PAGE游樂(lè)園公園財(cái)務(wù)制度游樂(lè)園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范游樂(lè)園的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障游樂(lè)園的資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為游樂(lè)園的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于游樂(lè)園內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門和人員，包括但不限于門票銷售、游樂(lè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)、餐飲服務(wù)、商品銷售、后勤保障等部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映游樂(lè)園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理行為。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置游樂(lè)園應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。參與游樂(lè)園的經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，確保財(cái)務(wù)安全。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì)和盤點(diǎn)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年末組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮游樂(lè)園的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境等因素。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況，詳細(xì)編制收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等，并提交財(cái)務(wù)部門匯總。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合游樂(lè)園的整體情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是游樂(lè)園年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)充分說(shuō)明調(diào)整的原因、依據(jù)和對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）門票收入1.門票銷售應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的價(jià)格和政策執(zhí)行，確保門票收入的準(zhǔn)確、及時(shí)入賬。2.售票窗口應(yīng)配備專業(yè)的售票人員，負(fù)責(zé)門票銷售、驗(yàn)票等工作。售票人員應(yīng)嚴(yán)格遵守售票流程，確保售票工作的規(guī)范、有序。3.加強(qiáng)門票銷售的統(tǒng)計(jì)和分析工作，及時(shí)掌握門票銷售情況，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（二）游樂(lè)項(xiàng)目收入1.游樂(lè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)部門應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)收取游樂(lè)項(xiàng)目費(fèi)用，并及時(shí)將收入上繳財(cái)務(wù)部門。2.建立游樂(lè)項(xiàng)目收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每個(gè)游樂(lè)項(xiàng)目的收入情況，確保收入的準(zhǔn)確核算。3.加強(qiáng)游樂(lè)項(xiàng)目收入的監(jiān)控，防止出現(xiàn)漏收、錯(cuò)收等情況。（三）餐飲服務(wù)收入1.餐飲部門應(yīng)合理定價(jià)，保證餐飲服務(wù)質(zhì)量，提高顧客滿意度。2.加強(qiáng)餐飲銷售的管理，確保餐飲收入的及時(shí)入賬。餐飲收入應(yīng)按照不同的菜品、套餐等進(jìn)行分類核算。3.定期對(duì)餐飲收入進(jìn)行分析，評(píng)估餐飲業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)效益，為餐飲經(jīng)營(yíng)決策提供支持。（四）商品銷售收入1.商品銷售部門應(yīng)做好商品的采購(gòu)、庫(kù)存管理和銷售工作，確保商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2.建立商品銷售臺(tái)賬，記錄商品的進(jìn)貨、銷售、庫(kù)存等情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。3.加強(qiáng)商品銷售價(jià)格管理，防止出現(xiàn)價(jià)格混亂等問(wèn)題，確保商品銷售收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.游樂(lè)設(shè)施維護(hù)成本制定游樂(lè)設(shè)施維護(hù)計(jì)劃，合理安排維護(hù)費(fèi)用，確保游樂(lè)設(shè)施的正常運(yùn)行。建立游樂(lè)設(shè)施維護(hù)成本臺(tái)賬，記錄維護(hù)費(fèi)用的支出情況，對(duì)維護(hù)成本進(jìn)行分析和控制。2.員工薪酬成本根據(jù)游樂(lè)園的薪酬政策和員工績(jī)效考核結(jié)果，合理計(jì)算和發(fā)放員工薪酬。薪酬核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保員工薪酬的合規(guī)性。加強(qiáng)員工薪酬成本的分析和管理，優(yōu)化人員配置，提高勞動(dòng)效率，降低薪酬成本。3.原材料成本餐飲、商品銷售等部門應(yīng)加強(qiáng)原材料采購(gòu)管理，合理控制采購(gòu)價(jià)格，降低原材料成本。建立原材料庫(kù)存管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保原材料庫(kù)存的安全和合理。加強(qiáng)原材料成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算原材料消耗成本，為成本控制提供依據(jù)。（二）費(fèi)用管理1.辦公費(fèi)用制定辦公費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出。辦公費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進(jìn)行報(bào)銷。加強(qiáng)辦公用品采購(gòu)管理，選擇合適的供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。定期對(duì)辦公費(fèi)用進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。2.營(yíng)銷費(fèi)用合理安排營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算，制定營(yíng)銷活動(dòng)計(jì)劃，提高營(yíng)銷效果。營(yíng)銷費(fèi)用應(yīng)根據(jù)營(yíng)銷活動(dòng)的實(shí)際情況進(jìn)行報(bào)銷和核算。加強(qiáng)營(yíng)銷費(fèi)用的監(jiān)控和評(píng)估，分析營(yíng)銷費(fèi)用與銷售收入的關(guān)系，優(yōu)化營(yíng)銷資源配置。3.水電費(fèi)建立水電費(fèi)管理制度，加強(qiáng)水電消耗的計(jì)量和統(tǒng)計(jì)工作。定期對(duì)水電費(fèi)支出進(jìn)行分析，采取節(jié)能降耗措施，降低水電費(fèi)成本。嚴(yán)格按照規(guī)定的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間繳納水電費(fèi)，確保水電費(fèi)的及時(shí)支付。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度?，F(xiàn)金收付應(yīng)符合規(guī)定的范圍和程序，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)應(yīng)收賬款余額，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨存貨包括原材料、商品、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合游樂(lè)園的經(jīng)營(yíng)需要。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，降低購(gòu)置成本。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和游樂(lè)園的實(shí)際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，確保折舊費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，確保折舊政策的執(zhí)行符合規(guī)定。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。將固定資產(chǎn)清查結(jié)果與固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映游樂(lè)園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表編制的依據(jù)、方法和重要事項(xiàng)的披露。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)游樂(lè)園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)游樂(lè)園經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，如收入增長(zhǎng)緩慢、成本費(fèi)用過(guò)高、資金周轉(zhuǎn)困難等，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給管理層，并抄送相關(guān)部門，以便各部門了解游樂(lè)園的財(cái)務(wù)狀況，共同做好財(cái)務(wù)管理工作。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)游樂(lè)園的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)