PAGE蔬菜批發(fā)市場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本蔬菜批發(fā)市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保市場(chǎng)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)利益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本市場(chǎng)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本蔬菜批發(fā)市場(chǎng)及其所屬各部門、各經(jīng)營商戶。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映市場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)審批等各項(xiàng)工作流程。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)市場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理工作，配備財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為市場(chǎng)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。審核財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為市場(chǎng)經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映市場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，結(jié)合本市場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確反映。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，向市場(chǎng)管理層、股東及相關(guān)部門報(bào)送。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（四）財(cái)務(wù)分析定期對(duì)市場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為市場(chǎng)決策提供參考依據(jù)。分析內(nèi)容包括但不限于：資產(chǎn)負(fù)債分析、盈利能力分析、償債能力分析、資金流量分析等。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)。2.資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和市場(chǎng)實(shí)際情況，避免過度負(fù)債。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對(duì)市場(chǎng)各項(xiàng)資金支出進(jìn)行預(yù)算編制和控制。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金專款專用。3.加強(qiáng)資金審批管理，大額資金支出需經(jīng)市場(chǎng)管理層集體決策。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)。3.嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（四）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作。3.及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)。五、收入管理（一）收入范圍本市場(chǎng)收入包括攤位租金收入、交易手續(xù)費(fèi)收入、其他服務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)1.攤位租金收入按照租賃合同約定的收款日期確認(rèn)收入。2.交易手續(xù)費(fèi)收入按照實(shí)際交易完成并收取手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。3.其他服務(wù)收入按照服務(wù)提供完成并取得相關(guān)收款憑證時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入的準(zhǔn)確性。（四）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，不得使用自制票據(jù)。2.建立收入票據(jù)領(lǐng)用、保管、繳銷制度，確保票據(jù)安全。3.嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，不得虛開、代開票據(jù)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍本市場(chǎng)成本費(fèi)用包括攤位建設(shè)及維護(hù)成本、市場(chǎng)運(yùn)營費(fèi)用、人員工資及福利費(fèi)用、稅費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用應(yīng)與收入相匹配，不得隨意列支成本費(fèi)用。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.建立費(fèi)用報(bào)銷審批制度，明確報(bào)銷流程和審批權(quán)限。2.報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)不合理的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。（四）成本控制措施1.加強(qiáng)攤位建設(shè)及維護(hù)成本管理，合理規(guī)劃攤位建設(shè)，降低建設(shè)成本。2.優(yōu)化市場(chǎng)運(yùn)營流程，提高運(yùn)營效率，降低運(yùn)營費(fèi)用。3.加強(qiáng)人員管理，合理控制人員工資及福利費(fèi)用。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收欠款。3.存貨：包括蔬菜、包裝材料等，建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照市場(chǎng)發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的適用性和經(jīng)濟(jì)性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，計(jì)入成本費(fèi)用。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確完整。（二）納稅申報(bào)1.按時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)或偷稅漏稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)核算，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低市場(chǎng)稅負(fù)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策變化的研究和分析，及時(shí)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)市場(chǎng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理水平的提高。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)市場(chǎng)各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（三）外部監(jiān)督接受稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料，確保市場(chǎng)財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。（四）檔案查