PAGE捐贈(zèng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織的捐贈(zèng)行為，加強(qiáng)捐贈(zèng)財(cái)務(wù)管理，確保捐贈(zèng)資金的安全、合理使用，提高捐贈(zèng)效益，維護(hù)公司/組織的良好形象，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織對(duì)外進(jìn)行的各類捐贈(zèng)活動(dòng)，包括但不限于現(xiàn)金捐贈(zèng)、物資捐贈(zèng)、服務(wù)捐贈(zèng)等。（三）基本原則1.合法性原則：捐贈(zèng)行為必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，不得從事違法違規(guī)的捐贈(zèng)活動(dòng)。2.自愿原則：捐贈(zèng)應(yīng)基于公司/組織的自愿意愿，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制進(jìn)行捐贈(zèng)。3.透明原則：捐贈(zèng)過程和結(jié)果應(yīng)保持透明，接受社會(huì)監(jiān)督，確保捐贈(zèng)信息的公開、準(zhǔn)確。4.效益原則：注重捐贈(zèng)資金和物資的使用效益，確保捐贈(zèng)資源能夠有效惠及受贈(zèng)對(duì)象，實(shí)現(xiàn)捐贈(zèng)目的。二、捐贈(zèng)決策程序（一）捐贈(zèng)提議1.公司/組織內(nèi)部各部門、分支機(jī)構(gòu)或員工個(gè)人如有捐贈(zèng)意向，應(yīng)填寫《捐贈(zèng)提議表》，詳細(xì)說明捐贈(zèng)的背景、目的、受贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)方式及金額等內(nèi)容。2.捐贈(zèng)提議應(yīng)提交至公司/組織的管理層或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由管理層或決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步評(píng)估。（二）可行性研究1.對(duì)于提交的捐贈(zèng)提議，管理層或決策機(jī)構(gòu)應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行可行性研究，評(píng)估捐贈(zèng)的必要性、合理性和可行性。2.可行性研究內(nèi)容包括但不限于受贈(zèng)對(duì)象的資質(zhì)和信譽(yù)、捐贈(zèng)項(xiàng)目的社會(huì)效益、捐贈(zèng)資金的來源和預(yù)算、可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施等。3.根據(jù)可行性研究結(jié)果，形成《捐贈(zèng)可行性研究報(bào)告》，作為決策參考依據(jù)。（三）決策審批1.公司/組織的管理層或決策機(jī)構(gòu)根據(jù)《捐贈(zèng)可行性研究報(bào)告》進(jìn)行決策審批。2.捐贈(zèng)金額較?。ň唧w金額標(biāo)準(zhǔn)由公司/組織自行設(shè)定）的捐贈(zèng)項(xiàng)目，可以由授權(quán)的管理層人員審批；捐贈(zèng)金額較大的捐贈(zèng)項(xiàng)目，應(yīng)提交公司/組織的董事會(huì)、理事會(huì)或其他最高決策機(jī)構(gòu)審議通過。3.決策審批過程中，應(yīng)充分考慮捐贈(zèng)的合法性、合規(guī)性、效益性以及對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營活動(dòng)的影響。（四）決策記錄1.對(duì)捐贈(zèng)決策過程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括捐贈(zèng)提議的提出、可行性研究的開展、決策審批的意見和結(jié)果等。2.決策記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱和審計(jì)。三、捐贈(zèng)資金管理（一）賬戶設(shè)立1.對(duì)于捐贈(zèng)資金，應(yīng)設(shè)立專門的銀行賬戶進(jìn)行管理，確保資金的獨(dú)立核算和安全存放。2.捐贈(zèng)資金賬戶應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行備案，并定期向公司/組織內(nèi)部相關(guān)部門報(bào)告賬戶余額和資金變動(dòng)情況。（二）資金收付1.捐贈(zèng)資金的收取應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)約定進(jìn)行，確保資金及時(shí)、足額到賬。2.收取捐贈(zèng)資金時(shí)，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并妥善保管相關(guān)票據(jù)和記錄。3.捐贈(zèng)資金的支付應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議和審批后的用款計(jì)劃進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批流程，確保資金支付的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。4.支付捐贈(zèng)資金時(shí)，應(yīng)取得合法有效的支付憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資金核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確記錄捐贈(zèng)資金的收入、支出和結(jié)余情況。2.定期編制捐贈(zèng)資金財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等，如實(shí)反映捐贈(zèng)資金的財(cái)務(wù)狀況和使用效果。3.對(duì)捐贈(zèng)資金的核算結(jié)果進(jìn)行定期審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（四）資金監(jiān)督1.建立健全捐贈(zèng)資金監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)資金收支全過程的監(jiān)督檢查。2.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)捐贈(zèng)資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.接受社會(huì)監(jiān)督，主動(dòng)公開捐贈(zèng)資金的使用情況和審計(jì)結(jié)果，回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。四、捐贈(zèng)物資管理（一）物資采購1.對(duì)于捐贈(zèng)物資的采購，應(yīng)按照公司/組織的采購管理制度進(jìn)行，確保采購過程的公開、公平、公正。2.采購捐贈(zèng)物資時(shí)，應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商，確保物資的質(zhì)量和適用性。3.對(duì)采購的捐贈(zèng)物資進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保物資數(shù)量、質(zhì)量符合要求，并及時(shí)辦理入庫手續(xù)。（二）物資保管1.設(shè)立專門的物資倉庫或保管場所，對(duì)捐贈(zèng)物資進(jìn)行妥善保管，確保物資的安全和完整。2.建立物資保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資的種類、數(shù)量、入庫時(shí)間、存放位置等信息，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。3.加強(qiáng)物資倉庫的安全管理，配備必要的消防、防盜等設(shè)施，防止物資損壞、丟失或被盜。（三）物資發(fā)放1.根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議和受贈(zèng)對(duì)象的需求，制定物資發(fā)放計(jì)劃，并按照計(jì)劃進(jìn)行物資發(fā)放。2.物資發(fā)放過程中，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保物資發(fā)放的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)物資發(fā)放情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括發(fā)放時(shí)間、發(fā)放對(duì)象、物資種類和數(shù)量等，并要求受贈(zèng)對(duì)象簽字確認(rèn)。（四）物資處置1.對(duì)于因各種原因不再需要或無法使用的捐贈(zèng)物資，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。2.物資處置方式包括但不限于捐贈(zèng)、變賣、報(bào)廢等，處置過程應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，確保處置收益合理入賬。3.對(duì)物資處置情況進(jìn)行記錄和審計(jì)，確保處置行為的合規(guī)性和效益性。五、捐贈(zèng)服務(wù)管理（一）服務(wù)提供1.對(duì)于提供捐贈(zèng)服務(wù)的項(xiàng)目，應(yīng)制定詳細(xì)的服務(wù)計(jì)劃和實(shí)施方案，明確服務(wù)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、流程和責(zé)任人等。2.組織專業(yè)人員或志愿者按照服務(wù)計(jì)劃和實(shí)施方案提供捐贈(zèng)服務(wù)，確保服務(wù)質(zhì)量和效果。3.對(duì)提供捐贈(zèng)服務(wù)過程中產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行合理核算和控制，確保費(fèi)用支出符合公司/組織的財(cái)務(wù)規(guī)定。（二）服務(wù)記錄1.建立捐贈(zèng)服務(wù)記錄制度，對(duì)服務(wù)提供的過程和結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括服務(wù)時(shí)間、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)對(duì)象、服務(wù)人員等信息。2.服務(wù)記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并妥善保存，以備查閱和評(píng)估。（三）服務(wù)評(píng)估1.定期對(duì)捐贈(zèng)服務(wù)的效果進(jìn)行評(píng)估，收集受贈(zèng)對(duì)象和社會(huì)公眾的反饋意見，評(píng)估服務(wù)質(zhì)量和滿意度。2.根據(jù)服務(wù)評(píng)估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)服務(wù)內(nèi)容和方式，提高捐贈(zèng)服務(wù)水平。六、信息披露與報(bào)告（一）信息披露1.按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露捐贈(zèng)信息，包括捐贈(zèng)項(xiàng)目名稱、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)方式、受贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)用途、資金使用情況、物資發(fā)放情況等。2.信息披露渠道包括公司/組織官方網(wǎng)站、社交媒體平臺(tái)、新聞媒體等，確保社會(huì)公眾能夠方便地獲取捐贈(zèng)信息。3.對(duì)披露的捐贈(zèng)信息進(jìn)行審核和把關(guān)，確保信息的真實(shí)性和合法性，避免虛假或誤導(dǎo)性信息的傳播。（二）報(bào)告編制1.定期編制捐贈(zèng)工作報(bào)告，全面總結(jié)公司/組織的捐贈(zèng)工作情況，包括捐贈(zèng)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展、資金使用效益、物資發(fā)放效果、服務(wù)提供情況等。2.捐贈(zèng)工作報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)詳實(shí)、分析客觀、結(jié)論明確，為公司/組織管理層和決策機(jī)構(gòu)提供決策參考依據(jù)。3.將捐贈(zèng)工作報(bào)告提交給公司/組織內(nèi)部相關(guān)部門、董事會(huì)、理事會(huì)或其他最高決策機(jī)構(gòu)審議，并向社會(huì)公眾公開披露。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)捐贈(zèng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查捐贈(zèng)決策程序是否合規(guī)、捐贈(zèng)資金和物資管理是否規(guī)范、信息披露是否及時(shí)準(zhǔn)確等。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保捐贈(zèng)工作合法合規(guī)、規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受政府有關(guān)部門、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，認(rèn)真研究分析，及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況向外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)反饋。八、法律責(zé)任（一）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本捐贈(zèng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括但不限于批評(píng)教育、責(zé)令改正、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分等。2.對(duì)因違規(guī)行為給公司/組織造成損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。（二）法律追究1.對(duì)于違反法律法規(guī)的捐贈(zèng)行為，依法追究公司/組織