PAGE定點(diǎn)醫(yī)保藥店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)保藥店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障醫(yī)?；鸷侠硎褂?，維護(hù)藥店和參保人員的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)保行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本藥店實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本定點(diǎn)醫(yī)保藥店的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于醫(yī)?；鹗崭?、藥品及耗材采購銷售、費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)務(wù)核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)保政策規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映藥店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.安全性原則：加強(qiáng)醫(yī)?；鸸芾?，保障基金安全，防止基金流失。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)藥店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的有效開展。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)藥店財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、醫(yī)保等相關(guān)部門的關(guān)系，確保藥店財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)醫(yī)?；鸬馁~務(wù)處理，確?；鹗罩?zhǔn)確、合規(guī)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。三、醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理（一）基金收入管理1.定點(diǎn)醫(yī)保藥店應(yīng)按照醫(yī)保政策規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地收取醫(yī)保基金。醫(yī)?；鹗杖胫饕ㄡt(yī)保報(bào)銷費(fèi)用、個(gè)人賬戶劃賬等。2.藥店應(yīng)在顯著位置公示醫(yī)保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷政策，確保參保人員清楚了解醫(yī)保支付情況。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)醫(yī)保結(jié)算單據(jù)，確?；鹗杖虢痤~準(zhǔn)確無誤。對(duì)于醫(yī)保部門反饋的問題，應(yīng)及時(shí)核實(shí)并處理。（二）基金支出管理1.嚴(yán)格按照醫(yī)保目錄范圍和醫(yī)保政策規(guī)定支付醫(yī)保費(fèi)用。確保藥品、耗材的采購和使用符合醫(yī)保要求，杜絕超目錄、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)等違規(guī)行為。2.建立醫(yī)保費(fèi)用審核制度，對(duì)每一筆醫(yī)保報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括參保人員身份信息、就醫(yī)憑證、費(fèi)用明細(xì)等，確保報(bào)銷費(fèi)用真實(shí)、合理、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄醫(yī)?；鹬С銮闆r，定期與醫(yī)保部門進(jìn)行對(duì)賬，確?；鹬С鰯?shù)據(jù)一致。（三）基金賬戶管理1.開設(shè)獨(dú)立的醫(yī)?；饘Ｓ觅~戶，用于醫(yī)?；鸬氖崭督Y(jié)算。該賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)基金賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理賬戶異常情況。3.嚴(yán)禁將醫(yī)保基金賬戶資金挪作他用，嚴(yán)禁坐支、套取醫(yī)保基金等違規(guī)行為。四、藥品及耗材財(cái)務(wù)管理（一）采購管理1.建立藥品及耗材采購管理制度，規(guī)范采購流程。采購計(jì)劃應(yīng)根據(jù)藥店實(shí)際經(jīng)營情況和醫(yī)保需求合理制定，確保藥品供應(yīng)充足且符合醫(yī)保要求。2.選擇具有合法資質(zhì)的供應(yīng)商進(jìn)行采購，簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核采購合同和發(fā)票，確保采購成本核算準(zhǔn)確。對(duì)于采購過程中的折扣、返利等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）庫存管理1.建立藥品及耗材庫存管理制度，定期盤點(diǎn)庫存，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)記錄并分析差異原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。2.加強(qiáng)庫存藥品及耗材的保管，確保藥品質(zhì)量安全。對(duì)于過期、變質(zhì)、損壞等藥品，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理和賬務(wù)處理。3.根據(jù)庫存情況合理控制采購量，避免庫存積壓或缺貨現(xiàn)象發(fā)生，并及時(shí)調(diào)整采購計(jì)劃。（三）銷售管理1.嚴(yán)格按照醫(yī)保政策和物價(jià)部門規(guī)定的價(jià)格銷售藥品及耗材，確保價(jià)格合理、透明。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄藥品及耗材銷售收入，及時(shí)與醫(yī)保部門結(jié)算醫(yī)保報(bào)銷費(fèi)用，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。3.加強(qiáng)銷售數(shù)據(jù)分析，為藥店經(jīng)營決策提供支持。分析銷售趨勢、品種結(jié)構(gòu)、客戶群體等信息，優(yōu)化商品陳列和營銷策略。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷范圍1.明確費(fèi)用報(bào)銷范圍，主要包括藥店經(jīng)營過程中發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)（符合醫(yī)保規(guī)定的參保人員就醫(yī)差旅費(fèi)）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工薪酬等合理費(fèi)用。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)和藥店內(nèi)部管理制度規(guī)定，嚴(yán)禁報(bào)銷與藥店經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用。（二）報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并按照要求填寫費(fèi)用報(bào)銷單。報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途、報(bào)銷日期等信息。2.經(jīng)辦人將填寫完整的報(bào)銷單及原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽署審核意見。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，并簽署審批意見。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納人員根據(jù)報(bào)銷單金額支付款項(xiàng)。支付方式應(yīng)符合財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，確保資金支付安全。（三）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，收據(jù)應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定要求。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。3.報(bào)銷憑證應(yīng)與費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況相符，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷、重復(fù)報(bào)銷等行為。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映藥店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.對(duì)醫(yī)?；鹗罩?、藥品及耗材采購銷售、費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的賬務(wù)處理，及時(shí)記錄每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬工作，包括總賬與明細(xì)賬核對(duì)、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)、庫存商品賬與實(shí)物核對(duì)等，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映藥店一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性、報(bào)表格式的規(guī)范性等。審核通過后，加蓋財(cái)務(wù)專用章和單位公章，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。3.按照規(guī)定向醫(yī)保部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，確保信息披露及時(shí)、準(zhǔn)確。同時(shí)，為藥店管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金管理、費(fèi)用報(bào)銷等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)藥店財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、醫(yī)?；鹗褂煤弦?guī)性等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給管理層，并提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）外部檢查1.積極配合醫(yī)保部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作。按照要求提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，如實(shí)反映藥店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問