PAGE小規(guī)模公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小規(guī)模公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免錯(cuò)誤和遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效益。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等；對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督；參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的分析；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好其他財(cái)務(wù)管理工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；辦理各種票據(jù)的收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，合理分配資源，保證重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求。積極穩(wěn)健原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司的實(shí)際情況和市場(chǎng)變化，既要有一定的前瞻性，又要留有余地，確保預(yù)算的可行性和可靠性。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化，對(duì)預(yù)算進(jìn)行定期調(diào)整和滾動(dòng)編制，使預(yù)算更加符合實(shí)際情況。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進(jìn)行匯總編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案提交審議：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰。三、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（二）收入核算與管理1.銷售業(yè)務(wù)流程：銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，組織發(fā)貨，開具銷售發(fā)票等工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同，確認(rèn)收入，核算應(yīng)收賬款等工作。2.收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。銷售商品收入應(yīng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款入賬，提供勞務(wù)收入應(yīng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)按照合同約定的收費(fèi)時(shí)間和方法確認(rèn)收入。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收。銷售部門應(yīng)及時(shí)跟蹤客戶的付款情況，定期與客戶核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施，確保公司資金的及時(shí)回籠。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的心費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的心費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的心費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的心費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.成本核算方法：根據(jù)公司的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。2.費(fèi)用核算：各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，確保費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得報(bào)銷。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：通過編制成本費(fèi)用預(yù)算，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行事前控制。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。2.成本費(fèi)用定額控制：制定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行事中控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用定額執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以糾正。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（二）應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)與計(jì)量：應(yīng)收賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的交易金額入賬，包括銷售商品或提供勞務(wù)的價(jià)款、增值稅銷項(xiàng)稅額等。2.應(yīng)收賬款的催收：建立應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任和流程。銷售部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收逾期賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門做好應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施。（三）存貨管理1.存貨的分類與計(jì)價(jià)：存貨應(yīng)按照原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進(jìn)行分類核算。存貨計(jì)價(jià)應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。2.存貨的采購與驗(yàn)收：采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計(jì)劃。存貨采購應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行，簽訂采購合同，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。驗(yàn)收部門應(yīng)按照合同要求對(duì)采購的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。3.存貨的保管與盤點(diǎn)：倉庫部門應(yīng)建立存貨保管制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制存貨盤點(diǎn)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈盤虧情況。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)應(yīng)按照房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等進(jìn)行分類核算。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司的固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)的折舊與減值：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際處置金額一致。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.納稅申報(bào)：按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料。（二）稅款繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限及時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請(qǐng)手續(xù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.稅務(wù)政策研究：關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)了解和掌握相關(guān)稅收法規(guī)和政策，為公司稅務(wù)決策提供依據(jù)。2.稅務(wù)籌劃：在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的實(shí)際情況和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)而給公司帶來損失。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，維護(hù)公司的合法權(quán)益。**七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析**（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。審核無誤后，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析**1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：包括償