PAGE章程如何約定財(cái)務(wù)制度[公司/組織名稱]財(cái)務(wù)制度章程一、總則1.制定目的本財(cái)務(wù)制度章程旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高資金使用效益，促進(jìn)公司/組織健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司/組織總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司等所有納入公司/組織財(cái)務(wù)管理體系的單位和部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動符合法律要求。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循、規(guī)范有序。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司/組織價(jià)值最大化。監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)舞弊和違規(guī)行為。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，作為公司/組織財(cái)務(wù)管理的核心機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、實(shí)施、監(jiān)督公司/組織的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司/組織規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能科室，明確各科室職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。財(cái)務(wù)經(jīng)理室：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門的整體規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析、控制等工作，對公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面管理和決策支持。預(yù)算科：負(fù)責(zé)公司/組織年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。核算科：負(fù)責(zé)公司/組織日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司/組織的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。資金科：負(fù)責(zé)公司/組織資金的籌集、調(diào)配、使用和管理工作，制定資金計(jì)劃，合理安排資金，確保資金安全、高效運(yùn)行，降低資金成本。財(cái)務(wù)分析科：負(fù)責(zé)對公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價(jià)，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司/組織管理層提供決策依據(jù)和建議，協(xié)助管理層制定經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)政策。審計(jì)科：負(fù)責(zé)對公司/組織財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、財(cái)務(wù)分析人員、審計(jì)人員等，確保財(cái)務(wù)工作崗位齊全、人員配備合理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律和保密制度，不得泄露公司/組織財(cái)務(wù)信息和商業(yè)秘密。對違反財(cái)務(wù)紀(jì)律和保密制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。三、財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度預(yù)算編制原則：公司/組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則，結(jié)合公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場環(huán)境，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合方法，根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，對各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。預(yù)算審批程序：年度預(yù)算草案經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門匯總審核，再提交公司/組織管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時(shí)間進(jìn)度相匹配。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和督促整改。預(yù)算考核與評價(jià)：建立健全預(yù)算考核評價(jià)體系，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門負(fù)責(zé)人業(yè)績考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。通過預(yù)算考核評價(jià)，促進(jìn)各部門加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率和效果。2.財(cái)務(wù)核算管理制度會計(jì)核算原則：公司/組織會計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、謹(jǐn)慎性原則等，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司/組織的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會計(jì)核算方法：采用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計(jì)科目分類核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、完整、合法，妥善保管，不得偽造、變造、隱匿或銷毀。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司/組織公章后對外報(bào)送。財(cái)務(wù)檔案管理：建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，對會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、歸檔保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。3.資金管理制度資金籌集管理：根據(jù)公司/組織經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、適度、低成本的原則，通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。資金使用管理：建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金流向，確保資金使用安全、合理、有效。嚴(yán)禁擅自挪用、擠占、截留資金，嚴(yán)禁公款私存、坐收坐支等違規(guī)行為。資金結(jié)算管理：加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。資金風(fēng)險(xiǎn)管理：建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測和分析。密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、市場動態(tài)和公司/組織經(jīng)營狀況變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評估資金風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施加以防范和控制。合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，提高資金使用效益，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。4.成本費(fèi)用管理制度成本費(fèi)用核算原則：公司/組織成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用控制目標(biāo)：制定明確的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門、各崗位，落實(shí)成本費(fèi)用控制責(zé)任。通過加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用水平，提高公司/組織經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用審批程序：建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和審批，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)、有效。成本費(fèi)用分析與考核：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價(jià)，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和原因，采取有效措施加以改進(jìn)。建立健全成本費(fèi)用考核評價(jià)體系，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門負(fù)責(zé)人業(yè)績考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。通過成本費(fèi)用考核評價(jià)，促進(jìn)各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，提高成本費(fèi)用控制水平。5.利潤分配管理制度利潤分配原則：公司/組織利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、同股同權(quán)同利、無盈不分等原則，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。利潤分配順序：公司/組織實(shí)現(xiàn)的凈利潤，首先應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定提取法定盈余公積，然后按照公司章程的規(guī)定提取任意盈余公積，最后按照股東持股比例向股東分配利潤。利潤分配方案制定：年度終了，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司/組織當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤情況及相關(guān)規(guī)定，制定利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)公司/組織管理層審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。經(jīng)股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行實(shí)施。利潤分配監(jiān)督：加強(qiáng)對利潤分配的監(jiān)督管理，確保利潤分配方案的嚴(yán)格執(zhí)行。對違反利潤分配規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。四、財(cái)務(wù)審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：報(bào)銷人應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、報(bào)銷金額、附件張數(shù)等信息，并將相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證粘貼在報(bào)銷單后面。部門負(fù)責(zé)人審核：報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)管理部門會計(jì)對報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，檢查報(bào)銷內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定、報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確、發(fā)票是否真實(shí)有效等。審核無誤后，簽字確認(rèn)并提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，根據(jù)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和資金安排，決定是否批準(zhǔn)報(bào)銷。審批通過后，在報(bào)銷單上簽字并加蓋財(cái)務(wù)專用章。報(bào)銷付款：報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納根據(jù)審批結(jié)果辦理報(bào)銷付款手續(xù)，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。2.采購付款審批流程采購部門提交采購申請：采購部門根據(jù)公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)到貨日期等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核：采購部門負(fù)責(zé)人對采購申請的必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)管理部門會計(jì)對采購申請單及相關(guān)預(yù)算進(jìn)行審核，檢查采購項(xiàng)目是否在預(yù)算范圍內(nèi)、資金是否有保障等。審核無誤后，簽字確認(rèn)并提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對采購申請進(jìn)行最終審批，根據(jù)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和資金安排，決定是否批準(zhǔn)采購申請。審批通過后，在采購申請單上簽字并加蓋財(cái)務(wù)專用章。簽訂采購合同：采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購申請，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物品的規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。到貨驗(yàn)收：采購物品到貨后，采購部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收單，注明驗(yàn)收日期、驗(yàn)收結(jié)果、驗(yàn)收人員等信息。報(bào)銷付款：采購部門將驗(yàn)收單、采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證提交財(cái)務(wù)管理部門，按照日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷付款手續(xù)。出納根據(jù)審批結(jié)果支付采購款項(xiàng)。3.重大資金支出審批流程項(xiàng)目部門提交項(xiàng)目申請：項(xiàng)目部門根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出重大資金支出項(xiàng)目申請，包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目背景、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)期收益等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核：項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目申請的必要性、可行性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)管理部門會計(jì)對項(xiàng)目申請及相關(guān)預(yù)算進(jìn)行審核，檢查項(xiàng)目是否符合公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、資金預(yù)算是否合理、資金來源是否有保障等。審核無誤后，簽字確認(rèn)并提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目申請進(jìn)行初步審核，提出審核意見后提交公司/組織管理層審議。公司/組織管理層審議：公司/組織管理層對重大資金支出項(xiàng)目進(jìn)行審議，綜合考慮項(xiàng)目的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)等因素，做出決策。決策通過后實(shí)施：經(jīng)公司/組織管理層決策通過的重大資金支出項(xiàng)目，按照規(guī)定的程序組織實(shí)施。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，確保項(xiàng)目順利完成。項(xiàng)目驗(yàn)收與結(jié)算：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)管理部門對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、效益顯著。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度：公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有效開展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員監(jiān)督：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范，對公司/組織財(cái)務(wù)活動進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員有權(quán)對違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行制止和糾正，并及時(shí)向上級報(bào)告。強(qiáng)化部門之間監(jiān)督：各部門應(yīng)相互配合、相互監(jiān)督，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對各部門財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。定期開展財(cái)務(wù)自查：公司/組織應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)自查工作，對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資金使用情況等進(jìn)行全面檢查。通過財(cái)務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以解決，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：公司/組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司/組織財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和管理要求，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序，對公司/組織財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)過程中，應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行客觀、公正的評價(jià)，并提出整改建議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交公司/組織管理層和相關(guān)部門，作為決策和管理的參考依據(jù)。跟蹤整改落實(shí)情況：公司/組織管理層和相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提出的整改建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改