PAGE要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定總則1.目的本規(guī)定旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、效益性等原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保公司財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。2.財(cái)務(wù)人員配備公司應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，履行崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，及時(shí)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供支持。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司資產(chǎn)安全。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和公司實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分征求各部門意見，確保預(yù)算科學(xué)合理、切實(shí)可行。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。收入管理1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，合理確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)流入公司時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.收入核算管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入核算管理制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收入核算應(yīng)與業(yè)務(wù)部門密切配合，及時(shí)核對(duì)收入數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。3.收入票據(jù)管理公司應(yīng)加強(qiáng)收入票據(jù)管理工作，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用控制原則公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循全面性、全員性、全過程性原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行全方位、全員參與、全過程監(jiān)控。2.成本費(fèi)用核算管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。成本費(fèi)用核算應(yīng)與業(yè)務(wù)部門密切配合，及時(shí)提供成本費(fèi)用信息，為公司成本控制和決策提供支持。3.成本費(fèi)用審批管理公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。成本費(fèi)用審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出合理、合規(guī)、真實(shí)。4.成本費(fèi)用分析與考核財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行收付，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度，不得坐支現(xiàn)金。貨幣資金應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)催收，定期與客戶核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律途徑解決。3.存貨管理公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，確保存貨安全。存貨應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出等管理，建立健全存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)安全。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理，建立健全固定資產(chǎn)卡片管理制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬卡相符、賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。負(fù)債管理1.短期借款管理公司應(yīng)加強(qiáng)短期借款管理，合理安排借款期限和借款金額，降低借款成本。短期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)、審批、使用、償還等管理，嚴(yán)格執(zhí)行借款合同約定，按時(shí)償還借款本息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)短期借款的核算和監(jiān)控，及時(shí)掌握借款使用情況和還款情況。2.應(yīng)付賬款管理公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，合理安排付款期限和付款金額，維護(hù)公司信譽(yù)。應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)逾期未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，采取措施盡快支付。3.其他負(fù)債管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他負(fù)債的管理，如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。其他負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核算和管理，確保負(fù)債數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他負(fù)債的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)公司管理層審批。公司應(yīng)按照規(guī)定的程序和時(shí)間要求，及時(shí)對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息公開透明。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為公司決策提供支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)、有序開展。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。對(duì)違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制