PAGE員工要遵守公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，同時明確員工在財務(wù)管理中的職責(zé)和行為準(zhǔn)則，確保全體員工嚴(yán)格遵守財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括正式員工、試用期員工、兼職人員以及其他與公司有經(jīng)濟往來的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或偽造財務(wù)數(shù)據(jù)。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保各項財務(wù)收支全面、完整地記錄和核算，防止出現(xiàn)財務(wù)漏洞。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。5.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工明確，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的財務(wù)管理混亂。二、財務(wù)審批流程（一）日常費用報銷審批1.員工填寫報銷單：員工應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，詳細(xì)注明報銷事由、金額、日期、附件張數(shù)等信息，并確保所附原始憑證真實、合法、有效。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對本部門員工的報銷申請進(jìn)行審核，確認(rèn)費用支出是否與工作相關(guān)、是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，審核通過后簽字批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門收到報銷單后，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。重點審核發(fā)票是否合規(guī)、費用明細(xì)是否清晰、報銷金額是否超出預(yù)算等。如發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)部門有權(quán)要求員工補充或更正相關(guān)信息，審核無誤后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：對于金額較大或涉及重要事項的費用報銷，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)實際情況進(jìn)行審批，確保費用支出合理、必要。5.總經(jīng)理審批：超過一定額度的費用報銷最終由總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理全面把控公司財務(wù)支出，從公司整體戰(zhàn)略和財務(wù)狀況出發(fā)進(jìn)行決策。6.報銷支付：經(jīng)各級審批通過后的報銷單，由財務(wù)部門按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款。（二）采購付款審批1.采購申請：采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計到貨日期等信息，提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人審核采購申請的必要性、合理性以及預(yù)算情況，簽字批準(zhǔn)后提交給采購部門。3.采購執(zhí)行：采購部門按照批準(zhǔn)的采購申請進(jìn)行采購活動，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同或協(xié)議。采購合同應(yīng)明確采購物品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。4.到貨驗收：采購物品到貨后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗收。驗收人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗，填寫驗收報告。如驗收合格，驗收人員簽字確認(rèn)；如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通解決，并在驗收報告中注明問題情況。5.發(fā)票審核與付款申請：采購部門在收到供應(yīng)商發(fā)票后，核對發(fā)票信息與采購合同一致，并填寫付款申請單，附上發(fā)票、驗收報告等相關(guān)憑證，提交財務(wù)部門審核。6.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對付款申請進(jìn)行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性，采購合同的執(zhí)行情況以及付款金額的準(zhǔn)確性。審核無誤后簽字，并按照公司資金安排和付款計劃進(jìn)行付款審批。7.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：對于金額較大的采購付款，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)綜合考慮采購項目的重要性、資金狀況等因素進(jìn)行審批決策。8.總經(jīng)理審批：超過一定額度的采購付款最終由總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（三）借款審批1.借款申請：員工因工作需要借款時，應(yīng)填寫借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計還款日期等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作實際情況，審核借款的必要性和合理性，簽字批準(zhǔn)后提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對借款申請進(jìn)行審核，重點關(guān)注借款用途是否符合公司規(guī)定、還款計劃是否合理等。審核通過后簽字，并按照公司借款管理規(guī)定進(jìn)行借款審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：對于金額較大的借款，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)評估借款風(fēng)險和對公司資金的影響，做出審批決策。5.總經(jīng)理審批：超過一定額度的借款最終由總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，將款項支付給借款人。6.借款歸還：借款人應(yīng)按照借款單上注明的還款日期及時歸還借款。如需延期還款，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。財務(wù)部門應(yīng)及時跟蹤借款歸還情況，確保借款按時收回。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制：公司每年末開展下一年度財務(wù)預(yù)算編制工作。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)說明各項預(yù)算指標(biāo)的計算依據(jù)和編制理由。2.預(yù)算匯總與審核：財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)的合理性、完整性、準(zhǔn)確性，以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和整體財務(wù)狀況的協(xié)調(diào)性。財務(wù)部門在審核過程中，可與各部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，對不合理的預(yù)算指標(biāo)提出調(diào)整建議。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、重大業(yè)務(wù)變動等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容以及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與下達(dá)：公司將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各部門。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任明確。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財務(wù)部門應(yīng)及時與該部門溝通，了解原因，并提出改進(jìn)建議。3.預(yù)算執(zhí)行報告：各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門提交預(yù)算執(zhí)行報告，匯報本部門預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施。財務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行報告，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況匯總報告，向公司管理層匯報。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：公司建立預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核指標(biāo)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費用控制率等。預(yù)算執(zhí)行率反映各部門預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度情況；預(yù)算準(zhǔn)確率衡量各部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性；成本費用控制率考核各部門成本費用控制的效果。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。3.考核結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。考核結(jié)果作為部門和個人績效考核、薪酬調(diào)整、晉升等的重要依據(jù)。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付。庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定的限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確?，F(xiàn)金收付的真實性、合法性。2.銀行存款管理：公司應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.資金安全管理：加強對貨幣資金的安全防范，確保資金安全。財務(wù)人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要物品，設(shè)置必要的安全防護(hù)設(shè)施。對涉及資金收付的崗位，應(yīng)建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制和監(jiān)督機制，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，由采購部門統(tǒng)一采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循經(jīng)濟適用、質(zhì)量可靠、性價比高的原則，確保所購固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需求。2.固定資產(chǎn)驗收與入賬：固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗收。驗收合格的固定資產(chǎn)，財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、驗收報告等憑證及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期計提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查：公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行。處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.存貨采購：采購部門根據(jù)銷售訂單、生產(chǎn)計劃等合理安排存貨采購。存貨采購應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時性。采購部門應(yīng)及時將采購訂單、發(fā)票等相關(guān)憑證傳遞給財務(wù)部門，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。2.存貨驗收與入庫：存貨到貨后，由倉庫管理部門進(jìn)行驗收。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。倉庫管理部門應(yīng)按照存貨的類別、規(guī)格、型號等進(jìn)行分類存放，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。3.存貨發(fā)出：倉庫管理部門根據(jù)銷售訂單、生產(chǎn)領(lǐng)料單等辦理存貨發(fā)出手續(xù)，填寫出庫單。存貨發(fā)出應(yīng)遵循先進(jìn)先出、后進(jìn)后出等原則，確保存貨成本核算的準(zhǔn)確性。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單及時進(jìn)行存貨發(fā)出的賬務(wù)處理。4.存貨盤點：倉庫管理部門定期對存貨進(jìn)行盤點，每月至少進(jìn)行一次局部盤點，每年進(jìn)行一次全面盤點。盤點結(jié)果應(yīng)與存貨臺賬進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，編制盤盈、盤虧報告，報財務(wù)部門和公司管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。5.存貨跌價準(zhǔn)備：公司定期對存貨進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備的計提應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行，確保財務(wù)報表真實反映存貨價值。五、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類：公司定期編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及相關(guān)附表和附注。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報表編制過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循會計核算原則和方法，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的確認(rèn)、計量和記錄。3.編制流程：財務(wù)部門在會計期末對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行全面核對和結(jié)賬后，按照財務(wù)報表編制要求進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、整理和匯總。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報表數(shù)據(jù)無誤。審核通過后的財務(wù)報表加蓋公司財務(wù)印章，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。（二）財務(wù)報表報送1.報送時間：公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管部門的要求，及時報送財務(wù)報表。月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后的規(guī)定時間內(nèi)報送，年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后的規(guī)定時間內(nèi)報送。2.報送對象：財務(wù)報表報送對象包括公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)、工商行政管理部門、金融機構(gòu)等相關(guān)部門和單位。3.報送方式：財務(wù)報表報送方式可根據(jù)實際情況選擇紙質(zhì)報送或電子報送。紙質(zhì)報送的財務(wù)報表應(yīng)裝訂成冊，加蓋公司印章；電子報送的財務(wù)報表應(yīng)確保數(shù)據(jù)格式正確、傳輸安全。（三）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)圍繞公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面展開。分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過對各項財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，揭示公司財務(wù)運行中的問題和潛在風(fēng)險，為公司決策提供依據(jù)。2.分析方法：財務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法。比較分析法可將公司財務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他公司或公司歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，找出差異和優(yōu)勢；比率分析法通過計算各項財務(wù)比率，評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；趨勢分析法觀察公司財務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測公司未來發(fā)展前景。3.分析報告：財務(wù)部門定期撰寫財務(wù)分析報告，向公司管理層匯報。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，提出針對性的建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等部分。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)與職責(zé)：公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。內(nèi)部審計部門的主要職責(zé)包括制定內(nèi)部審計計劃、開展財務(wù)審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等工作，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.日常監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資金運作、資產(chǎn)管理等日常財務(wù)活動的監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和操作規(guī)程，對財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核把關(guān)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。同時，財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.舉報與投訴處理：公司鼓勵員工對違反財務(wù)制度的行為進(jìn)行舉報和投訴。設(shè)立專門的舉報郵箱和舉報電話，并對舉報和投訴內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格保密。對于收到的舉報