PAGE小型餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小型餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小型餐飲企業(yè)及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動的全過程，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。4.負(fù)責(zé)對本企業(yè)財(cái)務(wù)工作和會計(jì)人員的管理，組織會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計(jì)人員依法行使職權(quán)。5.監(jiān)督本企業(yè)財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)活動，對違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行制止和糾正，必要時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見。6.定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)的良好形象。2.會計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)的會計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管，按照規(guī)定期限歸檔保存。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)企業(yè)的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，防止丟失和被盜。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理工作。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計(jì)憑證1.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制，記賬憑證必須具備以下內(nèi)容：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。3.將原始憑證按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和類別進(jìn)行分類整理，粘貼在記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)。（二）會計(jì)賬簿1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬應(yīng)當(dāng)采用訂本式。2.會計(jì)賬簿的啟用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，賬簿的扉頁應(yīng)當(dāng)注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）姓名，并加蓋名章和單位公章。3.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)賬簿，登記賬簿時應(yīng)當(dāng)將會計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.定期對會計(jì)賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符?？傎~與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、明細(xì)賬與日記賬之間應(yīng)當(dāng)定期核對，發(fā)現(xiàn)不符時應(yīng)當(dāng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管和編制人員簽名并蓋章。企業(yè)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。四、收入管理（一）收入范圍1.餐飲收入：包括堂食、外賣等餐飲服務(wù)所取得的收入。2.其他收入：如場地出租收入、食品銷售等與餐飲業(yè)務(wù)相關(guān)的其他收入。（二）收入確認(rèn)原則1.餐飲收入在提供餐飲服務(wù)并取得顧客付款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。2.對于外賣收入，在餐品交付給配送人員或顧客簽收時確認(rèn)收入。3.其他收入按照相關(guān)合同約定或?qū)嶋H完成的業(yè)務(wù)量確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時將收款情況與點(diǎn)餐系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保收款金額準(zhǔn)確無誤。2.會計(jì)人員根據(jù)核對后的收款數(shù)據(jù)進(jìn)行收入核算，編制收入記賬憑證。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。4.加強(qiáng)對收款環(huán)節(jié)的管理，防止現(xiàn)金丟失、收款不入賬等情況發(fā)生。設(shè)置專門的收款崗位，配備必要的收款設(shè)備，如收銀機(jī)、掃碼槍等，并定期進(jìn)行維護(hù)和檢查。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.食材成本建立食材采購管理制度，選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，確保食材的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。采購食材時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并按照實(shí)際采購價格進(jìn)行核算。加強(qiáng)食材庫存管理，定期盤點(diǎn)食材庫存，確保賬實(shí)相符。采用先進(jìn)先出法等方法核算食材發(fā)出成本，避免食材積壓和浪費(fèi)。對食材成本進(jìn)行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低食材采購成本和損耗。2.飲品成本飲品采購管理與食材采購類似，要嚴(yán)格控制采購價格和質(zhì)量。準(zhǔn)確核算飲品的采購成本和制作成本，根據(jù)飲品的銷售數(shù)量和成本單價計(jì)算飲品成本。關(guān)注飲品市場價格波動，合理調(diào)整飲品售價，確保飲品成本率在合理范圍內(nèi)。（二）費(fèi)用管理1.人員費(fèi)用制定合理的薪酬制度，明確員工的工資、獎金、福利等薪酬待遇。按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額繳納員工的社會保險費(fèi)和住房公積金?？刂迫藛T數(shù)量，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)需求合理配置人員，避免人員冗余。2.房租及水電費(fèi)簽訂房屋租賃合同，明確租金支付方式、租賃期限等條款。按照合同約定及時支付房租，并取得合法有效的發(fā)票。安裝獨(dú)立的水電計(jì)量設(shè)備，準(zhǔn)確記錄水電費(fèi)消耗情況。定期與水電供應(yīng)部門核對賬單，及時繳納水電費(fèi)。采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出，如合理控制空調(diào)、照明等設(shè)備的使用時間。3.設(shè)備采購與折舊費(fèi)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，合理采購餐飲設(shè)備和辦公設(shè)備。采購設(shè)備時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定，對設(shè)備進(jìn)行入賬和折舊核算。根據(jù)設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限和折舊方法，計(jì)算每月的折舊費(fèi)用。定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備更新成本。4.營銷費(fèi)用制定營銷計(jì)劃，合理安排營銷費(fèi)用預(yù)算。營銷費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動費(fèi)等。對營銷活動的效果進(jìn)行評估，分析營銷費(fèi)用的投入產(chǎn)出比，及時調(diào)整營銷策略，提高營銷效果。嚴(yán)格控制營銷費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)，避免浪費(fèi)。六、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。2.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。3.支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。開設(shè)銀行賬戶，必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.每月至少與銀行核對一次銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目與銀行對賬單不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（三）資金預(yù)算與計(jì)劃1.編制年度資金預(yù)算，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測全年的資金收入和支出情況。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.每月根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況對資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問題，并采取措施加以解決。3.合理安排資金，確保企業(yè)正常經(jīng)營所需資金的供應(yīng)。根據(jù)資金預(yù)算，提前做好資金籌集和調(diào)配工作，避免資金短缺或閑置。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)與繳納1.按照稅法規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.建立健全納稅申報(bào)管理制度，明確納稅申報(bào)的流程和責(zé)任人。會計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.按時繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強(qiáng)對稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅收政策的變化，確保企業(yè)的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)風(fēng)險?？梢云刚垖I(yè)的稅務(wù)顧問進(jìn)行指導(dǎo)，提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平。3.妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，如發(fā)票、納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制、稅務(wù)管理等各個方面，做到相互制約、相互監(jiān)督。3.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展的變化，及時調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和要求。（二）授權(quán)審批制度1.明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批流程和審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.對于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如大額資金支出、對外投資、資產(chǎn)處置等，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。3.加強(qiáng)對授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。通過內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識和技能，保持獨(dú)立性和客觀性，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號和裝訂。2.會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計(jì)主管人員和裝訂人員簽名或蓋章。3.會計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后及時整理歸檔，在賬簿扉頁上加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”印章，并將空白賬頁抽出，另行立卷。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度和月份分別整理歸檔，在報(bào)表封面注明單位名稱、年度、月份、報(bào)表種類、報(bào)送日期等信息。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮設(shè)備等，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限