PAGE銀行承兌匯票財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司銀行承兌匯票的管理，規(guī)范銀行承兌匯票的收付、保管、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司在辦理銀行承兌匯票相關(guān)業(yè)務(wù)時的財務(wù)核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的合法合規(guī)。2.安全性原則：加強(qiáng)銀行承兌匯票的保管和風(fēng)險防控，保障公司資金安全，防止票據(jù)遺失、被盜、偽造等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確、及時，確保銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.效益性原則：在保證資金安全的前提下，合理利用銀行承兌匯票的資金融通功能，提高資金使用效益。二、銀行承兌匯票的收付管理（一）收受銀行承兌匯票1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時，應(yīng)明確約定結(jié)算方式為銀行承兌匯票，并對客戶的信用狀況進(jìn)行評估。對于信用狀況不佳或存在風(fēng)險的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎接受銀行承兌匯票結(jié)算。2.業(yè)務(wù)人員收到銀行承兌匯票后，應(yīng)及時核對匯票的真實(shí)性、有效性和完整性。核對內(nèi)容包括：匯票票面要素是否齊全、清晰，出票人、承兌行、收款人等信息是否準(zhǔn)確無誤，匯票背書是否連續(xù)，票據(jù)是否在有效期內(nèi)等。3.業(yè)務(wù)人員應(yīng)在收到銀行承兌匯票當(dāng)日將其交至財務(wù)部門，并填寫《銀行承兌匯票收受登記表》，詳細(xì)記錄匯票的出票日期、到期日期、出票金額、承兌行、收款人等信息。財務(wù)部門收到匯票后，應(yīng)再次進(jìn)行審核，并在登記表上簽字確認(rèn)。（二）支付銀行承兌匯票1.公司對外支付款項(xiàng)需要使用銀行承兌匯票時，由業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫《銀行承兌匯票支付申請表》，注明支付金額、收款單位、支付原因等信息，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議等資料。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對支付申請進(jìn)行審核，確認(rèn)支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性后簽字批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門對支付申請及相關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)審核匯票金額是否與合同約定一致，收款單位是否正確，背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否合規(guī)等。審核無誤后，在申請表上簽字，并安排專人辦理銀行承兌匯票的支付手續(xù)。4.辦理支付手續(xù)的人員應(yīng)按照銀行的要求，在匯票背面進(jìn)行背書，并加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。背書應(yīng)清晰、連續(xù)，不得涂改。背書完成后，將銀行承兌匯票交付給收款人，并取得對方簽收的回執(zhí)。5.財務(wù)部門應(yīng)及時登記銀行承兌匯票的支付情況，填寫《銀行承兌匯票支付登記表》，記錄支付日期、支付金額、收款單位、匯票號碼等信息。三、銀行承兌匯票的保管（一）保管職責(zé)1.銀行承兌匯票由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉銀行承兌匯票的保管要求和操作流程。2.保管人員應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險柜，用于存放銀行承兌匯票。保管箱或保險柜應(yīng)具備防盜、防火、防潮等功能，并妥善保管鑰匙和密碼。（二）保管要求1.銀行承兌匯票應(yīng)分類存放，按照出票日期、到期日期等順序排列，便于查找和核對。2.保管人員應(yīng)定期對銀行承兌匯票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時，應(yīng)逐一核對匯票的號碼、金額、出票人、承兌行、到期日等信息，并與《銀行承兌匯票收受登記表》和《銀行承兌匯票支付登記表》進(jìn)行核對。3.對于即將到期的銀行承兌匯票，保管人員應(yīng)提前通知財務(wù)部門相關(guān)人員，以便及時辦理托收或其他相關(guān)手續(xù)。4.如發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票遺失、被盜、偽造等情況，保管人員應(yīng)立即報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行補(bǔ)救。同時，應(yīng)及時向公安機(jī)關(guān)報案，并配合公安機(jī)關(guān)的調(diào)查工作。四、銀行承兌匯票的貼現(xiàn)管理（一）貼現(xiàn)申請1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要，可將持有的銀行承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金需求情況，提前向財務(wù)部門提出貼現(xiàn)申請，并填寫《銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請表》，注明匯票號碼、出票日期、到期日期、出票金額、承兌行、貼現(xiàn)金額等信息。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對貼現(xiàn)申請進(jìn)行審核，確認(rèn)貼現(xiàn)事項(xiàng)的必要性和合理性后簽字批準(zhǔn)。（二）貼現(xiàn)審批1.財務(wù)部門收到貼現(xiàn)申請后，應(yīng)組織相關(guān)人員對申請資料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：匯票的真實(shí)性、有效性、背書連續(xù)性，貼現(xiàn)銀行的資質(zhì)和信譽(yù)，貼現(xiàn)利率的合理性等。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)審核情況，對貼現(xiàn)申請進(jìn)行審批。審批通過后，在申請表上簽字，并安排專人辦理貼現(xiàn)手續(xù)。（三）貼現(xiàn)辦理1.辦理貼現(xiàn)手續(xù)的人員應(yīng)攜帶公司營業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書、貼現(xiàn)申請書、銀行承兌匯票原件等資料，前往貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。2.貼現(xiàn)銀行對提交的資料進(jìn)行審核，審核通過后，與公司簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，并按照協(xié)議約定的貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)金額，扣除貼現(xiàn)利息后將貼現(xiàn)款項(xiàng)劃入公司指定的銀行賬戶。3.財務(wù)部門應(yīng)及時對貼現(xiàn)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)利息、實(shí)際收到的貼現(xiàn)款項(xiàng)等信息。同時，應(yīng)在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)登記表》上詳細(xì)記錄貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)銀行、貼現(xiàn)金額、匯票號碼等信息。五、銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓管理（一）背書轉(zhuǎn)讓申請1.公司因業(yè)務(wù)需要，可將持有的銀行承兌匯票進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財務(wù)部門提出背書轉(zhuǎn)讓申請，并填寫《銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓申請表》，注明匯票號碼、出票日期、到期日期、出票金額、承兌行、背書轉(zhuǎn)讓原因、受讓單位等信息。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對背書轉(zhuǎn)讓申請進(jìn)行審核，確認(rèn)背書轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性后簽字批準(zhǔn)。（二）背書轉(zhuǎn)讓審批1.財務(wù)部門收到背書轉(zhuǎn)讓申請后，應(yīng)組織相關(guān)人員對申請資料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：匯票的真實(shí)性、有效性、背書連續(xù)性，受讓單位的信用狀況和支付能力，背書轉(zhuǎn)讓的價格是否合理等。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)審核情況，對背書轉(zhuǎn)讓申請進(jìn)行審批。審批通過后，在申請表上簽字，并安排專人辦理背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)。（三）背書轉(zhuǎn)讓辦理1.辦理背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)的人員應(yīng)按照銀行的要求，在匯票背面進(jìn)行背書，并加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。背書應(yīng)清晰、連續(xù)，不得涂改。背書完成后，將銀行承兌匯票交付給受讓單位，并取得對方簽收的回執(zhí)。2.財務(wù)部門應(yīng)及時登記銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓情況，填寫《銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓登記表》，記錄背書轉(zhuǎn)讓日期、受讓單位、匯票號碼、背書轉(zhuǎn)讓金額等信息。六、銀行承兌匯票的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險：1.信用風(fēng)險：出票人或承兌行的信用狀況惡化，導(dǎo)致匯票到期無法兌付。2.市場風(fēng)險：銀行承兌匯票的市場利率波動，導(dǎo)致貼現(xiàn)利息增加或貼現(xiàn)款項(xiàng)減少。3.操作風(fēng)險：因票據(jù)保管不善、背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)不規(guī)范、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作失誤等原因，導(dǎo)致公司遭受損失。4.法律風(fēng)險：因違反法律法規(guī)或金融監(jiān)管要求，導(dǎo)致公司面臨法律訴訟或行政處罰。（二）風(fēng)險評估財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別的結(jié)果，對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。風(fēng)險評估應(yīng)綜合考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行。（三）風(fēng)險應(yīng)對針對不同等級的風(fēng)險，財務(wù)部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施：1.對于信用風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)對出票人或承兌行的信用評估，建立信用檔案，密切關(guān)注其信用狀況變化。對于信用狀況不佳的出票人或承兌行，應(yīng)謹(jǐn)慎接受其銀行承兌匯票。2.對于市場風(fēng)險，應(yīng)密切關(guān)注銀行承兌匯票市場利率的波動情況，合理安排貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，選擇合適的貼現(xiàn)銀行和貼現(xiàn)時機(jī)，降低貼現(xiàn)成本。3.對于操作風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)保管、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程，提高操作人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。同時，應(yīng)定期對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作中的問題。4.對于法律風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)對法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求的學(xué)習(xí)和研究，確保公司的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)合法合規(guī)。同時，應(yīng)建立健全法律風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的法律風(fēng)險。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行承兌匯票的收付、保管、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部檢查，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作符合本制度的規(guī)定。2.內(nèi)部檢查應(yīng)包括對票據(jù)的真實(shí)性、有效性、完整性的檢查，對業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性檢查，對賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性檢查等。檢查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報送財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層。（二）外部審計(jì)公司應(yīng)定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保公司的財務(wù)核算和管理符合法律法規(guī)