PAGE巡察整改執(zhí)行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。本制度旨在通過巡察整改，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力度，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等行為。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況。2.組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.開展財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和決策。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和管理，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（二）財(cái)務(wù)人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，確保財(cái)務(wù)工作順利開展。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)公司財(cái)務(wù)決策提供專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保現(xiàn)金安全。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容和方法使用，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。3.對(duì)于特殊業(yè)務(wù)或新的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，合理確定會(huì)計(jì)科目和核算方法。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制資金支出，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、成本效益原則，確保資金來源可靠、成本合理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)了解融資政策和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，為公司籌集資金提供支持。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)明確用途和金額，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。3.加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和有效使用。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和結(jié)算制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷。3.嚴(yán)格執(zhí)行支票、匯票、本票等票據(jù)管理制度，確保票據(jù)安全和資金結(jié)算準(zhǔn)確無誤。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段解決。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度和核算方法。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的折舊政策和方法，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置合法、合規(guī)、合理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷和核算。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無形資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。2.其他資產(chǎn)公司其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的監(jiān)督和檢查，確保資產(chǎn)安全和有效使用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.公司制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。2.按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)和漏報(bào)稅款。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，但不得違反稅收法律法規(guī)。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)與檢查1.公司應(yīng)按照國家規(guī)定，定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)