PAGE中介租房財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中介租房業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進(jìn)中介租房業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部從事中介租房業(yè)務(wù)的各個部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財務(wù)活動。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)報表及各項數(shù)據(jù)真實可靠。完整性原則：涵蓋中介租房業(yè)務(wù)的各項財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，不遺漏重要信息。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的時效性。安全性原則：加強(qiáng)資金、資產(chǎn)的安全管理，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)中介租房業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實施。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制與分析，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事宜。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金收支報表，向財務(wù)經(jīng)理匯報資金動態(tài)。三、會計核算1.會計政策與會計估計公司采用國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和會計政策進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。對于重要的會計估計，如壞賬準(zhǔn)備計提比例、固定資產(chǎn)折舊年限等，應(yīng)根據(jù)實際情況合理確定，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。2.會計科目設(shè)置根據(jù)中介租房業(yè)務(wù)特點，設(shè)置以下主要會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費等。所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)稅金及附加等。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)發(fā)生：相關(guān)部門或員工在中介租房業(yè)務(wù)活動中取得或填制原始憑證，如租賃合同、收款收據(jù)、費用報銷單等。憑證審核：會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。賬簿登記：根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。期末結(jié)賬：期末，會計人員進(jìn)行結(jié)賬工作，計算各項收入、成本、費用，結(jié)轉(zhuǎn)損益，編制財務(wù)報表。財務(wù)報表編制與分析：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，并進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。四、收入管理1.租金收入中介租房業(yè)務(wù)的租金收入應(yīng)按照租賃合同約定的金額和時間及時收取。收取租金時，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票或收款收據(jù)。對于預(yù)收租金，應(yīng)在實際租賃期間分期確認(rèn)收入。2.傭金收入中介公司促成房屋租賃交易成功后，按照約定的比例收取傭金收入。傭金收入應(yīng)在交易完成并取得相關(guān)證明文件后確認(rèn)收入。加強(qiáng)對傭金收入的核算與管理，確保收入準(zhǔn)確入賬，防止漏記、錯記。3.其他收入中介租房業(yè)務(wù)中涉及的其他收入，如違約金收入、押金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算與管理。對于違約金收入，應(yīng)在實際收到款項時確認(rèn)收入；對于押金收入，應(yīng)在押金退還或轉(zhuǎn)為租金等相關(guān)事項發(fā)生時進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、成本費用管理1.成本管理房屋租賃成本：主要包括房屋租金、裝修費用攤銷、維修費用等。房屋租金應(yīng)按照租賃合同約定的金額和支付方式進(jìn)行核算，計入主營業(yè)務(wù)成本。裝修費用應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行攤銷，計入主營業(yè)務(wù)成本。維修費用在實際發(fā)生時計入主營業(yè)務(wù)成本。中介服務(wù)成本：包括員工薪酬、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。員工薪酬根據(jù)實際發(fā)生額計入中介服務(wù)成本。辦公費用按照實際支出金額計入中介服務(wù)成本。差旅費、業(yè)務(wù)招待費等應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷和核算，計入中介服務(wù)成本。2.費用管理銷售費用：主要包括廣告宣傳費、市場推廣費等。廣告宣傳費、市場推廣費應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理安排，按照實際支出金額計入銷售費用。加強(qiáng)對銷售費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費用支出，提高費用使用效益。管理費用：包括管理人員薪酬、辦公設(shè)備折舊、水電費、物業(yè)費等。管理人員薪酬根據(jù)實際發(fā)生額計入管理費用。辦公設(shè)備折舊按照規(guī)定的折舊方法計提，計入管理費用。水電費、物業(yè)費等按照實際支出金額計入管理費用。財務(wù)費用：主要包括利息支出、手續(xù)費等。利息支出根據(jù)實際發(fā)生額計入財務(wù)費用。手續(xù)費按照銀行等金融機(jī)構(gòu)收取的金額計入財務(wù)費用。3.費用報銷規(guī)定員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，并附上合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批文件等，確保費用支出的真實性、合法性和合理性。費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可報銷。對于超過一定金額的重大費用支出，應(yīng)實行集體決策審批制度。六、資金管理1.資金預(yù)算財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)中介租房業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等，確保資金收支平衡。定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時調(diào)整預(yù)算，提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。2.資金籌集根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款申請順利獲批。股東增資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，辦理相關(guān)工商登記變更手續(xù)。3.資金使用嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金用于中介租房業(yè)務(wù)的正常開展。加強(qiáng)對資金使用的審批管理，大額資金支出應(yīng)實行集體決策審批制度。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。4.資金安全加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，確保庫存現(xiàn)金安全。定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項，防范銀行存款風(fēng)險。加強(qiáng)對資金賬戶的管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，防止資金被盜用或挪用。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)中介租房業(yè)務(wù)需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并簽訂購買合同。固定資產(chǎn)購置費用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，計入固定資產(chǎn)原值。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。定期計算固定資產(chǎn)折舊額，計入相關(guān)成本費用科目。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對于閑置或不再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處置，提高資產(chǎn)使用效率。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)管理策略。2.發(fā)票管理加強(qiáng)發(fā)票管理，建立健全發(fā)票管理制度。按照規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管發(fā)票，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。嚴(yán)禁虛開發(fā)票、代開發(fā)票等違法行為，防范稅務(wù)風(fēng)險。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和財務(wù)安排，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，能夠反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務(wù)分析定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司健康發(fā)展。十、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿復(fù)印件、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號，裝訂成冊，并編制檔案目錄。檔案整理完成后，應(yīng)及時移交檔案管理人員進(jìn)行歸檔保管。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為15年，財務(wù)報表等保管期限為10年，其他重要檔案應(yīng)根據(jù)實際情況確定保管期限。4.檔案查閱與借閱因工作需要查閱或借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填