PAGE民間文藝團(tuán)體財(cái)務(wù)制度一、總則1.1目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民間文藝團(tuán)體（以下簡(jiǎn)稱“團(tuán)體”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障團(tuán)體的健康發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，維護(hù)團(tuán)體及相關(guān)方的合法權(quán)益。1.2適用范圍本制度適用于[團(tuán)體具體名稱]及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)以及參與團(tuán)體活動(dòng)的各類項(xiàng)目和業(yè)務(wù)。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映團(tuán)體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)團(tuán)體可持續(xù)發(fā)展。5.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受團(tuán)體成員、監(jiān)管部門(mén)及社會(huì)公眾的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)2.1財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善團(tuán)體財(cái)務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為團(tuán)體決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全，提高資金使用效率。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)納稅，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，保障資產(chǎn)安全完整。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，確保檔案資料的完整性和保密性。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，接受監(jiān)督檢查。2.2其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性。2.負(fù)責(zé)本部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷的初審工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，并及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送資產(chǎn)變動(dòng)情況。4.參與團(tuán)體重大經(jīng)濟(jì)決策，從財(cái)務(wù)角度提供專業(yè)意見(jiàn)和建議，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)管理工作。2.3財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)工作與團(tuán)體發(fā)展目標(biāo)相一致。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。參與團(tuán)體重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為決策提供支持。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)團(tuán)體良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和團(tuán)體財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映團(tuán)體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為財(cái)務(wù)分析和決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的審核、裝訂和保管，確保財(cái)務(wù)檔案資料的完整性和規(guī)范性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行納稅籌劃，降低稅務(wù)成本。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，如財(cái)務(wù)報(bào)表編制、費(fèi)用報(bào)銷審核等。三、預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)團(tuán)體發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，組織各部門(mén)編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門(mén)要求，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)實(shí)際，詳細(xì)編制本部門(mén)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等，并提交財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，結(jié)合團(tuán)體總體目標(biāo)和資源狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)團(tuán)體管理層審批。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)團(tuán)體管理層審批通過(guò)后，正式下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。3.2預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向團(tuán)體管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。3.3預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響等，并提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核分析，提出審核意見(jiàn)，報(bào)團(tuán)體管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。四、收入管理4.1收入范圍團(tuán)體收入主要包括演出收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、培訓(xùn)收入、場(chǎng)地租賃收入、其他業(yè)務(wù)收入等。4.2收入確認(rèn)原則1.演出收入：在演出活動(dòng)結(jié)束且已收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入：在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于附條件的捐贈(zèng)，在滿足捐贈(zèng)條件時(shí)確認(rèn)收入。3.政府補(bǔ)助收入：按照相關(guān)政府補(bǔ)助文件規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)際收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.培訓(xùn)收入：在培訓(xùn)課程結(jié)束且已收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。5.場(chǎng)地租賃收入：按照租賃合同約定的租賃期限和租金支付方式，在租賃期間分期確認(rèn)收入。6.其他業(yè)務(wù)收入：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和收入確認(rèn)原則，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。4.3收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照收入類別設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行分類核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。2.在取得收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入金額，確保收入足額入賬，防止收入流失。4.對(duì)于重大收入項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)跟蹤管理，及時(shí)掌握收入進(jìn)度和相關(guān)情況，確保收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、成本費(fèi)用管理5.1成本費(fèi)用范圍團(tuán)體成本費(fèi)用主要包括演出成本、人員薪酬、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用、宣傳推廣費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。5.2成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照受益對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本費(fèi)用。5.3成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過(guò)程管理。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷降低成本費(fèi)用水平。5.4費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的流程進(jìn)行，報(bào)銷人應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整、合法的報(bào)銷憑證，并附上相關(guān)證明材料。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，簽署審核意見(jiàn)后提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。審核通過(guò)的報(bào)銷憑證，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后予以報(bào)銷。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)入賬，不得拖延或積壓，確保財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。六、資產(chǎn)管理6.1資產(chǎn)分類團(tuán)體資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。6.2流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金及銀行存款：按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行核對(duì)和催收，確保賬款及時(shí)收回。3.存貨：包括演出道具、服裝、辦公用品等，建立存貨管理制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。6.3固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如演出設(shè)備、辦公設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，驗(yàn)收合格后及時(shí)入賬，并按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.4無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指團(tuán)體擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、攤銷和處置等管理。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理；外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬，并按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)注無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值變化情況，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、負(fù)債管理7.1負(fù)債分類團(tuán)體負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。7.2負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債，確保團(tuán)體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.嚴(yán)格按照合同約定履行償債義務(wù)，維護(hù)團(tuán)體良好的信用形象。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)掌握負(fù)債情況，確保負(fù)債信息準(zhǔn)確、完整。7.3短期借款管理1.短期借款應(yīng)根據(jù)團(tuán)體業(yè)務(wù)需要合理安排，嚴(yán)格按照借款合同約定的用途使用借款資金。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)短期借款的使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保借款資金使用合規(guī)、有效。3.按照借款合同約定的還款期限和方式及時(shí)償還借款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.4應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，確保供應(yīng)商的合法權(quán)益，維護(hù)良好的合作關(guān)系。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理，定期核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)付賬款管理中存在的問(wèn)題。3.對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，及時(shí)清理，避免形成壞賬。7.5應(yīng)付職工薪酬管理1.按照國(guó)家法律法規(guī)和團(tuán)體薪酬制度的規(guī)定，及時(shí)、足額計(jì)提和發(fā)放職工薪酬。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付職工薪酬的核算和管理，確保職工薪酬計(jì)算準(zhǔn)確、發(fā)放及時(shí)，維護(hù)職工的合法權(quán)益。3.定期對(duì)職工薪酬發(fā)放情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保職工薪酬管理規(guī)范、有序。7.6應(yīng)交稅費(fèi)管理1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確、足額。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)的核算和管理，定期核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.合理進(jìn)行納稅籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析8.1財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等，全面反映團(tuán)體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和團(tuán)體財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為年度財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并報(bào)送團(tuán)體管理層和相關(guān)部門(mén)。8.2財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為團(tuán)體管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示團(tuán)體財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理水平的提高。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，將財(cái)務(wù)分析與團(tuán)體戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)決策、預(yù)算管理等相結(jié)合，為團(tuán)體發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)9.1內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。9.2外部審計(jì)1.按照國(guó)