yù)算編制、成本控制、投資決策等工作，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見(jiàn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。管理公司財(cái)務(wù)檔案，保證檔案資料的完整與安全。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與管理，指導(dǎo)、監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有新增、變更或停用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時(shí)通知相關(guān)財(cái)務(wù)人員。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門經(jīng)辦人員取得原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。憑證審核：經(jīng)辦人員將原始憑證提交給會(huì)計(jì)審核，會(huì)計(jì)對(duì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。憑證編制：會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，確保記賬憑證內(nèi)容準(zhǔn)確、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。賬簿登記：會(huì)計(jì)按照記賬憑證順序登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬證相符。期末結(jié)賬：會(huì)計(jì)在期末進(jìn)行結(jié)賬工作，核對(duì)賬目，計(jì)算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)損益，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送會(huì)計(jì)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的格式、內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字蓋章，報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計(jì)劃。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的籌資方式。籌集資金時(shí)，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，確保籌資工作順利進(jìn)行。同時(shí)，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和合同約定，按時(shí)足額償還本息，維護(hù)公司良好信譽(yù)。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理資金支付手續(xù)。加強(qiáng)資金使用監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，確保資金使用安全、合理、有效。嚴(yán)禁擅自挪用、拆借公司資金，嚴(yán)禁對(duì)外提供資金擔(dān)保。如有特殊情況需要臨時(shí)拆借資金或提供擔(dān)保，必須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。加強(qiáng)現(xiàn)金收付憑證管理，確保憑證真實(shí)、合法、有效。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，由出納和會(huì)計(jì)共同參與，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.銀行存款管理按照國(guó)家銀行結(jié)算制度規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷，確保銀行賬戶安全。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應(yīng)按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算與管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時(shí)收回款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本核算，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況進(jìn)行檢查，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)取得：無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬，并辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確。無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。按照成本核算對(duì)象歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確。加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，規(guī)范成本核算憑證、賬簿等資料的管理。2.費(fèi)用控制制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行分類管理，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.成本費(fèi)用分析定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，編制成本費(fèi)用分析報(bào)告。通過(guò)成本費(fèi)用分析，揭示成本費(fèi)用變動(dòng)原因，為公司成本控制和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)與計(jì)量按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和金額。加強(qiáng)收入核算管理，確保收入記錄真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。對(duì)收入進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入變動(dòng)異常情況，查明原因并進(jìn)行處理。2.利潤(rùn)分配根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。公司利潤(rùn)分配方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄申報(bào)時(shí)間、申報(bào)金額、繳納情況等信息，便于核對(duì)和查詢。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅務(wù)成本。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取有利的稅收政策支持。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、資金使用的合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性等方面。對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，確保資料完整、齊全。按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，定期歸檔保管。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，