PAGE銷售及采購財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司銷售及采購業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及銷售及采購業(yè)務(wù)的部門、人員以及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司銷售及采購業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映銷售及采購業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等必須準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理銷售及采購業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息能夠及時(shí)提供，滿足決策和管理需要。5.完整性原則：涵蓋銷售及采購業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括合同簽訂、貨物交付、款項(xiàng)收付等，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和有效性。二、銷售財(cái)務(wù)制度（一）銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算期限等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)政策和利益。對(duì)于重大銷售合同，財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同談判，從財(cái)務(wù)角度提供專業(yè)意見，防范潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.合同執(zhí)行跟蹤銷售部門負(fù)責(zé)合同執(zhí)行情況的跟蹤，及時(shí)反饋合同執(zhí)行過程中的問題。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的信息，監(jiān)控款項(xiàng)回收情況，定期與銷售部門核對(duì)合同執(zhí)行進(jìn)度和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。如發(fā)現(xiàn)客戶逾期付款等異常情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知銷售部門，并共同商討解決方案，采取必要的催款措施，確保公司資金安全。（二）銷售收入確認(rèn)1.確認(rèn)原則公司銷售收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，以及與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2.確認(rèn)時(shí)點(diǎn)對(duì)于一般銷售業(yè)務(wù)，在貨物發(fā)出并取得客戶簽收的送貨單或驗(yàn)收單時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于分期收款銷售業(yè)務(wù)，按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。對(duì)于附有銷售退回條件的銷售業(yè)務(wù)，如能夠合理估計(jì)退貨可能性的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，并預(yù)計(jì)可能發(fā)生的銷售退回，沖減收入和成本；如不能合理估計(jì)退貨可能性的，在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入。（三）銷售價(jià)格管理1.定價(jià)原則銷售價(jià)格應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品成本、市場需求、競爭狀況等因素綜合確定，確保公司能夠獲得合理的利潤空間。公司應(yīng)建立價(jià)格審批制度，對(duì)于重大價(jià)格調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.價(jià)格調(diào)整銷售部門應(yīng)及時(shí)關(guān)注市場動(dòng)態(tài)和競爭對(duì)手價(jià)格變化，如需調(diào)整銷售價(jià)格，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提供詳細(xì)的價(jià)格調(diào)整方案，包括調(diào)整原因、調(diào)整幅度、對(duì)收入和利潤的影響等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的方案進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評(píng)估，審核通過后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。價(jià)格調(diào)整實(shí)施后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬務(wù)處理。（四）銷售費(fèi)用管理1.費(fèi)用預(yù)算銷售部門應(yīng)根據(jù)年度銷售計(jì)劃編制銷售費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額和使用范圍。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)控銷售費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，定期與銷售部門核對(duì)費(fèi)用支出明細(xì)，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。2.費(fèi)用報(bào)銷銷售費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效。報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，并要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)材料。對(duì)于超預(yù)算的銷售費(fèi)用支出，需經(jīng)過特殊審批程序方可報(bào)銷。（五）銷售款項(xiàng)收付1.收款管理銷售部門應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)客戶款項(xiàng)回收情況，確保款項(xiàng)按時(shí)足額到賬。對(duì)于信用期內(nèi)的客戶，應(yīng)按照合同約定及時(shí)催收；對(duì)于逾期客戶，應(yīng)加大催收力度，采取多種催款方式，如電話催收、函件催收、上門催收等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款金額、賬齡、客戶信息等，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)向銷售部門反饋逾期賬款情況，共同制定催收措施。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度進(jìn)行處理，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失核銷。核銷壞賬時(shí)，應(yīng)保留相關(guān)證據(jù)材料，以備審計(jì)和稅務(wù)檢查。2.付款管理銷售業(yè)務(wù)涉及的采購付款事項(xiàng)，如采購原材料、支付運(yùn)費(fèi)等，應(yīng)按照公司采購財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門在審核付款申請時(shí)，應(yīng)核對(duì)合同條款、發(fā)票信息、驗(yàn)收情況等，確保付款依據(jù)充分、金額準(zhǔn)確。對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，在支付前進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保預(yù)付款的安全性。如因特殊原因需要變更預(yù)付款金額或支付時(shí)間，需經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。三、采購財(cái)務(wù)制度（一）采購合同管理1.合同簽訂采購部門在簽訂采購合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算期限、質(zhì)量保證金等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)政策和利益。對(duì)于重大采購合同，財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同談判，從財(cái)務(wù)角度提供專業(yè)意見，防范潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.合同執(zhí)行跟蹤采購部門負(fù)責(zé)合同執(zhí)行情況的跟蹤，及時(shí)反饋合同執(zhí)行過程中的問題。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購部門提供的信息，監(jiān)控款項(xiàng)支付情況，定期與采購部門核對(duì)合同執(zhí)行進(jìn)度和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商逾期交貨、貨物質(zhì)量問題等影響付款的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知采購部門，并共同商討解決方案，采取必要的措施維護(hù)公司利益。（二）采購成本控制1.成本預(yù)算采購部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制采購成本預(yù)算，明確各項(xiàng)采購物資的預(yù)算價(jià)格、數(shù)量和總成本。采購成本預(yù)算應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)控采購成本預(yù)算的執(zhí)行情況，定期與采購部門核對(duì)采購價(jià)格和成本支出明細(xì)，確保采購成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.價(jià)格談判采購部門應(yīng)積極與供應(yīng)商進(jìn)行價(jià)格談判，爭取有利的采購價(jià)格。在談判過程中，應(yīng)充分了解市場行情和供應(yīng)商成本結(jié)構(gòu)，運(yùn)用合理的談判策略，降低采購成本。對(duì)于重大采購項(xiàng)目，采購部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合談判，財(cái)務(wù)部門應(yīng)從成本效益角度提供專業(yè)支持，確保采購價(jià)格合理、公正。3.成本分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)采購成本進(jìn)行分析，比較實(shí)際采購成本與預(yù)算成本、歷史成本以及同行業(yè)成本水平，找出成本變動(dòng)原因和存在的問題。根據(jù)成本分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為采購部門優(yōu)化采購決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)采購成本的持續(xù)降低。（三）采購費(fèi)用管理1.費(fèi)用預(yù)算采購部門應(yīng)根據(jù)年度采購計(jì)劃編制采購費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)采購費(fèi)用的預(yù)算金額和使用范圍。采購費(fèi)用預(yù)算應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)控采購費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，定期與采購部門核對(duì)費(fèi)用支出明細(xì)，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。2.費(fèi)用報(bào)銷采購費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效。報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，并要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)材料。對(duì)于超預(yù)算的采購費(fèi)用支出，需經(jīng)過特殊審批程序方可報(bào)銷。（四）采購款項(xiàng)收付1.付款管理采購部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)辦理付款申請，提供準(zhǔn)確的付款信息和相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門在審核付款申請時(shí)，應(yīng)核對(duì)合同條款、發(fā)票信息、驗(yàn)收情況等，確保付款依據(jù)充分、金額準(zhǔn)確。對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，在支付前進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保預(yù)付款的安全性。如因特殊原因需要變更預(yù)付款金額或支付時(shí)間，需經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。對(duì)于貨到驗(yàn)收合格后的付款，應(yīng)在規(guī)定的結(jié)算期限內(nèi)及時(shí)支付，避免逾期付款給公司帶來不利影響。2.收款管理采購業(yè)務(wù)中涉及的銷售返利、供應(yīng)商退款等收款事項(xiàng)，采購部門應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額到賬。收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立相關(guān)收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收款業(yè)務(wù)的金額、來源、時(shí)間等信息，定期核對(duì)收款情況，確保收款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銷售及采購業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，包括合同執(zhí)行情況、收入成本確認(rèn)、款項(xiàng)收付、費(fèi)用報(bào)銷等方面。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銷售及采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)建議和整改要求，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.年度審計(jì)公司應(yīng)按照法律法規(guī)要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，包括銷售及采購業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。2.專項(xiàng)審計(jì)