PAGE莊河市工商聯(lián)財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范莊河市工商聯(lián)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障本會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，維護(hù)本會(huì)的合法權(quán)益。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結(jié)合本會(huì)實(shí)際情況制定。適用范圍本制度適用于莊河市工商聯(lián)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋本會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰，報(bào)表真實(shí)可靠。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)本會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。6.公開(kāi)性原則：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受會(huì)員及社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.本會(huì)會(huì)長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，審批重大財(cái)務(wù)決策。2.副會(huì)長(zhǎng)協(xié)助會(huì)長(zhǎng)管理財(cái)務(wù)工作，參與財(cái)務(wù)決策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本會(huì)財(cái)務(wù)管理的日常工作，包括財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、資金管理、財(cái)務(wù)分析等。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.配合有關(guān)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作。其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好本部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，合理使用經(jīng)費(fèi)。2.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)審批程序，對(duì)本部門(mén)的費(fèi)用支出負(fù)責(zé)。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)管理工作。預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本會(huì)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和實(shí)際情況，提出本部門(mén)的預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議。預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)員代表大會(huì)批準(zhǔn)。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)工作按計(jì)劃進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)員代表大會(huì)備案。收入管理收入范圍本會(huì)的收入主要包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、其他收入等。會(huì)費(fèi)管理1.會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由會(huì)員代表大會(huì)制定，會(huì)員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，記錄會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況。3.對(duì)逾期未繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員，應(yīng)及時(shí)催繳。捐贈(zèng)管理1.接受捐贈(zèng)應(yīng)簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等內(nèi)容。2.對(duì)捐贈(zèng)收入應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。3.及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況，接受捐贈(zèng)人的監(jiān)督。政府補(bǔ)助管理1.積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金，按照政府有關(guān)規(guī)定和要求使用。2.對(duì)政府補(bǔ)助資金應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算，確保資金使用合規(guī)。服務(wù)收入管理1.開(kāi)展有償服務(wù)活動(dòng)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定合理定價(jià)，確保服務(wù)質(zhì)量。2.服務(wù)收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。其他收入管理1.對(duì)其他收入應(yīng)進(jìn)行規(guī)范管理，確保收入合法合規(guī)。2.及時(shí)將其他收入入賬，納入本會(huì)財(cái)務(wù)管理。支出管理支出原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)與本會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有明確的用途和合理的預(yù)算安排。支出審批1.本會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由分管副會(huì)長(zhǎng)審批；重大支出由會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：包括會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、宣傳費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置及修繕費(fèi)用：包括購(gòu)置辦公設(shè)備、交通工具、修繕辦公場(chǎng)所等費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：與本會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他合理支出。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷(xiāo)。專(zhuān)項(xiàng)資金管理1.對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。2.建立專(zhuān)項(xiàng)資金使用臺(tái)賬，并定期向會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)報(bào)告專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況。3.專(zhuān)項(xiàng)資金使用結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理：及時(shí)清理應(yīng)收賬款，對(duì)逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定的審批程序購(gòu)置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)核算：對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置：對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)：對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)，確保資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)?。資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映本會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議，并向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告。財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.針對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷完善財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本會(huì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及