PAGE動漫手游公司財(cái)務(wù)制度總則制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范動漫手游公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動符合法律要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、成本控制制度等，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、制度化。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，對公司投資、融資、利潤分配等活動進(jìn)行財(cái)務(wù)評估和監(jiān)督。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，進(jìn)行合理稅務(wù)籌劃。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司年度預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案資料完整、安全。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金收支中的問題。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。財(cái)務(wù)核算與管理會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)資料應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備、賬目清晰。會計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目，并按照規(guī)定的核算內(nèi)容和方法進(jìn)行使用。2.會計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因和影響。財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。資金管理資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和工作安排，編制本部門資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、適度的原則，確保資金來源可靠，成本合理。3.公司應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時(shí)了解金融市場動態(tài)，選擇合適的融資渠道和方式。資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，所有資金支出必須有合法的憑證和審批手續(xù)。2.日常費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；重大資金支出由公司管理層集體決策審批。3.資金使用應(yīng)注重效益，合理安排資金用途，提高資金使用效率。嚴(yán)禁資金閑置和浪費(fèi)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金安全。資金結(jié)算管理1.公司資金結(jié)算應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.公司應(yīng)定期與銀行核對賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中的問題。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品等。公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價(jià)值較高的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊制度，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。4.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)1.公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同規(guī)定進(jìn)行，取得后應(yīng)及時(shí)辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。成本費(fèi)用管理成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本核算準(zhǔn)確、真實(shí)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本核算的管理，定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。費(fèi)用控制1.公司制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用管理制度控制費(fèi)用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營活動特點(diǎn)和稅收政策變化，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)了解稅收政策變化，關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取有效措施防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)檔案管理財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)合同等與公司財(cái)務(wù)活動相關(guān)的資料。財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，定期對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。財(cái)務(wù)檔案保管與查閱1.公司應(yīng)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷