PAGE施工項目財務制度一、總則（一）目的為加強公司施工項目財務管理，規(guī)范財務行為，確保施工項目資金的安全、合理使用，提高項目經濟效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有施工項目，包括但不限于新建、改建、擴建等各類工程項目。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則涵蓋施工項目財務活動的全過程，包括資金籌集、成本核算、費用控制、收入管理、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.準確性原則財務數(shù)據(jù)準確無誤，各項財務報表和會計記錄真實可靠，為項目決策提供有力支持。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高項目盈利能力。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責施工項目的財務管理工作。在各施工項目中，根據(jù)項目規(guī)模和管理需要，設置相應的財務崗位，確保財務工作的有效開展。（二）人員職責1.財務負責人全面負責施工項目的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務核算、資金管理、成本控制等各項工作，對項目財務狀況負責。2.會計人員負責財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度，準確記錄和反映項目經濟業(yè)務，編制財務報表，進行財務分析。3.出納人員負責資金收付、銀行結算等工作，確保資金安全，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點庫存現(xiàn)金。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)施工項目預算和進度計劃，合理確定資金需求量，制定資金籌集方案。2.資金籌集渠道包括自有資金、銀行貸款、預收工程款等，確保資金來源合法、可靠。3.嚴格按照籌資合同約定，及時足額籌集資金，保證項目建設資金的及時供應。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權限。所有資金支出必須經過嚴格審批，確保資金使用合理、合規(guī)。2.按照施工項目預算和合同約定，合理安排資金用途，優(yōu)先保障工程建設所需的材料采購、設備租賃、人工費用等支出。3.加強資金預算管理，定期對資金使用情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，確保資金使用效益最大化。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，根據(jù)業(yè)務性質和風險程度，選擇合適的結算方式，如銀行轉賬、支票、匯票等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設和使用賬戶，確保賬戶安全。3.及時辦理資金結算手續(xù)，確保資金收付準確、及時，避免資金閑置或延誤支付。四、成本管理（一）成本核算對象以單個施工項目為成本核算對象，對項目施工過程中發(fā)生的各項費用進行歸集和核算。（二）成本項目1.直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等，直接計入項目成本。2.間接成本包括施工項目管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費、折舊費等，按照一定方法分配計入項目成本。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將施工項目成本劃分為直接成本和間接成本，分別進行核算。2.按照權責發(fā)生制原則，及時確認和計量成本費用，確保成本核算的準確性和及時性。（四）成本控制1.建立成本控制目標體系，將成本控制目標分解到各個部門和崗位，明確責任人和控制措施。2.加強成本預算管理，定期對成本預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差。3.嚴格控制各項費用支出，加強對材料采購、設備租賃、人工費用等關鍵成本項目的管理，降低成本費用。五、費用管理（一）費用分類1.管理費用包括施工項目管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。2.財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。3.銷售費用包括項目營銷費用、廣告宣傳費等。（二）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確費用報銷標準、流程和審批權限。2.所有費用報銷必須提供真實、合法、有效的憑證，經審批后予以報銷。3.嚴格控制費用支出，對超標準、不合理的費用不予報銷。（三）費用控制1.建立費用預算管理制度，對各項費用進行預算控制，確保費用支出符合預算安排。2.定期對費用支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題，降低費用水平。六、收入管理（一）收入確認原則按照合同約定和相關會計準則，在滿足收入確認條件時，及時確認施工項目收入。（二）收入核算1.準確記錄和核算施工項目的各項收入，包括工程價款收入、索賠收入、獎勵收入等。2.按照收入類別和項目進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（三）收入管理1.加強合同管理，確保合同的簽訂、執(zhí)行和結算符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，保障項目收入的實現(xiàn)。2.及時催收工程款，加強與業(yè)主的溝通協(xié)調，確保工程款按時足額收回。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤計算施工項目利潤按照收入減去成本、費用后的余額計算。（二）利潤分配1.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配，首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金等。2.利潤分配方案需經公司董事會審議通過后執(zhí)行。八、財務報表與財務分析（一）財務報表1.定期編制施工項目財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映項目財務狀況和經營成果。2.財務報表編制應符合國家會計準則和公司財務制度要求，數(shù)據(jù)準確、內容完整。（二）財務分析1.定期對施工項目財務狀況和經營成果進行分析，為項目決策提供依據(jù)。2.財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示項目存在的問題和風險，提出改進建議。九、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督機制，加強對施工項目財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門定期對項目財務收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。（二）內部審計1.公司內部審計部門定期對施工項目進行審計，審查項目財務收支的真實性、合法性和效益性。2.