PAGE上海市社會團(tuán)體財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)本財(cái)務(wù)制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及上海市社會團(tuán)體管理的具體要求制定，旨在規(guī)范上海市社會團(tuán)體的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社會團(tuán)體的健康發(fā)展，確保其財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，維護(hù)會員及相關(guān)利益者的權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于在上海市依法登記注冊的各類社會團(tuán)體。（三）基本原則1.合法性原則：社會團(tuán)體的財(cái)務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和上海市的相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)處理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社會團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或偽造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各部門職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.公開性原則：按照規(guī)定定期公開財(cái)務(wù)信息，接受會員、社會公眾及相關(guān)部門的監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)透明度。5.穩(wěn)健性原則：在財(cái)務(wù)管理中充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，合理安排資金，確保社會團(tuán)體財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）理事會職責(zé)理事會是社會團(tuán)體財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，制定財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。理事會應(yīng)定期召開會議，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行研究和決策，確保財(cái)務(wù)管理符合社會團(tuán)體的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。（二）財(cái)務(wù)部門設(shè)置與職責(zé)社會團(tuán)體應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等具體工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，為理事會決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。（三）財(cái)務(wù)人員管理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。2.定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守社會團(tuán)體的財(cái)務(wù)秘密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.社會團(tuán)體應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項(xiàng)收入和支出合理、準(zhǔn)確。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度業(yè)務(wù)活動計(jì)劃進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)分類，詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額。3.在預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交理事會審議通過。理事會應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、可行性以及與社會團(tuán)體發(fā)展目標(biāo)的一致性，確保預(yù)算能夠?yàn)樯鐣F(tuán)體的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展提供有力支持。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對財(cái)務(wù)狀況的影響，經(jīng)理事會審議通過后方可執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍社會團(tuán)體的收入主要包括會費(fèi)收入、捐贈收入、政府資助收入、服務(wù)收入、經(jīng)營收入等。（二）會費(fèi)管理1.會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)社會團(tuán)體的章程規(guī)定和實(shí)際情況合理確定，并報(bào)會員大會審議通過。2.會費(fèi)收取應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，及時開具會費(fèi)收據(jù)。會費(fèi)收入應(yīng)全部納入社會團(tuán)體財(cái)務(wù)核算，不得設(shè)立賬外賬或小金庫。3.加強(qiáng)對會費(fèi)繳納情況的管理，定期對會員會費(fèi)繳納情況進(jìn)行核對和催繳，確保會費(fèi)及時足額收繳。（三）捐贈管理1.接受捐贈應(yīng)簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、方式等內(nèi)容。捐贈協(xié)議應(yīng)符合法律法規(guī)規(guī)定，確保捐贈行為合法有效。2.對捐贈收入應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算，按照捐贈協(xié)議約定的用途使用捐贈資金。如捐贈資金有指定用途，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冇猛?。3.定期向捐贈人反饋捐贈資金使用情況，接受捐贈人的監(jiān)督。對于重大捐贈項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并向社會公開審計(jì)結(jié)果。（四）政府資助與服務(wù)、經(jīng)營收入管理1.政府資助收入應(yīng)按照相關(guān)政策規(guī)定和資助協(xié)議要求進(jìn)行管理和使用，確保資金?？顚Ｓ谩?.服務(wù)收入應(yīng)按照服務(wù)合同約定提供服務(wù)，并按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用。服務(wù)收入應(yīng)納入財(cái)務(wù)核算，如實(shí)反映服務(wù)收入的取得情況。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照合法、合規(guī)的原則進(jìn)行經(jīng)營活動，依法納稅。經(jīng)營收入的核算應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，確保收入的真實(shí)性和完整性。五、支出管理（一）支出原則1.社會團(tuán)體的支出應(yīng)遵循“厲行節(jié)約、合理開支”的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。2.支出應(yīng)符合社會團(tuán)體的章程規(guī)定和業(yè)務(wù)活動范圍，不得用于與社會團(tuán)體宗旨無關(guān)或違反法律法規(guī)的支出。（二）支出分類與審批1.支出分為人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動費(fèi)用、管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用等。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出應(yīng)經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)提交理事會審議通過。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批程序進(jìn)行審批，對支出的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法有效的報(bào)銷憑證，報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅務(wù)規(guī)定。2.報(bào)銷手續(xù)應(yīng)齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等相關(guān)資料。報(bào)銷金額應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用相符，不得虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。對報(bào)銷金額較大或存在疑問的報(bào)銷事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核查。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理社會團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。每日現(xiàn)金庫存應(yīng)控制在規(guī)定限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理社會團(tuán)體應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得多頭開戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格控制銀行賬戶資金的使用，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得將公款以個人名義存入銀行。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的論證和評估，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂采購合同，明確采購金額、規(guī)格型號、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保采購合同的合法性和有效性。2.固定資產(chǎn)核算與管理設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實(shí)際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得與核算社會團(tuán)體取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。對無形資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，記錄無形資產(chǎn)的取得時間、內(nèi)容、價值等信息。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷期限進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)合理、一致。攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.社會團(tuán)體應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)情況說明書等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社會團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、法定代表人簽字蓋章，并提交理事會審議。理事會應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審議，提出意見和建議。3.按照規(guī)定向登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位以及其他相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，接受監(jiān)督檢查。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對社會團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，揭示社會團(tuán)體財(cái)務(wù)活動中存在的問題，為理事會決策提供參考依據(jù)，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施，促進(jìn)社會團(tuán)體財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.理事會應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，審查財(cái)務(wù)報(bào)告，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策和監(jiān)督。3.鼓勵會員對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，接受會員的意見和建議。對會員反映的財(cái)務(wù)問題，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查和處理，并將處理結(jié)果反饋給會員。（二）外部監(jiān)督1.接受登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)資料，配