PAGE小型加油站財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小型加油站的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保加油站的財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高加油站的經濟效益和管理水平，保障加油站的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[加油站具體名稱]及其所屬各部門、各經營網點的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映加油站的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算、匯總等必須準確無誤，確保財務信息的質量。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為加油站的決策提供及時、有效的財務信息。5.完整性原則：涵蓋加油站財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循、規(guī)范操作。二、財務機構與人員（一）財務機構設置加油站應設置獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責加油站的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和分工，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責加油站的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和財務制度，監(jiān)督加油站財務活動的合法性、合規(guī)性。組織編制和審核財務報表、財務預算等，為加油站的決策提供財務支持。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。2.會計人員按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和歸檔，定期向財務負責人匯報財務狀況。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。協助財務負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，參與財務分析和決策支持工作。3.出納人員負責現金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，嚴格按照規(guī)定進行使用和管理。協助會計人員進行財務核算工作，提供相關資金收支數據。（三）財務人員職業(yè)道德要求1.遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.愛崗敬業(yè)，認真履行崗位職責，努力提高工作效率和質量。3.客觀公正，如實反映財務狀況和經營成果，不做假賬。三、財務核算（一）會計核算基礎1.加油站采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月第31日止。（二）會計科目設置根據國家統一的會計制度和加油站的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的書面憑證。2.財務人員應認真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正補充。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰、附件齊全。3.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，不得散失。會計憑證的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。(四)會計賬簿1.加油站應設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿?？傎~應按照會計科目設置，進行總分類核算；明細賬應根據明細科目設置，進行明細分類核算；日記賬應包括現金日記賬和銀行存款日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。<br>2.會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。財務人員應定期核對會計賬簿，發(fā)現問題及時查明原因并進行處理。<br>3.會計賬簿的啟用、更換、結賬等應按照國家統一的會計制度進行操作。年度終了，應將會計賬簿整理歸檔，妥善保管。（五）財務報表1.加油站應按照國家統一的會計制度和稅務部門的要求，定期編制財務報表。財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主表以及相關附表。2.財務報表應根據審核無誤的會計賬簿和其他有關資料編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。財務負責人應認真審核財務報表，確保財務信息的準確性和可靠性。3.財務報表應按照規(guī)定的格式和報送期限報送上級主管部門、稅務部門等相關單位。同時，應做好財務報表的分析工作，為加油站的決策提供依據。四、資金管理（一）資金籌集1.加油站應根據經營發(fā)展需要合理籌集資金，確保資金的及時供應?；I集資金的方式包括自有資金、銀行借款、股東投資等。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，簽訂相關合同或協議，明確各方的權利和義務。3.對籌集的資金應進行合理安排和使用，提高資金使用效率，降低資金成本。（二）資金使用1.加油站應建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于加油站的正常經營和發(fā)展。嚴禁挪用資金、公款私存等違規(guī)行為。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現和解決問題。（三）現金管理1.嚴格遵守現金管理規(guī)定，核定庫存現金限額，確?，F金收付安全。庫存現金限額應根據加油站的實際情況合理確定，并報開戶銀行備案。2.現金收入應及時送存銀行，不得坐支現金?，F金支出應按照規(guī)定的范圍和程序進行支付，嚴禁白條抵庫。3.加強對現金收付憑證的管理，確?，F金收付憑證的真實性、合法性和完整性。定期對現金進行盤點，做到賬款相符。（四）銀行存款管理1.按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規(guī)定的程序進行審批。2.加強對銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.嚴格按照銀行結算制度辦理銀行結算業(yè)務，確保銀行結算的安全、準確、及時。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。應按照現金管理和銀行存款管理的規(guī)定進行核算和管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現問題應及時查明原因并進行處理。2.應收賬款加強應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度。對賒銷業(yè)務應進行嚴格的審批，明確信用額度和收款期限。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨存貨包括庫存商品、原材料、周轉材料等。應按照存貨的分類進行核算和管理。建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。按照規(guī)定的方法計算存貨成本，對發(fā)出存貨應采用先進先出法、加權平均法等方法進行計價。（二）固定資產1.固定資產定義與分類固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。按照固定資產的性質和用途進行分類，制定固定資產目錄，明確固定資產的核算方法和折舊政策。2.固定資產購置固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度預算管理。購置固定資產應進行市場調研，選擇合適的供應商和產品。固定資產購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產卡片和賬簿，確保固定資產入賬價值準確無誤。3.固定資產折舊根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經確定，不得隨意變更。按照規(guī)定計提固定資產折舊，計入相關成本費用。定期對固定資產折舊進行核對，確保折舊計提的準確性。4.固定資產清查與處置定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況。發(fā)現固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因并進行處理。<br>對閑置、報廢等不需要的固定資產，應按照規(guī)定的程序進行處置。處置固定資產的收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.加油站應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。2.成本費用核算應劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支。（二）成本費用分類與核算1.營業(yè)成本營業(yè)成本是指加油站在經營活動中發(fā)生的與銷售商品或提供勞務相關的成本。包括商品采購成本、運輸成本、裝卸成本等。按照成本核算對象和成本項目進行明細核算，準確計算營業(yè)成本。2.期間費用期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用是指加油站在銷售商品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等。管理費用是指加油站為組織和管理經營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。財務費用是指加油站為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。對期間費用應按照費用項目進行明細核算，嚴格控制費用支出。（三）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，制定成本費用預算，明確成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項費用的開支標準和范圍。對超預算的成本費用支出應進行嚴格審批。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.加油站的收入包括油品銷售收入、非油品銷售收入等。應按照國家有關規(guī)定和加油站的經營實際，準確確認收入的實現。2.加強對銷售收入的管理，建立健全銷售合同管理制度。銷售合同應明確銷售價格、數量、結算方式、交貨時間等條款，確保銷售業(yè)務的順利進行。3.及時辦理銷售收入的結算手續(xù)，確保貨款及時足額收回。對賒銷業(yè)務應加強管理，防范經營風險。（二）利潤管理1.加油站應按照國家統一的會計制度計算利潤，確保利潤計算的準確性。2.加強對利潤分配的管理，按照規(guī)定的程序進行利潤分配。利潤分配應兼顧加油站的發(fā)展和投資者的利益。3.定期對利潤情況進行分析，找出影響利潤的因素，采取有效措施提高加油站的盈利能力。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.加油站應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，領取稅務登記證。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，報送相關納稅資料。確保納稅申報的準確性和及時性，避免逾期申報和漏報稅款。（二）稅款繳納1.根據納稅申報結果，按時足額繳納稅款。不得拖欠稅款，避免產生滯納金和罰款。2.加強對稅款繳納的管理，建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況。定期核對稅款繳納金額，確保稅款繳納的準確性。（三）稅務風險管理1.關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務管理策略，確保加油站的稅務行為符合法律法規(guī)的要求。2.加強內部稅務管理，規(guī)范財務核算和稅務處理流程，防范稅務風險。對重大稅務事項應進行專項分析和評估，制定應對措施。九、財務預算管理（一）預算編制1.加油站應建立財務預算管理制度，明確預算編制的原則、方法和程序。2.每年年末應編制下一年度的財務預算，財務預算應包括經營預算、資本預算、籌資預算等。3.預算編制應結合加油站的經營目標和市場情況，充分考慮各項因素的影響，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務預算一經批準，應嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算分解指標，落實責任，確保預算的順利實施。2.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估。及時發(fā)現預算執(zhí)行中的偏差，采取有效措施進行調整和糾正。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.預算調整應充分考慮調整的必要性和可行性，確保調整后的預算仍然符合加油站的經營目標和實際情況。十、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，明確內部控制的目標、原則和內容。內部控制制度應涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務工作的規(guī)范運行。2.對財務內部控制制度進行定期評估和修訂，及時發(fā)現和解決內部控制中存在的問題。（二）內部控制措施1.不相容職務分離：明確財務崗位的職責和分工，實行不相容職務分離制度。如會計與出納不得由同一人兼任，記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。2.授權審批：建立授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限。重大財務事項應實行集體決策和聯簽制度。3.財產保護：加強對資產的保護措施，定期對資產進行清查盤點，確保資產的安全完整。對重要資產應采取必要的安全防范措施。4.會計系統控制：按照國家統一的會計制度進行會計核算，確保會計信息的真實、準確、完整。加強對會計憑證、賬簿、報表等的審核和管理。5.內部審計：定期開展內部審計工作，對財務活動進行監(jiān)督檢查。內部審計機構應獨立于財務部門，直接對加油站管理層負責。十一、財務分析與財務檔案管理（一）財務分析1.定期進行財務分析，撰寫財務分析報告。財務分析應包括加油站的財務狀況、經營成果變動等情況的分析，以及對加油站未來發(fā)展趨勢的預測。2.通過財務分析，為加油站的決策提供依