PAGE地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的財務(wù)核算與管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財務(wù)管理與監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的各個部門及相關(guān)人員，包括但不限于項目開發(fā)、銷售、運營等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實地反映公司地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的各項財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，確保財務(wù)信息的全面性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時有效的財務(wù)信息。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的財務(wù)部門負(fù)責(zé)地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負(fù)責(zé)地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按時報送相關(guān)部門。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制等工作。2.出納職責(zé)辦理地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。3.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金的正常運轉(zhuǎn)和安全。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作的順利開展。三、會計核算（一）會計科目設(shè)置根據(jù)地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)特點，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。具體科目設(shè)置應(yīng)符合國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)管理要求。（二）賬務(wù)處理流程1.收入核算銷售小產(chǎn)權(quán)房屋取得的收入，按照合同約定的收款方式和時間確認(rèn)收入。收入確認(rèn)時，借記“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。2.成本核算土地成本：包括購買土地的價款、契稅、手續(xù)費等，按照實際發(fā)生額計入土地成本。開發(fā)成本：涵蓋建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費等，按照項目實際發(fā)生的成本進(jìn)行歸集和核算。成本核算時，借記“開發(fā)成本”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。3.費用核算期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等，按照費用發(fā)生的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算。費用發(fā)生時，借記“管理費用”、“銷售費用”、“財務(wù)費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。4.稅金核算按照國家稅收法規(guī)計算應(yīng)繳納的各種稅金，如營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等。計提稅金時，借記“營業(yè)稅金及附加”、“所得稅費用”等科目，貸記“應(yīng)交稅費”科目。（三）財務(wù)報表編制1.每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，反映公司地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、勾稽關(guān)系正確。3.報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報送公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、預(yù)售房款等。2.制定資金籌集計劃，明確資金來源、金額、時間等，確保資金及時足額到位。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循預(yù)算安排，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保資金使用的合理性和效益性。3.對于重大資金支出項目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)公司決策層批準(zhǔn)后實施。4.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。（三）資金監(jiān)控1.定期對公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)。2.編制資金收支報表，反映資金的收入、支出和結(jié)余情況，為資金管理決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。五、成本費用管理（一）成本費用預(yù)算1.每年年初編制地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)成本費用預(yù)算，明確各項成本費用的控制目標(biāo)和預(yù)算金額。2.成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)進(jìn)度、市場行情等因素進(jìn)行合理編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.將成本費用預(yù)算分解到各部門和各項目，作為成本費用控制的依據(jù)。（二）成本費用控制1.加強(qiáng)對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項費用開支，確保費用支出符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。2.建立成本費用臺賬，對成本費用的發(fā)生情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。3.定期對成本費用進(jìn)行核算和分析，與預(yù)算進(jìn)行對比，找出差異原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。（三）成本費用核算1.按照成本核算對象和成本項目，對地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用的合理歸集和分配。3.定期編制成本費用報表，反映成本費用的構(gòu)成和變動情況，為成本費用管理提供信息支持。六、銷售財務(wù)管理（一）銷售合同管理1.銷售部門簽訂的小產(chǎn)權(quán)房屋銷售合同，應(yīng)及時送交財務(wù)部門備案。2.財務(wù)部門對銷售合同的收款方式、付款期限、價格條款等進(jìn)行審核，確保合同符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。3.建立銷售合同臺賬，記錄合同簽訂、執(zhí)行、變更等情況，便于跟蹤管理。（二）銷售收款管理1.按照銷售合同約定的收款方式和時間及時收取房款，確保資金及時回籠。2.加強(qiáng)對銷售收款的監(jiān)控，防止款項逾期未收或被挪用等情況發(fā)生。3.對于逾期未收的房款，及時與銷售部門溝通，采取有效措施進(jìn)行催收。（三）銷售成本與利潤核算1.準(zhǔn)確核算銷售小產(chǎn)權(quán)房屋的成本，包括土地成本、開發(fā)成本、銷售費用等。2.計算銷售利潤，分析銷售業(yè)務(wù)的盈利能力，為公司決策提供參考。3.定期對銷售財務(wù)情況進(jìn)行分析，評估銷售策略的執(zhí)行效果，提出改進(jìn)建議。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.密切關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，確保公司地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理符合相關(guān)規(guī)定。2.及時向公司管理層和相關(guān)部門傳達(dá)稅收政策信息，為公司決策提供稅務(wù)方面的支持。（二）稅務(wù)申報與繳納1.按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確計算應(yīng)繳納的各項稅金，并及時進(jìn)行納稅申報。2.按時足額繳納稅款，避免逾期申報和繳納稅款產(chǎn)生的滯納金和罰款等風(fēng)險。3.建立稅務(wù)檔案，保存納稅申報資料、完稅憑證等相關(guān)文件，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.結(jié)合公司地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)特點，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和財務(wù)安排，充分利用稅收優(yōu)惠政策。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司管理層審核批準(zhǔn)，并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用控制、銷售財務(wù)管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。3.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)制度執(zhí)行情況、資金安全、成本費用控制等方面，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期進(jìn)行崗位輪換，防止財務(wù)舞弊行為的發(fā)生。（三）風(fēng)險防控1.識別和評估地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)面臨的財務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、政策風(fēng)險、資金風(fēng)險等。2.針對不同的風(fēng)險制定相應(yīng)的防控措施，如加強(qiáng)市場調(diào)研、關(guān)注政策變化、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等。3.建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信號，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險處置，降低風(fēng)險損失。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與地產(chǎn)小產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)文件。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.檔案整理后，按照類別和時間順序進(jìn)行歸檔，建立檔案索引，便于查找和使用。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)施，確保財務(wù)檔案的安全保管。2.制定檔