PAGE威海市發(fā)改委財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范威海市發(fā)展和改革委員會（以下簡稱“發(fā)改委”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障發(fā)改委各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于威海市發(fā)改委機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋發(fā)改委所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算、決算，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，確保財務(wù)收支合規(guī)、合法。3.負責(zé)財務(wù)核算工作，及時、準確記錄和反映財務(wù)收支情況，編制財務(wù)報表。4.加強資金管理，合理調(diào)度資金，確保資金安全，提高資金使用效率。5.負責(zé)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算與管理，定期進行資產(chǎn)清查。6.配合有關(guān)部門開展財務(wù)審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）各業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)本部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，提供相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)和資料。2.嚴格執(zhí)行預(yù)算，控制本部門各項費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。3.按照財務(wù)制度規(guī)定，及時辦理本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的收支事項，并提供相關(guān)憑證和資料。4.配合財務(wù)部門做好資產(chǎn)管理工作，確保本部門資產(chǎn)的安全與完整。（三）財務(wù)負責(zé)人職責(zé)1.全面負責(zé)發(fā)改委的財務(wù)管理工作，組織實施財務(wù)制度。2.參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，防范財務(wù)風(fēng)險。3.組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準確。4.加強財務(wù)隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。5.協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，維護發(fā)改委良好的財務(wù)環(huán)境。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合發(fā)改委年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，科學(xué)合理編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋所有收入和支出項目，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障重點項目和基本支出。3.各部門應(yīng)按照要求提供詳細的預(yù)算基礎(chǔ)資料，財務(wù)部門負責(zé)匯總、審核和編制預(yù)算草案，報委領(lǐng)導(dǎo)審議后，按規(guī)定程序報財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的預(yù)算具有嚴肅性，各部門必須嚴格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時、足額地組織資金收入，合理安排資金支出，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和進度。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化時，可按規(guī)定程序申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核、委領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財政部門備案。四、收入管理（一）財政撥款收入1.嚴格按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時足額取得財政撥款收入。2.加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款及時到位，保障發(fā)改委各項工作的正常開展。（二）事業(yè)收入1.按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織事業(yè)收入，確保收入來源合法、合規(guī)。2.加強對事業(yè)收入項目的管理，嚴格執(zhí)行收費標準和相關(guān)政策，確保收入足額上繳。（三）其他收入1.對捐贈收入、利息收入等其他收入，應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.建立健全其他收入管理制度，確保收入及時入賬，防止收入流失。五、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)工資、津貼、補貼等政策規(guī)定，確保人員工資按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)按照規(guī)定的標準和范圍，合理控制開支，提高資金使用效益。（二）項目支出1.項目支出應(yīng)按照批準的項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴格控制項目支出進度和金額。2.建立項目支出跟蹤問效機制，對項目實施情況和資金使用效益進行績效評價，確保項目目標的實現(xiàn)。3.項目支出應(yīng)嚴格執(zhí)行政府采購制度和招投標管理規(guī)定，確保項目實施的公開、公平、公正。（三）支出審批1.各項支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，經(jīng)辦人應(yīng)提供合法有效的原始憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。2.重大支出項目應(yīng)經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報財政部門備案。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購制度和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制購置標準和數(shù)量。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（二）流動資產(chǎn)（包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）管理1.加強庫存現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理規(guī)定，不得擅自開設(shè)、變更銀行賬戶。3.對應(yīng)收賬款應(yīng)及時清理催收，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，防止壞賬損失。4.對存貨應(yīng)進行定期盤點，確保賬實相符。加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，防止存貨積壓和浪費。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度1.制定財務(wù)內(nèi)部控制手冊，明確各項財務(wù)業(yè)務(wù)的流程、風(fēng)險點和控制措施。2.建立不相容職務(wù)分離制度，確保財務(wù)審批、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。（二）加強財務(wù)風(fēng)險防控1.定期進行財務(wù)風(fēng)險評估，識別和分析潛在的財務(wù)風(fēng)險，采取有效措施加以防范和控制。2.加強預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控，確保財務(wù)安全。（三）強化內(nèi)部審計監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行審計監(jiān)督。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保財務(wù)管理規(guī)范、有序運行。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)報告制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，為領(lǐng)導(dǎo)決策和相關(guān)部門提供準確的財務(wù)信息。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對財務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比較分析法、比率分析法等，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政部