PAGE財務(wù)制度結(jié)算文件范本一、總則1.目的本財務(wù)制度結(jié)算文件旨在規(guī)范公司財務(wù)結(jié)算行為，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，保障公司資金安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)結(jié)算活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)結(jié)算活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無誤，結(jié)算流程嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，保證財務(wù)信息真實可靠。及時性原則：及時處理各類財務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，避免延誤和積壓。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)結(jié)算事項，確保無遺漏、無死角。保密性原則：對涉及公司財務(wù)結(jié)算的敏感信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、結(jié)算流程規(guī)范1.收入結(jié)算銷售業(yè)務(wù)收入銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同后，及時將合同副本提交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門根據(jù)合同約定的收款方式、收款期限等條款，跟蹤款項回收情況?？蛻舾犊顣r，銷售部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門收到款項后，核對收款信息（包括客戶名稱、金額、付款方式等），確認(rèn)無誤后開具收款收據(jù)或發(fā)票。對于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，財務(wù)部門在收到現(xiàn)金或銀行存款后，應(yīng)立即進行賬務(wù)處理，登記銷售收入和相關(guān)往來科目。對于賒銷業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)按照賬齡分析等方法，定期對客戶應(yīng)收賬款進行核對和催收，確?？铐棸磿r收回。如發(fā)生壞賬損失，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進行審批和賬務(wù)處理。其他業(yè)務(wù)收入包括出租資產(chǎn)收入、提供勞務(wù)收入等。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時與財務(wù)部門溝通，提供收入確認(rèn)的依據(jù)和相關(guān)資料。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料，審核收入的真實性、合法性和完整性，確認(rèn)無誤后進行賬務(wù)處理。2.支出結(jié)算采購業(yè)務(wù)支出采購部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制采購計劃并簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式、交貨期限等條款。采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本提交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同約定的付款方式和付款期限，安排資金支付。在物資驗收合格后，采購部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并將入庫單等相關(guān)憑證提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核入庫單、發(fā)票等憑證的一致性和真實性后，按照合同約定進行付款。對于預(yù)付款項的采購業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)在付款前對供應(yīng)商進行信用評估，確保預(yù)付款的安全性。在收到物資并驗收合格后，及時沖減預(yù)付款項。費用報銷支出員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)按照公司規(guī)定的費用報銷流程填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費用支出的真實性和合理性。對于超過一定金額的費用報銷，還需經(jīng)過上級領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門收到員工提交的費用報銷單后，對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性進行審核。審核通過后，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進行付款。對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務(wù)部門應(yīng)及時通知報銷人并說明原因，不予報銷。固定資產(chǎn)購置支出固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行審批。使用部門提出購置申請，經(jīng)相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購?fù)瓿珊?，采購部門應(yīng)將固定資產(chǎn)購置發(fā)票、驗收報告等相關(guān)資料提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核無誤后，按照固定資產(chǎn)入賬價值進行賬務(wù)處理，并計提折舊。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。3.資金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行現(xiàn)金結(jié)算?，F(xiàn)金結(jié)算主要適用于小額零星支出等情況。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金收支進行逐筆登記，確?，F(xiàn)金賬實相符。每日終了，財務(wù)部門應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行處理。銀行結(jié)算公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。財務(wù)部門應(yīng)按照銀行結(jié)算規(guī)定填寫結(jié)算憑證，確保憑證要素齊全、準(zhǔn)確無誤。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時取得銀行回單，并據(jù)此進行賬務(wù)處理。同時，應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行跟蹤和處理。三、財務(wù)結(jié)算審批權(quán)限1.日常費用報銷審批權(quán)限部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審批本部門員工金額在[X]元以下的日常費用報銷。分管領(lǐng)導(dǎo)：審批金額在[X]元至[X]元之間的日常費用報銷?？偨?jīng)理：審批金額超過[X]元的日常費用報銷。2.采購業(yè)務(wù)付款審批權(quán)限采購部門負(fù)責(zé)人：審核采購合同的執(zhí)行情況和付款申請的合理性，對金額在[X]元以下的采購付款申請進行審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人：審核付款申請的財務(wù)合規(guī)性，對金額在[X]元至[X]元之間的采購付款申請進行審批?？偨?jīng)理：審批金額超過[X]元的采購付款申請。3.重大資金支出審批權(quán)限對于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等資金支出事項，應(yīng)按照公司重大事項決策程序進行審批，涉及金額較大的還需經(jīng)過董事會或股東大會審議通過。四、財務(wù)結(jié)算監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)結(jié)算活動進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)結(jié)算流程的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制制度的有效性等。審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計方法和審計時間安排。審計過程中，應(yīng)收集充分的審計證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄和分析。審計結(jié)束后，審計部門應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，應(yīng)督促相關(guān)部門及時整改，并跟蹤整改情況。2.財務(wù)自查自糾財務(wù)部門應(yīng)定期開展財務(wù)自查自糾工作，對財務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)進行全面梳理和檢查。自查內(nèi)容包括財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、資金安全等方面。財務(wù)部門應(yīng)建立自查自糾工作臺賬，記錄自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。對于自查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時制定整改措施，明確整改責(zé)任人，確保問題得到及時解決。3.外部監(jiān)督檢查配合公司應(yīng)積極配合財政、稅務(wù)、審計等外部部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)結(jié)算資料和相關(guān)信息。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真研究，及時整改落實，并將整改情況書面報告相關(guān)部門。五、財務(wù)結(jié)算檔案管理1.檔案范圍財務(wù)結(jié)算檔案包括各類合同、發(fā)票、收據(jù)、報銷憑證、銀行回單、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等與財務(wù)結(jié)算相關(guān)的資料。2.檔案整理財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)結(jié)算檔案進行整理，按照檔案類別、時間順序等進行分類編號，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。對于電子檔案，應(yīng)進行備份存儲，并建立電子檔案索引和檢索系統(tǒng)，方便查詢和使用。3.檔案保管財務(wù)結(jié)算檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中。檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為[X]年，重要財務(wù)資料應(yīng)長期保管。檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進行檢查和盤點，如有損壞、丟失等情況應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施。4.檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)結(jié)算檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案管理人員的陪同下進行查閱。查閱人員不得擅自涂改、復(fù)印、轉(zhuǎn)借檔案資料。外部單位查閱公司財務(wù)結(jié)算檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。查閱過程中，公司應(yīng)安排專人陪同，確保檔案資料的安全。檔案借閱應(yīng)嚴(yán)格履行借閱手續(xù)，借閱期限不得超過規(guī)定時間。借閱人員應(yīng)按時歸還檔案，如發(fā)現(xiàn)檔