PAGE人社部門財務制度匯編一、總則（一）目的本財務制度匯編旨在規(guī)范人社部門財務管理行為，加強財務內部控制，提高資金使用效益，確保人社部門各項工作的順利開展，保障人社事業(yè)的健康發(fā)展，維護財政資金的安全與完整，切實履行好人社部門的職能職責，為社會提供優(yōu)質、高效的公共服務。（二）適用范圍本制度適用于人社部門機關及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋人社部門財務活動的各個方面，確保財務工作的全面性和系統(tǒng)性。4.規(guī)范性原則：明確各項財務工作的流程和標準，規(guī)范財務行為，提高財務管理的規(guī)范化水平。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，以最小的投入取得最大的社會效益。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置人社部門應設立獨立的財務機構，配備與工作任務相適應的財務人員，負責本部門的財務管理和會計核算工作。財務機構應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織本部門的財務管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，制定本部門的財務管理制度和辦法，并組織實施。組織編制部門年度預算和決算，審核各項財務收支計劃，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析，確保預算的嚴格執(zhí)行。負責財務機構的日常管理工作，合理配置財務人員，組織財務人員的業(yè)務培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。加強財務內部控制，建立健全財務風險防范機制，對財務工作中的重大問題及時向上級領導匯報，并提出解決方案。負責與財政、審計等部門的溝通協(xié)調，配合做好財務檢查、審計等工作，及時整改存在的問題。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，確保會計信息的真實、準確、完整。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權不予受理，并及時向財務負責人報告。嚴格執(zhí)行財務制度和預算安排，對各項收支進行審核和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、合理。定期核對賬目，及時清理往來款項，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務資料。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準確。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整，防止丟失和被盜。嚴格執(zhí)行支票管理制度，負責支票的購買、保管、使用和注銷工作，對簽發(fā)的支票要進行登記，確保支票使用安全。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符的問題。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關政策法規(guī)、人社事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合本部門的實際情況，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，編制部門年度預算。2.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算編制科學合理，避免編制赤字預算。統(tǒng)籌兼顧、突出重點，合理安排各項資金，優(yōu)先保障重點項目和民生支出。堅持零基預算，按照實際需要編制預算，避免不合理的基數(shù)加增長。3.編制程序各業(yè)務科室根據(jù)年度工作計劃和工作任務，提出本科室的年度預算建議數(shù)，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。財務部門對各業(yè)務科室的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合財政部門下達的預算控制數(shù)，提出部門年度預算草案。部門年度預算草案經(jīng)部門領導班子集體研究討論后，報財政部門審核。財政部門審核通過后，將部門預算草案提交同級人民代表大會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。不得擅自調整預算，確需調整的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)財政部門批準。2.加強收入管理，依法依規(guī)組織各項收入，確保收入及時足額入庫。嚴禁截留、挪用、坐支收入。3.嚴格控制支出，按照預算安排和財務制度規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行，不得超預算支出。對各項支出要嚴格審核，確保支出真實、合法、合規(guī)。4.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題，確保預算執(zhí)行進度與工作計劃相匹配。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、不可抗力等特殊情況，導致預算收支發(fā)生重大變化，需要調整預算的，應按照規(guī)定程序提出預算調整方案。2.預算調整方案應包括調整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關說明等內容。經(jīng)部門領導班子集體研究討論后，報財政部門審核批準。3.未經(jīng)財政部門批準，不得擅自調整預算。（四）決算管理1.決算編制：年度終了，財務部門應按照財政部門的要求，及時編制部門年度決算。決算編制應以會計核算資料為基礎，真實、準確、完整地反映部門年度預算執(zhí)行情況和財務收支狀況。2.決算審核：部門決算編制完成后，應進行內部審核，確保決算數(shù)據(jù)的準確性和完整性。審核通過后，報財政部門審核。3.決算批復：財政部門對部門決算審核通過后，及時進行批復。部門應按照財政部門的批復意見進行整改，確保決算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。四、收入管理（一）收入范圍人社部門的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家有關收費政策和規(guī)定，依法依規(guī)組織各項收入。收費項目和標準應按照規(guī)定程序報經(jīng)物價部門批準，并向社會公示。2.加強票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)領購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。3.各項收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支收入。嚴禁私設小金庫。4.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，定期進行核對和清理，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.項目經(jīng)費支出：根據(jù)人社部門的工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，設立的各類專項業(yè)務項目支出，如就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持項目、社會保險基金補助項目、人才培養(yǎng)項目等。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出應符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，不得違反規(guī)定擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.真實性原則：支出應真實、準確、完整，不得虛列支出、套取資金。3.效益性原則：合理安排支出，注重資金使用效益，提高資金使用效率，避免浪費。4.?？顚Ｓ迷瓌t：項目經(jīng)費應?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保項目資金按規(guī)定用途使用，發(fā)揮資金效益。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，經(jīng)科室負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報分管領導審批。分管領導審批后，由出納辦理報銷手續(xù)。2.專項業(yè)務經(jīng)費支出：由項目負責人填寫項目經(jīng)費支出申請表，并附項目預算、項目進展情況、支出明細等資料，經(jīng)科室負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報分管領導審批。分管領導審批后，報主要領導審批。主要領導審批后，由出納辦理報銷手續(xù)。3.大額支出：單項支出金額超過規(guī)定標準的，應按照規(guī)定程序進行集體研究決策，并報財政部門備案。（四）支出標準1.人員經(jīng)費支出應嚴格按照國家規(guī)定的工資政策和標準執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出應按照財政部門制定的定額標準執(zhí)行。具體標準如下：辦公費：根據(jù)工作需要和實際情況合理安排，不得超標準購置辦公用品。印刷費：按照印刷項目的實際成本進行控制，確保印刷質量和費用合理。水電費：根據(jù)實際用量和收費標準據(jù)實結算。郵電費：按照規(guī)定的通訊費用標準執(zhí)行，嚴禁超標準報銷通訊費用。差旅費：嚴格按照國家有關差旅費管理辦法執(zhí)行，明確出差審批程序、出差標準和報銷范圍。會議費：按照會議實際需要合理安排會議經(jīng)費，嚴格控制會議規(guī)模、會期和參會人員范圍，確保會議費用合規(guī)、合理。培訓費：根據(jù)培訓計劃和實際需要安排培訓經(jīng)費，嚴格控制培訓規(guī)模、培訓時間和培訓費用標準。公務接待費：嚴格按照公務接待管理規(guī)定執(zhí)行，控制接待標準和陪餐人數(shù)，嚴禁超標準接待。公務用車運行維護費：按照公務用車管理規(guī)定，合理安排車輛購置、維修、保險、燃油等費用，確保公務用車正常運行，費用合理合規(guī)。3.項目經(jīng)費支出應根據(jù)項目預算和實際工作需要進行控制，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類人社部門的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應按照部門預算和資產(chǎn)配置標準進行，嚴格履行審批程序。購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的，應按照規(guī)定進行政府采購。2.購置資產(chǎn)前，應進行充分的市場調研，選擇性價比高、質量可靠的產(chǎn)品。購置后，應及時辦理驗收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全、完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責權限，確保資產(chǎn)合理使用。2.對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行，延長資產(chǎn)使用壽命。對大型設備和貴重資產(chǎn)，應建立專門的維護檔案，記錄維護情況。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，包括資產(chǎn)報廢、報損、出售、轉讓等。處置資產(chǎn)前，應進行評估，確定處置價格。2.資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。3.建立資產(chǎn)處置臺賬，詳細記錄資產(chǎn)處置的情況，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、原值、處置價格、處置時間等信息。七、負債管理（一）負債分類人社部門的負債主要包括應付賬款、其他應付款等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模，避免過度負債。確需舉借債務的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)財政部門批準，并嚴格按照借款合同約定使用資金，按時償還債務本息。2.加強對應付賬款和其他應付款的管理，及時清理往來款項，避免長期掛賬。對確實無法支付的款項，應按照規(guī)定程序進行處理。3.建立健全負債管理制度，定期對負債情況進行分析和評估，防范財務風險。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.加強對財務人員的監(jiān)督管理，定期對財務人員進行崗位輪換，防止財務人員違規(guī)操作和舞弊行為的發(fā)生。3