PAGE投行部門內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范投行部門的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障部門業(yè)務(wù)的順利開展，維護(hù)公司整體利益。（二）適用范圍本制度適用于投行部門全體員工及與部門財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及金融行業(yè)監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映部門財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作必須準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和財(cái)務(wù)漏洞。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.保密性原則：對(duì)涉及部門財(cái)務(wù)機(jī)密的信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的投行部門財(cái)務(wù)小組，負(fù)責(zé)部門日常財(cái)務(wù)工作的處理和財(cái)務(wù)管理。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)投行部門的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為部門決策提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。2.會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析，為內(nèi)部管理提供數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，投行部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)以及市場(chǎng)形勢(shì)，結(jié)合歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)開展情況進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)；成本費(fèi)用預(yù)算涵蓋人員薪酬、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等各項(xiàng)支出；資金預(yù)算要合理安排資金的流入和流出，確保資金的平衡和有效使用。3.預(yù)算編制過程中，各業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和相關(guān)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)小組進(jìn)行匯總、分析和審核，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)小組將年度預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和相關(guān)部門，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)小組提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)小組應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算或超預(yù)算嚴(yán)重的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則1.投行部門的業(yè)務(wù)收入主要來源于項(xiàng)目承銷費(fèi)、財(cái)務(wù)顧問費(fèi)、投資收益等。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。2.對(duì)于項(xiàng)目承銷業(yè)務(wù)，在項(xiàng)目成功發(fā)行且滿足合同約定的收款條件時(shí)，確認(rèn)承銷收入；財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)按照服務(wù)合同約定的服務(wù)進(jìn)度和收款節(jié)點(diǎn)確認(rèn)收入；投資收益根據(jù)投資項(xiàng)目的實(shí)際收益情況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。（二）收入核算與管理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆業(yè)務(wù)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。收入憑證應(yīng)齊全，包括合同協(xié)議、發(fā)票、收款記錄等。2.加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的管理，及時(shí)跟蹤款項(xiàng)到賬情況。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成和變化趨勢(shì)，為部門業(yè)務(wù)決策提供參考依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.人員薪酬：包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、福利等。2.辦公費(fèi)用：如辦公用品購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于與客戶、合作伙伴等的業(yè)務(wù)交往活動(dòng)。4.差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因業(yè)務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。5.項(xiàng)目成本：與具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用，如盡職調(diào)查費(fèi)用、律師費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等。6.其他費(fèi)用：不屬于上述分類的其他必要支出。（二）成本費(fèi)用控制措施1.制定各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、額度和審批權(quán)限。例如，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，且需提前申請(qǐng)并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷。2.加強(qiáng)對(duì)辦公用品、設(shè)備采購等的管理，實(shí)行集中采購或定點(diǎn)采購，降低采購成本。同時(shí)，建立辦公用品領(lǐng)用制度，控制辦公用品的浪費(fèi)。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，注重招待效果，避免不必要的開支。招待活動(dòng)應(yīng)提前填寫申請(qǐng)單，注明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。4.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行出差審批制度，控制出差人數(shù)和天數(shù)。員工應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)合理的交通和住宿方式，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)。5.對(duì)于項(xiàng)目成本，應(yīng)在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)進(jìn)行詳細(xì)的成本預(yù)算，并在項(xiàng)目執(zhí)行過程中嚴(yán)格控制成本支出。項(xiàng)目成本的報(bào)銷需提供相關(guān)合同、發(fā)票等憑證，經(jīng)審核后予以支付。（三）成本費(fèi)用核算與分析1.會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的清晰和準(zhǔn)確。2.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。例如，通過分析人員薪酬占比的變化，評(píng)估部門人力資源成本的合理性；通過分析業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出情況，優(yōu)化招待策略。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金投入、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。如需申請(qǐng)銀行貸款，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，并按時(shí)償還貸款本息。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，優(yōu)先保障重點(diǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目和關(guān)鍵支出。對(duì)于大額資金支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批，并進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，確保支付憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支付指令進(jìn)行資金支付操作。（三）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)管理1.財(cái)務(wù)小組應(yīng)定期對(duì)資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，包括資金余額、資金流向、資金周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)出現(xiàn)資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難等風(fēng)險(xiǎn)跡象時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整資金使用計(jì)劃、加快資金回籠、尋求外部融資支持等。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。同時(shí)，做好銀行賬戶的保密工作，防止賬戶信息泄露和資金被盜用。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.對(duì)投行部門擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè)，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購置時(shí)間、購置金額、使用部門等信息。2.建立固定資產(chǎn)折舊制度，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際狀況，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)部門擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利、著作權(quán)等，進(jìn)行登記和管理，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理，如低值易耗品、辦公用品等，建立相應(yīng)管理制度，確保資產(chǎn)的合理使用和安全完整。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)小組應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、清晰。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)告內(nèi)容符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。審核通過后，按照規(guī)定的時(shí)間和流程報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為部門管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金流量分析等。2.通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、比率分析等方法，揭示部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和業(yè)務(wù)問題。例如，分析收入增長(zhǎng)趨勢(shì)，評(píng)估業(yè)務(wù)發(fā)展的可持續(xù)性；分析成本費(fèi)用率的變化，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，為部門優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)小組定期對(duì)部門財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，防止財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生。（二）審