PAGE成人招生辦公室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范成人招生辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本辦公室”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障成人招生工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本辦公室實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于成人招生辦公室全體工作人員及與招生工作相關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則全面涵蓋成人招生辦公室的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低招生成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本辦公室設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定本辦公室的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督。定期分析財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)印章，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)成人招生辦公室的發(fā)展規(guī)劃、招生計(jì)劃和工作任務(wù)，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年招生收入情況、市場(chǎng)變化趨勢(shì)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)分類(lèi)，包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、招生宣傳費(fèi)、教學(xué)管理費(fèi)等，并詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門(mén)的預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案應(yīng)提交辦公室領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、招生計(jì)劃變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立學(xué)費(fèi)收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄學(xué)生姓名、專(zhuān)業(yè)、收費(fèi)金額、繳費(fèi)時(shí)間等信息，確保學(xué)費(fèi)收入的準(zhǔn)確核算。（二）其他收入1.成人招生辦公室的其他收入包括報(bào)名費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收取，并開(kāi)具合法有效的票據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，及時(shí)入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性。五、支出管理（一）支出審批1.本辦公室各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.支出審批流程一般為：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后由辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.辦公經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)物品的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.招生宣傳費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)招生工作需要，合理安排宣傳費(fèi)用，提高宣傳效果。宣傳費(fèi)用的支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。4.教學(xué)管理費(fèi)支出應(yīng)主要用于教學(xué)設(shè)施設(shè)備維護(hù)、教學(xué)資料印刷、教師培訓(xùn)等方面，確保教學(xué)工作的正常開(kāi)展。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出的準(zhǔn)確記錄和分類(lèi)。2.支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷(xiāo)。3.對(duì)于跨年度的支出項(xiàng)目，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，正確反映各年度的收支情況。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款的收支審批制度，確保銀行存款的安全和合理使用。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、對(duì)象等信息。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的催收和清理工作，定期與對(duì)方核對(duì)賬目，及時(shí)收回款項(xiàng)。對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，納入單位預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本辦公室的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，對(duì)本年度財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)變動(dòng)情況等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息和建議。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并按照規(guī)定向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)整理、裝訂成冊(cè)。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類(lèi)別進(jìn)行編號(hào)，便于查找和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。（四