PAGE機(jī)關(guān)單位報(bào)賬財(cái)務(wù)制度總則制定目的本制度旨在規(guī)范機(jī)關(guān)單位報(bào)賬行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障機(jī)關(guān)單位各項(xiàng)工作的順利開展。適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)單位內(nèi)所有涉及報(bào)賬的部門和人員。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保報(bào)賬行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬所提供的憑證、資料等必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況。3.完整性原則：報(bào)賬資料應(yīng)齊全完整，各項(xiàng)手續(xù)完備，不得遺漏重要信息。4.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)及時(shí)整理、提交報(bào)賬資料，確保財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理安排資金，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。報(bào)賬流程報(bào)賬準(zhǔn)備1.業(yè)務(wù)發(fā)生：機(jī)關(guān)單位工作人員在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，應(yīng)按照規(guī)定取得合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.整理粘貼：報(bào)賬人員對(duì)取得的原始憑證進(jìn)行分類整理，按照憑證大小和內(nèi)容進(jìn)行粘貼，確保整齊、美觀，便于審核。3.填寫報(bào)銷單：根據(jù)整理好的原始憑證，準(zhǔn)確填寫報(bào)銷單。報(bào)銷單應(yīng)注明日期、報(bào)賬部門、報(bào)賬人姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、附件張數(shù)等信息，并由報(bào)賬人簽名。部門審核1.初審：報(bào)賬人員將填寫好的報(bào)銷單及原始憑證提交至所在部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字審批。2.復(fù)審：對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的報(bào)賬，部門負(fù)責(zé)人審核后，還需提交分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行復(fù)審。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從整體工作和財(cái)務(wù)政策等方面進(jìn)行綜合審查，簽署意見。財(cái)務(wù)審核1.票據(jù)審核：財(cái)務(wù)部門收到報(bào)賬資料后，首先對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：憑證是否為正規(guī)發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制收據(jù)；發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符；發(fā)票印章是否清晰、齊全；發(fā)票是否在規(guī)定期限內(nèi)開具等。2.金額審核：核對(duì)報(bào)銷單上的金額與原始憑證金額是否一致，計(jì)算是否準(zhǔn)確。對(duì)于超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或不合理的金額，財(cái)務(wù)人員有權(quán)要求報(bào)賬人員作出解釋或調(diào)整。3.手續(xù)審核：檢查報(bào)銷單及原始憑證上的簽字、審批手續(xù)是否齊全，是否符合本單位規(guī)定的審批流程。報(bào)銷支付1.審核通過：經(jīng)財(cái)務(wù)審核無(wú)誤的報(bào)賬資料，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，辦理報(bào)銷支付手續(xù)。2.支付方式：根據(jù)實(shí)際情況，可采用現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付。對(duì)于超過現(xiàn)金支付限額的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.記賬處理：財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。報(bào)賬憑證要求發(fā)票要求1.真實(shí)性：發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交易情況，不得虛開發(fā)票。2.完整性：發(fā)票應(yīng)具備開票日期、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)（如有）、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、備注等完整信息。發(fā)票聯(lián)次應(yīng)齊全，不得缺聯(lián)、少聯(lián)。3.合法性：發(fā)票開具應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，不得開具過期發(fā)票。發(fā)票上的印章應(yīng)清晰、齊全，包括發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章等。其他憑證要求1.財(cái)政監(jiān)制收據(jù)：對(duì)于行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入，應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)。收據(jù)應(yīng)填寫規(guī)范，加蓋收款單位財(cái)務(wù)印章。2.自制憑證：對(duì)于單位內(nèi)部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如工資發(fā)放表、差旅費(fèi)報(bào)銷單等自制憑證，應(yīng)按照規(guī)定格式和內(nèi)容填寫，由相關(guān)人員簽字蓋章，確保憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.外來(lái)原始憑證：外來(lái)原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。報(bào)賬審批權(quán)限一般事項(xiàng)審批1.日常費(fèi)用：對(duì)于機(jī)關(guān)單位日常發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等金額較小的費(fèi)用報(bào)賬，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付。2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用：涉及專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的費(fèi)用報(bào)賬，如項(xiàng)目調(diào)研費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，在部門負(fù)責(zé)人初審后，還需提交分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)支付。重大事項(xiàng)審批1.大額資金支出：對(duì)于一次性支出金額較大的事項(xiàng)，如設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目等，應(yīng)按照本單位規(guī)定的大額資金審批流程進(jìn)行。一般需經(jīng)過部門提出申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部門審核資金來(lái)源和預(yù)算安排、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、主要領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)，確保資金使用的合理性和必要性。2.特殊事項(xiàng)支出：對(duì)于涉及特殊政策、法規(guī)或敏感事項(xiàng)的報(bào)賬，如對(duì)外捐贈(zèng)、贊助支出等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，必要時(shí)需經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。報(bào)賬時(shí)間規(guī)定定期報(bào)賬1.月度報(bào)賬：機(jī)關(guān)單位報(bào)賬人員應(yīng)在每月規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將上月發(fā)生業(yè)務(wù)的報(bào)賬資料整理提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)賬資料后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核和支付工作。2.季度報(bào)賬：對(duì)于一些業(yè)務(wù)發(fā)生頻率較低或金額較小的項(xiàng)目，可實(shí)行季度報(bào)賬。報(bào)賬人員應(yīng)在每季度末將本季度的報(bào)賬資料集中提交，財(cái)務(wù)部門在收到資料后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核支付。緊急事項(xiàng)報(bào)賬對(duì)于因工作需要必須及時(shí)報(bào)賬支付的緊急事項(xiàng)，報(bào)賬人員應(yīng)在事項(xiàng)發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)賬資料，并說(shuō)明緊急情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)優(yōu)先處理，在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核支付。報(bào)賬監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬情況進(jìn)行自查，檢查報(bào)賬流程是否規(guī)范、憑證是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育。2.審計(jì)部門監(jiān)督：?jiǎn)挝粚徲?jì)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)單位報(bào)賬財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，檢查報(bào)賬制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題及時(shí)提出處理意見。外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門要求提供相關(guān)報(bào)賬資料和財(cái)務(wù)信息，積極配合財(cái)政部門的工作，對(duì)財(cái)政部門提出的問題及時(shí)整改落實(shí)。2.社會(huì)監(jiān)督：接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，對(duì)于涉及單位重大財(cái)務(wù)支出或社會(huì)關(guān)注度較高的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)公開報(bào)賬信息，保障公眾知情權(quán)，接受社會(huì)輿論監(jiān)督。報(bào)賬違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.虛假報(bào)賬：包括虛報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、偽造原始憑證、虛開發(fā)票等行為，以騙取單位資金。2.違規(guī)審批：部門負(fù)責(zé)人或?qū)徟I(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定程序進(jìn)行審批，導(dǎo)致不符合規(guī)定的報(bào)賬得以通過。3.不及時(shí)報(bào)賬：報(bào)賬人員未按照規(guī)定時(shí)間提交報(bào)賬資料，影響財(cái)務(wù)核算和資金支付及時(shí)性。4.其他違規(guī)行為：如未按照本制度要求整理粘貼憑證、報(bào)賬資料不完整等違反報(bào)賬制度的行為。處理措施1.責(zé)令改正：對(duì)于發(fā)現(xiàn)的報(bào)賬違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即改正，補(bǔ)充完善報(bào)賬資料，確保報(bào)賬行為符合規(guī)定。2.批評(píng)教育：對(duì)違規(guī)情節(jié)較輕的責(zé)任人，進(jìn)行批評(píng)教育，要求其認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，避免再次發(fā)生類似問題。3.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)于因違規(guī)行為給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)令責(zé)任人賠償相應(yīng)損失；情節(jié)嚴(yán)重的，給予一定金額的罰款。4.紀(jì)律處分：對(duì)于違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重、造成惡劣影響的責(zé)任人，按照單位人事管理規(guī)定給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，如警告、記過、記大過、降級(jí)