PAGE出納財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納財務(wù)管理行為，加強(qiáng)資金管理，確保公司資金安全、高效運作，保障公司財務(wù)活動的合法性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性，維護(hù)公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的出納財務(wù)工作。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確保出納賬務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤，資金收付清晰明確。安全性原則：保障公司資金安全，防范資金風(fēng)險，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。及時性原則：及時處理資金收付業(yè)務(wù)，保證資金流轉(zhuǎn)順暢，不影響公司正常業(yè)務(wù)開展。二、崗位職責(zé)1.出納崗位基本職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及管理工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。協(xié)助會計做好各種賬務(wù)處理工作，提供準(zhǔn)確的資金數(shù)據(jù)和財務(wù)信息。2.現(xiàn)金收付職責(zé)審核現(xiàn)金收付憑證，檢查憑證的真實性、合法性和完整性，確保收付業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定。當(dāng)面清點現(xiàn)金，核對金額與憑證一致后，辦理收付手續(xù)，并要求收款人或付款人簽字確認(rèn)。對于大額現(xiàn)金收付，應(yīng)提前與相關(guān)部門或人員溝通協(xié)調(diào)，確保資金安全有保障。3.銀行存款收付職責(zé)審核銀行存款收付憑證，按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理款項收付業(yè)務(wù)。及時與銀行核對賬目，掌握銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)問題及時與銀行溝通解決。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、變更等手續(xù)的辦理，確保賬戶合法合規(guī)使用。定期打印銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對未達(dá)賬項，保證銀行存款賬實相符。4.票據(jù)及印章管理職責(zé)妥善保管空白支票、收據(jù)、匯票等有價證券，設(shè)置專門的票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、使用、作廢等情況。嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的開具、背書、轉(zhuǎn)讓等手續(xù)合法合規(guī)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)印章的保管和使用，嚴(yán)格執(zhí)行印章使用審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用印章。5.資金報表編制職責(zé)每日編制資金日報表，反映公司當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款的收支情況和余額，及時報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。定期編制資金流量表，分析公司資金流動狀況，為公司資金決策提供依據(jù)。根據(jù)公司資金管理需要，提供其他相關(guān)資金報表和財務(wù)信息。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍職工工資、津貼、獎金。個人勞務(wù)報酬。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金庫存限額公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支需要，與開戶銀行協(xié)商核定現(xiàn)金庫存限額。一般情況下現(xiàn)金庫存限額為不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，應(yīng)及時向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.現(xiàn)金收付規(guī)定現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，原始憑證應(yīng)具備日期、金額、用途、收款人或付款人等要素。收付現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。對于不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕受理。現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面清點，收付完畢后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并由出納人員和經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。嚴(yán)禁白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行坐支。4.現(xiàn)金盤點出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。公司應(yīng)定期組織對現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點，一般每月至少進(jìn)行一次。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤，盤點結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，由盤點人員、監(jiān)盤人員和出納人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于無法查明原因的長款，應(yīng)計入營業(yè)外收入；屬于無法查明原因的短款，應(yīng)由責(zé)任人賠償，如因出納人員失職造成的短款，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰。四、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法違規(guī)活動。定期檢查銀行賬戶的使用情況，核對銀行對賬單，確保賬戶資金安全。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。2.銀行存款收付規(guī)定銀行存款收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，原始憑證應(yīng)具備日期、金額、用途、收款人或付款人等要素。收付銀行存款時，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。對于不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕受理。辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式進(jìn)行，嚴(yán)禁將公司資金以現(xiàn)金形式存入個人賬戶或通過個人賬戶進(jìn)行結(jié)算。銀行存款收付業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時取得銀行結(jié)算憑證，并在記賬憑證上加蓋“銀行收訖”或“銀行付訖”戳記。3.銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表出納人員應(yīng)每月定期從銀行取得對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。核對時，應(yīng)逐筆檢查收支金額、日期、結(jié)算方式等是否一致，如有不符，應(yīng)及時查明原因。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)整，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)每月編制，并由出納人員和會計人員簽字確認(rèn)。對于長期未達(dá)賬項，應(yīng)查明原因，及時處理。如因銀行原因造成的未達(dá)賬項，應(yīng)及時與銀行溝通解決；如因公司自身原因造成的未達(dá)賬項，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，并采取措施進(jìn)行糾正。五、票據(jù)管理1.空白支票管理空白支票應(yīng)由出納人員專人保管，存放于保險柜等安全場所。建立空白支票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)記錄支票的領(lǐng)用日期、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人等信息。領(lǐng)用空白支票時，領(lǐng)用人應(yīng)在登記簿上簽字確認(rèn)。嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。如因特殊情況需要簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根一起妥善保管，定期裝訂成冊，按會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。2.收據(jù)管理收據(jù)應(yīng)由出納人員統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放，設(shè)置收據(jù)領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)記錄收據(jù)的購入、發(fā)出、收回等情況。收據(jù)應(yīng)按順序號使用，不得跳號、重號。開具收據(jù)時，應(yīng)如實填寫收款日期、收款單位名稱、款項內(nèi)容、金額等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章。已開具的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊，按會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。作廢的收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根一起保管。3.其他票據(jù)管理對于匯票、本票等其他有價票據(jù)，應(yīng)參照空白支票和收據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行保管和使用。定期盤點票據(jù)，確保票據(jù)的安全完整。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時采取掛失、聲明作廢等措施，并向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告。六、印章管理1.印章種類及用途公司財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財務(wù)專用章用于辦理銀行結(jié)算、開具發(fā)票、對外報送財務(wù)報表等財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)。法人章用于辦理重大財務(wù)事項的審批、合同簽訂等需要法人簽字的業(yè)務(wù)。發(fā)票專用章用于開具發(fā)票。2.印章保管財務(wù)印章應(yīng)由專人保管，一般由出納人員負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章，法人章由公司法定代表人或指定專人保管，發(fā)票專用章由負(fù)責(zé)發(fā)票開具的人員保管。印章保管人員應(yīng)將印章存放于保險柜等安全場所，確保印章安全。嚴(yán)禁將印章隨意放置或交予他人代管，如因特殊情況需要委托他人使用印章時，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批手續(xù)，并進(jìn)行登記備案。3.印章使用審批嚴(yán)格執(zhí)行印章使用審批制度，使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。對于涉及重大資金支出、對外投資、融資等重要事項的印章使用，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。印章保管人員應(yīng)按照審批后的申請表使用印章，不得擅自更改使用內(nèi)容和范圍。使用完畢后，應(yīng)及時在印章使用登記簿上登記，并將申請表存檔保管。4.印章交接印章保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接印章時，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。交接時，應(yīng)填寫印章交接清單，詳細(xì)記錄印章名稱、數(shù)量、交接日期、交接雙方等信息，并由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認(rèn)。交接清單應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。交接完成后，原印章保管人員應(yīng)將印章及相關(guān)資料移交給新的保管人員。七、資金審批流程1.日常資金支出審批公司日常資金支出包括辦公用品采購、差旅費報銷、業(yè)務(wù)招待費等。費用報銷申請人應(yīng)填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生日期、內(nèi)容、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費用報銷單首先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費用支出的真實性、合理性和必要性。然后提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人主要審核費用是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，票據(jù)是否合法有效等。最后由公司總經(jīng)理或董事長審批，審批通過后，出納人員方可辦理資金支付手續(xù)。2.大額資金支出審批大額資金支出是指一次性支出金額超過公司規(guī)定限額的資金支出，如重大投資項目、大額采購合同等。大額資金支出應(yīng)提前提交資金使用計劃和可行性報告，經(jīng)公司相關(guān)部門論證和審核后，報公司總經(jīng)理或董事長審批。審批通過后，按照公司內(nèi)部決策程序進(jìn)行決策，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。資金支付時，應(yīng)嚴(yán)格按照合同或協(xié)議約定的支付方式和時間進(jìn)行支付，并由財務(wù)部門審核把關(guān)，確保資金支付安全、合規(guī)。3.資金借款審批員工因工作需要借款時，應(yīng)填寫借款申請表，注明借款金額、用途、還款期限等信息。借款申請表首先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)借款用途的合理性和必要性。然后提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人主要審核借款金額是否符合公司規(guī)定，還款來源是否可靠等。最后由公司總經(jīng)理或董事長審批，審批通過后，出納人員方可辦理借款支付手續(xù)。借款人應(yīng)按照借款申請表約定的還款期限及時歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.資金日報表出納人員應(yīng)每日編制資金日報表，反映公司當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款的收支情況和余額。資金日報表應(yīng)包括日期、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余額、銀行存款收入、銀行存款支出、銀行存款余額等內(nèi)容。資金日報表應(yīng)于次日上午報送公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便及時掌握公司資金動態(tài)。2.資金流量表定期編制資金流量表，分析公司資金流動狀況。資金流量表應(yīng)按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三大類分別反映公司資金的流入和流出情況。通過資金流量表分析，了解公司資金的來源和去向，評估公司資金運作效率和財務(wù)風(fēng)險，為公司資金決策提供依據(jù)。3.財務(wù)分析結(jié)合公司資金管理情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括資金收支情況分析、資金結(jié)構(gòu)分析、資金使用效率分析、資金風(fēng)險分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司資金管理中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層提供決策支持。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對出納財務(wù)工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查出納財務(wù)制度的執(zhí)行情況，資金收支的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性等。審計人員應(yīng)查閱相關(guān)憑證、賬簿、報表等資料，實地盤點現(xiàn)金、核對銀行存款等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)自查財務(wù)部門應(yīng)定期組織開展財務(wù)自查工作。自查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)管理、印章管理、資金審批流程等方面。自查工作應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行