PAGE崗位配置財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司崗位配置下的財務管理工作，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效率，保護公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，涉及公司所有財務收支、資產(chǎn)運作、財務核算等相關(guān)活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家相關(guān)稅收法律法規(guī)以及公司實際情況制定，確保公司財務管理符合法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。二、崗位設置與職責（一）財務部門崗位架構(gòu)公司財務部門設置財務經(jīng)理、會計主管、會計、出納等崗位，各崗位相互協(xié)作，共同完成公司財務管理工作。（二）財務經(jīng)理職責1.全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財務計劃，確保公司財務目標與整體戰(zhàn)略目標一致。2.組織領導財務團隊，建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務風險。3.負責財務預算編制、執(zhí)行與監(jiān)控，定期進行財務分析，為公司決策提供準確的財務信息和建議。4.協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務形象。（三）會計主管職責1.協(xié)助財務經(jīng)理制定和完善財務管理制度，負責財務制度的具體執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織會計核算工作，確保財務數(shù)據(jù)準確、及時、完整，編制各類財務報表和財務報告。3.審核會計憑證和財務報表，對財務核算過程進行質(zhì)量控制，保證財務信息的真實性和可靠性。4.負責稅務申報與繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低公司稅務成本。（四）會計職責1.根據(jù)財務制度和會計準則，負責日常賬務處理，包括賬務記錄、憑證編制、賬目核對等工作。2.協(xié)助會計主管進行財務報表編制和財務分析數(shù)據(jù)收集，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)支持。3.負責財務檔案管理，對各類會計憑證、賬簿、報表等資料進行整理、歸檔和保管。（五）出納職責1.負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付安全、準確、及時。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬，保證賬實相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務票據(jù)和印章，嚴格執(zhí)行票據(jù)和印章管理制度。三、財務審批流程（一）費用報銷審批1.員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交財務部門。3.財務人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額準確性進行審核，審核通過后報財務經(jīng)理審批。4.財務經(jīng)理根據(jù)公司財務狀況和審批權(quán)限進行最終審批，審批通過后予以報銷付款。（二）采購付款審批1.采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、供應商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同副本。2.采購部門負責人對付款申請進行初審，確認采購事項屬實后簽字提交財務部門。3.財務人員審核付款申請單及相關(guān)合同，核對采購金額、付款條件等是否與合同一致，審核通過后報財務經(jīng)理審批。4.財務經(jīng)理審批通過后，按照公司資金安排和付款流程進行付款操作。（三）重大資金支出審批1.對于重大資金支出項目，如投資項目、大額固定資產(chǎn)購置等，需提前提交詳細的項目可行性報告和資金預算方案。2.由公司管理層組織相關(guān)部門進行項目評審，財務部門參與提供財務分析意見。3.根據(jù)評審結(jié)果，由公司決策層進行最終審批，審批通過后按照專項流程進行資金安排和支付。四、財務預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學合理地編制財務預算。2.堅持實事求是，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境變化和歷史數(shù)據(jù)，確保預算的準確性和可操作性。3.遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法進行全員參與，提高預算的科學性和認可度。（二）預算編制流程1.每年末，財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定預算編制大綱和時間表，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法和要求。2.各部門按照預算編制大綱要求，結(jié)合本部門業(yè)務計劃和工作安排，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和資源狀況提出調(diào)整意見，反饋給各部門進行修改。4.各部門根據(jù)財務部門反饋意見對預算草案進行調(diào)整后，再次提交財務部門。財務部門審核無誤后，形成公司年度財務預算草案，報公司管理層審議。5.公司管理層審議通過后，將年度財務預算提交公司董事會審批，經(jīng)董事會批準后正式下達執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照下達的預算執(zhí)行，將預算指標分解到具體責任人，確保預算執(zhí)行的有效性。2.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差和問題。3.每月末，各部門編制預算執(zhí)行情況報告，分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。財務部門匯總各部門預算執(zhí)行情況報告，形成公司月度預算執(zhí)行分析報告，報公司管理層。4.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，公司管理層及時組織相關(guān)部門進行專題研究，采取有效措施進行調(diào)整和糾正，確保預算目標的實現(xiàn)。（四）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整申請由責任部門提出，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等，并附上相關(guān)證明材料。3.責任部門將預算調(diào)整申請?zhí)峤回攧詹块T審核，財務部門根據(jù)公司財務狀況和預算執(zhí)行情況進行審核，提出審核意見。4.財務部門審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，下達預算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保公司資金鏈穩(wěn)定。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。3.財務部門負責融資方案的制定和實施，與金融機構(gòu)保持密切溝通，及時辦理融資手續(xù)，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴格按照資金審批流程使用資金，確保資金使用的合法性、合規(guī)性和安全性。2.合理安排資金用途，優(yōu)先保障公司生產(chǎn)經(jīng)營、投資項目等重點資金需求，提高資金使用效率。3.加強資金預算管理，嚴格控制資金支出，避免資金閑置或浪費。對于超預算支出，需按照預算調(diào)整程序進行審批。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金收付及時、準確、安全。2.嚴格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期進行銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，保證銀行存款賬實相符。3.加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金流量、流向和余額，及時掌握資金動態(tài)。2.定期對公司資金狀況進行分析評估，預警資金風險，為公司資金決策提供依據(jù)。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時獲取資金信息和金融政策變化，保障公司資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、計價原則、折舊政策等。2.財務部門負責固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的實物管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)購置需按照公司采購審批流程進行，購置后及時辦理驗收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和年限計提，計入相關(guān)成本費用。5.固定資產(chǎn)處置需經(jīng)公司管理層審批，處置收入及時足額入賬，處置損失按照規(guī)定程序進行核銷。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理1.存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等流程。財務部門負責存貨的核算，定期與倉庫核對存貨賬目，確保賬實相符。倉庫管理人員負責存貨的實物管理，合理控制存貨庫存水平，避免積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，盤點結(jié)果與財務賬目進行核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行處理。2.應收賬款管理制定應收賬款管理制度，明確應收賬款的信用政策、催收責任、壞賬處理等。銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時掌握應收賬款的回收情況。財務部門負責應收賬款的核算和監(jiān)控，對應收賬款賬齡進行分析，預警壞賬風險。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門和財務部門協(xié)同采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。對于確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定程序進行壞賬核銷。七、成本費用管理（一）成本核算1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.財務部門按照確定的成本核算方法，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用進行歸集、分配和核算，計算產(chǎn)品或服務的總成本和單位成本。3.定期編制成本報表，反映公司成本費用構(gòu)成和變動情況，為成本分析和成本控制提供依據(jù)。（二）成本控制1.建立成本控制體系，制定成本控制目標和措施，將成本控制責任分解到各部門和各崗位。2.生產(chǎn)部門優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；采購部門加強采購管理，降低采購成本；銷售部門合理控制銷售費用，提高銷售效益。3.財務部門定期對成本控制情況進行分析評估，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議和措施，確保成本控制目標的實現(xiàn)。（三）費用管理1.明確費用開支范圍和標準，嚴格執(zhí)行費用審批制度，控制費用支出。2.對各項費用進行分類管理，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等，制定相應的管理制度和控制措施。3.定期對費用支出情況進行統(tǒng)計分析，檢查費用預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)異常費用及時進行調(diào)查和處理。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務報告編制應做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時，確保財務信息的質(zhì)量。3.財務報告編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理審批后對外報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行全面、深入的分析評價。2.財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等，通過各項財務指標的計算和比較，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.財務分析報告應提出針對性的建議和措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)，促進公司改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制體系，明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務活動流程，防范財務風險。2.加強內(nèi)部牽制制度，不相容崗位相互分離、相互制約，確保財務工作的獨立性和公正性。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計1.設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)