PAGE創(chuàng)客金融財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范創(chuàng)客金融的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于創(chuàng)客金融及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性和合法性。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.廉潔奉公，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得利用職務(wù)之便謀取私利。3.敬業(yè)愛崗，不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作效率。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織各部門共同參與。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)成本費(fèi)用的性質(zhì)和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)的業(yè)務(wù)量變化情況進(jìn)行編制；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司資金需求和資金來源情況進(jìn)行編制；利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算編制。4.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本部門預(yù)算草案報(bào)送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行：公司年度預(yù)算經(jīng)管理層審批后，由各部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算控制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果出現(xiàn)重大事項(xiàng)或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司管理層審批后，方可進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.對(duì)于銷售商品收入，應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3.對(duì)于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（二）收入核算與管理1.公司應(yīng)設(shè)置專門的收入核算崗位，負(fù)責(zé)收入的核算和管理工作。2.收入核算應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)銷售合同、發(fā)票等收入憑證的管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。4.公司應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.成本：包括直接成本和間接成本。直接成本是指與產(chǎn)品或服務(wù)直接相關(guān)的成本，如原材料成本、人工成本等；間接成本是指與產(chǎn)品或服務(wù)間接相關(guān)的成本，如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等。2.費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司銷售部門為銷售產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制原則1.合法性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際需要相匹配，具有合理性。3.效益性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)有利于提高公司經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.預(yù)算控制原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)納入公司預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.公司應(yīng)設(shè)置專門的成本費(fèi)用核算崗位，負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算和管理工作。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理，建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批、控制和監(jiān)督，確保成本費(fèi)用支出的真實(shí)性和合法性。4.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保銀行存款的安全。其他貨幣資金管理應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)收回，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。公司應(yīng)合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的采購(gòu)招標(biāo)，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)采用直線法，折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。3.固定資產(chǎn)處置公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估和審批，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值和合法性。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)采用直線法，攤銷年限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。3.無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)處置的合法性和合理性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取偷稅、漏稅等違法手段。3.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和適應(yīng)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)工作的合法合規(guī)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（損益表）、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，報(bào)表格式規(guī)范，內(nèi)容真實(shí)可靠。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。2.財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，結(jié)合公司實(shí)際情況，深入分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、預(yù)算管理制度、稅務(wù)管理制度等。3.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審