農(nóng)村村委會(huì)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司所屬行業(yè)規(guī)范及母公司關(guān)于基層治理的內(nèi)部要求制定。為規(guī)范農(nóng)村村委會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效益，特制定本制度。制度旨在通過(guò)明確財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容、程序、責(zé)任及監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整、及時(shí)地披露，保障村民知情權(quán)、參與權(quán)與監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)基層治理現(xiàn)代化。第二條本制度適用于農(nóng)村村委會(huì)及其下屬單位的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，涵蓋預(yù)算編制、資金撥付、項(xiàng)目執(zhí)行、資產(chǎn)處置、收支核算、審計(jì)監(jiān)督等全流程管理。適用范圍包括但不限于：村級(jí)集體資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公益事業(yè)支出等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，以及與村民利益密切相關(guān)的財(cái)務(wù)決策行為。所有參與財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理人員、經(jīng)辦人員及相關(guān)部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度。第三條本制度中涉及的核心術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）財(cái)務(wù)公開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)管理：指通過(guò)制度化的流程、標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)容、規(guī)范化的程序，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行主動(dòng)、及時(shí)、準(zhǔn)確地披露，并結(jié)合監(jiān)督機(jī)制確保公開(kāi)效果的管理活動(dòng)。（二）財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)：指在村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能因制度缺陷、操作失誤、管理漏洞或外部因素引發(fā)的經(jīng)濟(jì)損失、舞弊行為或聲譽(yù)損害的風(fēng)險(xiǎn)。（三）合規(guī)操作：指財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及本制度要求的行為，包括但不限于審批權(quán)限、流程規(guī)范、信息披露等。（四）監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制：指通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、村民監(jiān)督、上級(jí)檢查等方式，對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)實(shí)施效果進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控、評(píng)估及改進(jìn)的管理體系。第四條財(cái)務(wù)公開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)管理的核心原則包括：（一）全面覆蓋原則：確保所有村級(jí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)均納入公開(kāi)范圍，做到應(yīng)公開(kāi)盡公開(kāi)，不留死角。（二）責(zé)任到人原則：明確各級(jí)管理人員、經(jīng)辦人員及監(jiān)督主體的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)責(zé)任閉環(huán)管理。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為優(yōu)先目標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)防控嵌入財(cái)務(wù)公開(kāi)的全流程。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：通過(guò)定期評(píng)估、動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，不斷提升財(cái)務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量與效率。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為本單位財(cái)務(wù)公開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)管理的第一責(zé)任人，對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)工作的總體策劃、資源保障及重大風(fēng)險(xiǎn)處置負(fù)總責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，具體負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)制度的組織落實(shí)、過(guò)程監(jiān)督及績(jī)效考核。第六條設(shè)立財(cái)務(wù)公開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，分管領(lǐng)導(dǎo)主持，成員包括財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、紀(jì)檢監(jiān)察部及各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)：制定財(cái)務(wù)公開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)管理制度，協(xié)調(diào)跨部門(mén)協(xié)作，解決實(shí)施中的重大問(wèn)題。（二）決策審批：審議年度財(cái)務(wù)公開(kāi)計(jì)劃、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的披露方案及風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案。（三）監(jiān)督評(píng)價(jià)：定期檢查財(cái)務(wù)公開(kāi)實(shí)施情況，評(píng)估工作成效，提出改進(jìn)建議。第七條劃分三類(lèi)主體職責(zé)：（一）牽頭部門(mén)（財(cái)務(wù)部）：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度的體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、流程優(yōu)化，組織開(kāi)展培訓(xùn)宣貫，匯總分析公開(kāi)數(shù)據(jù)，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告工作。（二）專(zhuān)責(zé)部門(mén)（審計(jì)部、紀(jì)檢監(jiān)察部）：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)公開(kāi)的合規(guī)審核，對(duì)公開(kāi)內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)性、完整性審查，監(jiān)督村民監(jiān)督小組履職，處置違規(guī)行為。（三）業(yè)務(wù)部門(mén)/下屬單位：落實(shí)財(cái)務(wù)公開(kāi)具體要求，確保本領(lǐng)域財(cái)務(wù)信息及時(shí)準(zhǔn)確披露，配合開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，收集村民反饋意見(jiàn)。第八條基層執(zhí)行崗（會(huì)計(jì)、出納等）承擔(dān)直接操作責(zé)任，必須履行以下義務(wù)：（一）按制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、無(wú)遺漏。（二）在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成財(cái)務(wù)信息公開(kāi)，并對(duì)公開(kāi)信息的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（三）主動(dòng)接受村民監(jiān)督，對(duì)質(zhì)疑意見(jiàn)及時(shí)核實(shí)并反饋。（四）發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為或重大風(fēng)險(xiǎn)，立即上報(bào)并協(xié)助調(diào)查。第三章專(zhuān)項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條預(yù)算編制與執(zhí)行公開(kāi)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：年度預(yù)算需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過(guò)，并在村務(wù)公開(kāi)欄、政府網(wǎng)站等平臺(tái)同步公示，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、項(xiàng)目計(jì)劃等。預(yù)算執(zhí)行情況每月更新，重大調(diào)整需說(shuō)明理由。（二）禁止行為：嚴(yán)禁未預(yù)算先支出、超預(yù)算使用資金，嚴(yán)禁將預(yù)算資金拆分轉(zhuǎn)移至未公開(kāi)項(xiàng)目。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：重點(diǎn)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行偏差，對(duì)超預(yù)算項(xiàng)目必須說(shuō)明合理性，審計(jì)部門(mén)需對(duì)預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效率進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審查。第十條資金撥付與使用公開(kāi)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：涉農(nóng)補(bǔ)貼、惠企資金等需明確發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象及金額，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放的需附明細(xì)清單；工程款支付需公示合同金額、進(jìn)度款比例及實(shí)際支付金額。（二）禁止行為：嚴(yán)禁截留、挪用、虛報(bào)套取資金，嚴(yán)禁通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票、偽造合同套現(xiàn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：建立資金流向跟蹤機(jī)制，對(duì)大額資金支付實(shí)施雙人復(fù)核，村民監(jiān)督小組定期抽查資金使用記錄。第十一條項(xiàng)目招投標(biāo)公開(kāi)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：公開(kāi)招標(biāo)項(xiàng)目需提前公告招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)規(guī)則，公示中標(biāo)結(jié)果及合同內(nèi)容；限額以下簡(jiǎn)易招標(biāo)可采取比選方式，并公示比選結(jié)果。（二）禁止行為：嚴(yán)禁圍標(biāo)串標(biāo)、暗箱操作，嚴(yán)禁將項(xiàng)目肢解規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：審計(jì)部門(mén)對(duì)招投標(biāo)程序進(jìn)行全流程跟蹤，對(duì)違規(guī)行為實(shí)施責(zé)任倒查。第十二條資產(chǎn)管理與處置公開(kāi)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：集體資產(chǎn)清單（土地、房產(chǎn)、設(shè)備等）需定期公示，租賃、轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)需發(fā)布招租公告，公示評(píng)估報(bào)告、競(jìng)價(jià)過(guò)程及成交結(jié)果。（二）禁止行為：嚴(yán)禁無(wú)償轉(zhuǎn)讓集體資產(chǎn)，嚴(yán)禁低估處置資產(chǎn)謀取私利。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：建立資產(chǎn)動(dòng)態(tài)臺(tái)賬，對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行公開(kāi)招租，村民代表參與處置方案論證。第十三條村民監(jiān)督小組履職公開(kāi)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：監(jiān)督小組成員名單、監(jiān)督事項(xiàng)清單、意見(jiàn)反饋渠道需在村務(wù)公開(kāi)欄公示，每月發(fā)布監(jiān)督報(bào)告，內(nèi)容包括發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改措施及成效。（二）禁止行為：嚴(yán)禁監(jiān)督小組成員與財(cái)務(wù)人員存在利益關(guān)系，嚴(yán)禁干預(yù)正常財(cái)務(wù)決策。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：組織監(jiān)督小組培訓(xùn)，提升其履職能力，對(duì)抵制不當(dāng)干預(yù)的成員予以表彰。第十四條稅務(wù)與債權(quán)債務(wù)公開(kāi)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：年度納稅情況、債務(wù)形成及償還計(jì)劃需向村民公示，對(duì)大額債務(wù)需說(shuō)明用途及還款來(lái)源。（二）禁止行為：嚴(yán)禁隱瞞債務(wù)、虛假融資，嚴(yán)禁以集體名義為個(gè)人或企業(yè)擔(dān)保。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，對(duì)新增債務(wù)實(shí)行集體決策，審計(jì)部門(mén)對(duì)債權(quán)債務(wù)真實(shí)性進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。第十五條報(bào)銷(xiāo)憑證與審計(jì)結(jié)果公開(kāi)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需附原始憑證，包括發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等，并經(jīng)審批人簽字確認(rèn)；年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告需全文公示，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改要求。（二）禁止行為：嚴(yán)禁無(wú)據(jù)報(bào)銷(xiāo)、虛開(kāi)發(fā)票套現(xiàn)，嚴(yán)禁偽造審計(jì)報(bào)告掩蓋問(wèn)題。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，審計(jì)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)合規(guī)性進(jìn)行抽查，對(duì)舞弊行為實(shí)施“一案雙查”。第四章專(zhuān)項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十六條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：（一）每年由牽頭部門(mén)評(píng)估制度執(zhí)行效果，結(jié)合法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整提出修訂建議。（二）重大政策調(diào)整或出現(xiàn)新型風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)小組需在一個(gè)月內(nèi)完成制度修訂，并組織全員培訓(xùn)。第十七條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：（一）每月開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)關(guān)注資金支付異常、資產(chǎn)處置違規(guī)、大額支出調(diào)整等事項(xiàng)。（二）對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行分級(jí)管理，一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門(mén)整改，重大風(fēng)險(xiǎn)提交領(lǐng)導(dǎo)小組決策處置。第十八條合規(guī)審查機(jī)制：（一）將財(cái)務(wù)公開(kāi)嵌入業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)（如預(yù)算審批、資金撥付）必須經(jīng)合規(guī)部門(mén)審查后實(shí)施。（二）未經(jīng)審查或?qū)彶椴煌ㄟ^(guò)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)不得執(zhí)行，違反規(guī)定者按“雙罰制”處理。第十九條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門(mén)限期整改，重大風(fēng)險(xiǎn)需啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，包括資金凍結(jié)、權(quán)限調(diào)整、責(zé)任追究等。（二）風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中，牽頭部門(mén)需每日向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告進(jìn)展，確保問(wèn)題閉環(huán)。第二十條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形及處罰標(biāo)準(zhǔn)：包括未按時(shí)公開(kāi)、隱瞞財(cái)務(wù)信息、泄露村民隱私等，視情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)、扣減績(jī)效、紀(jì)律處分。（二）處罰聯(lián)動(dòng)：違規(guī)行為同時(shí)影響績(jī)效考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先，情節(jié)嚴(yán)重的移送司法機(jī)關(guān)處理。第二十一條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年由領(lǐng)導(dǎo)小組組織第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估，考核公開(kāi)覆蓋率、村民滿意度等指標(biāo)。（二）評(píng)估結(jié)果作為制度修訂的依據(jù)，對(duì)排名靠后單位進(jìn)行“一票否決”考核。第五章專(zhuān)項(xiàng)管理保障措施第二十二條組織保障：（一）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部需簽署財(cái)務(wù)公開(kāi)責(zé)任書(shū)，明確“一崗雙責(zé)”要求。（二）領(lǐng)導(dǎo)小組每季度召開(kāi)會(huì)議，分析工作難點(diǎn)，協(xié)調(diào)解決跨部門(mén)問(wèn)題。第二十三條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）將財(cái)務(wù)公開(kāi)納入部門(mén)年度考核，占比不低于15%。（二）對(duì)公開(kāi)工作突出的個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，包括現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)、評(píng)優(yōu)評(píng)先等。第二十四條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層每半年接受一次合規(guī)履職培訓(xùn)，內(nèi)容涵蓋政策法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)案例等。（二）一線員工每月開(kāi)展操作規(guī)范培訓(xùn)，重點(diǎn)講解憑證審核、信息公開(kāi)流程。第二十五條信息化支撐：（一）建設(shè)財(cái)務(wù)公開(kāi)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)采集、流程在線審批、信息一鍵推送。（二）通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)確保公開(kāi)數(shù)據(jù)不可篡改，提升村民信任度。第二十六條文化建設(shè)：（一）編制《財(cái)務(wù)公開(kāi)合規(guī)手冊(cè)》，圖文并茂展示操作指引、違規(guī)案例。（二）組織全員簽訂合規(guī)承諾書(shū)，營(yíng)造“人人講合規(guī)”的氛圍。第二十七條報(bào)告制度：（一）