PAGE水利局內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范水利局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，確保水利事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，保障國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）適用范圍本制度適用于水利局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位、工程項(xiàng)目部等所有內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋水利局所有財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債等情況，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)賬、分析等工作，不得拖延，以便及時(shí)掌握財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)水利事業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。（四）管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善水利局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核把關(guān)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和管理，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息和建議。配合有關(guān)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、監(jiān)督檢查等工作。2.其他部門(mén)職責(zé)各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行及相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的初審工作。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)管理工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和信息。按照規(guī)定用途使用資金，不得擅自更改資金用途或挪作他用。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)水利政策、法規(guī)和發(fā)展規(guī)劃。水利局年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)。上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收支預(yù)測(cè)。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。各部門(mén)根據(jù)實(shí)際工作需要，詳細(xì)測(cè)算各項(xiàng)收支，不得盲目估算。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮各類(lèi)水利資金來(lái)源渠道，如財(cái)政撥款、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助、事業(yè)收入等，確保收入預(yù)測(cè)合理準(zhǔn)確。支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急、效益優(yōu)先原則，分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況編制；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和資金需求編制，明確項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容、金額、實(shí)施期限等。3.編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和資金需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合水利局整體財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的管理，確保各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，提高資金使用效率。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家水利政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。水利局年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。因不可抗力等因素，致使原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門(mén)或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收支差異原因、資金使用效益等。2.建立預(yù)算績(jī)效考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)評(píng)先評(píng)優(yōu)和干部職工獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。三、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理規(guī)定，及時(shí)、足額取得財(cái)政撥款收入。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款資金及時(shí)到位，保障水利事業(yè)發(fā)展資金需求。3.對(duì)財(cái)政撥款收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄撥款來(lái)源、金額、用途等信息。（二）專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入1.積極爭(zhēng)取各類(lèi)水利專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金，并按照專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)定，專(zhuān)款專(zhuān)用。2.建立專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入臺(tái)賬，詳細(xì)登記項(xiàng)目名稱(chēng)、資金來(lái)源、金額、到位時(shí)間等情況，確保資金管理規(guī)范有序。3.配合相關(guān)部門(mén)做好專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金的申報(bào)、審核、驗(yàn)收等工作，確保資金使用效益。（三）事業(yè)收入1.依法依規(guī)組織開(kāi)展水利工程供水、技術(shù)服務(wù)、咨詢(xún)培訓(xùn)等業(yè)務(wù)活動(dòng)，取得相應(yīng)的事業(yè)收入。2.加強(qiáng)事業(yè)收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，確保收入合法合規(guī)。3.對(duì)事業(yè)收入進(jìn)行分類(lèi)核算，及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或納入單位預(yù)算管理。（四）其他收入1.包括利息收入、捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)處置收入等其他各類(lèi)收入。2.對(duì)其他收入應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入來(lái)源合法、入賬及時(shí)、核算準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，按照捐贈(zèng)人意愿和相關(guān)規(guī)定使用捐贈(zèng)資金，并做好信息公開(kāi)工作。四、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。根據(jù)國(guó)家規(guī)定計(jì)提和繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。按照規(guī)定發(fā)放職工福利費(fèi)、離退休費(fèi)等，確保職工待遇落實(shí)到位。2.公用經(jīng)費(fèi)制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)主要用于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)等日常公用支出。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的審核管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合理合規(guī)。（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目立項(xiàng)與審批項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定程序申報(bào)項(xiàng)目，經(jīng)可行性研究、論證等環(huán)節(jié)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施期限、資金來(lái)源及使用計(jì)劃等，確保項(xiàng)目具有必要性、可行性和效益性。2.項(xiàng)目實(shí)施與管理項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施項(xiàng)目，嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和成本。建立項(xiàng)目資金使用臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目資金收支進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。加強(qiáng)項(xiàng)目合同管理，明確合同雙方權(quán)利義務(wù)，嚴(yán)格按照合同約定支付款項(xiàng)。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與結(jié)算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)算和財(cái)務(wù)決算。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審核，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)，確保項(xiàng)目資金收支平衡。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出按照“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.重大支出或特殊支出應(yīng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序?qū)徟?.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)支出報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性。審核無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由局長(zhǎng)審批。（四）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，控制不合理支出。嚴(yán)禁超預(yù)算支出、無(wú)預(yù)算支出和違規(guī)支出。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)大額支出、專(zhuān)項(xiàng)支出等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控管理。3.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近預(yù)算控制指標(biāo)的支出項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行預(yù)警提示，督促相關(guān)部門(mén)采取措施控制支出。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)等問(wèn)題。建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等的管理，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、對(duì)方單位、結(jié)算情況等。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收或清理。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保購(gòu)置資產(chǎn)的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.日常管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)等信息。資產(chǎn)管理部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，制定固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，確保資產(chǎn)正常使用，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。3.處置與報(bào)廢固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置前應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，經(jīng)技術(shù)鑒定和審批后，進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時(shí)入賬，統(tǒng)一核算管理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.包括土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的核算與管理，按照規(guī)定進(jìn)行入賬、攤銷(xiāo)等處理。3.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映水利局財(cái)務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審核、報(bào)送，及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)班子及上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等提供財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)狀況、資金使用效益、資產(chǎn)負(fù)債情況等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系建設(shè)，不斷完善分析方法和手段，提高財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量和水平。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，規(guī)范部門(mén)財(cái)務(wù)行為。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部